Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году

Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

kak_poluchit_nalogovyy_vychet_za_obuchenie_v_2020_godu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Как оформить возврат подоходного налога за обучение

Сколько раз можно вернуть подоходный налог

Образец заявления на возврат подоходного налога

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году

Социальный вычет за обучение, которое приходится оплачивать физлицу – возможность вернуть часть подоходного налога либо единовременной суммой, либо определенное время не платя НДФЛ. Из-за сложных формулировок Налогового кодекса, часто возникают вопросы, как именно это можно сделать, положен ли налоговый вычет за обучение ребёнка, дадут ли его заочникам и т.д. И, главное, в каком размере он будет предоставлен. Воспользоваться правом на вычет могут лишь граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение другого человека

Налоговый кодекс РФ (пп. 2 п. 1 ст. 219) разрешает получить вычет не только за собственное обучение, но и за обучение других лиц, а именно:

  • своих детей, родных или усыновленных – до достижения ими 24-х лет;
  • опекаемых / подопечных детей – до их совершеннолетия (18 лет);
  • бывших опекаемых / подопечных детей – до 24-х лет;
  • полнородных / неполнородных братьев и сестер – до 24-х лет.

Напомним, что полнородным братом или сестрой налогоплательщика (плательщика за учебу) является лицо, с которым у него общие мать и отец. У неполнородных сестер и братьев общий только один родитель.

Читайте также: Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

За какое обучение можно получить налоговый вычет

За оплату своей учебы гражданин вправе оформить вычет независимо от формы обучения. Она может быть любой – очной, заочной, дистанционной, вечерней, дневной, или какой-то иной. И его возраст значения при этом не имеет.

Как было указано выше, если налогоплательщик оплачивает образование другого человека, вычет ему предоставят до достижения учащимся определенного возраста. И в этом случае учитывается также форма обучения – она должна быть только очной. Получить налоговый вычет за заочное обучение иного лица (или другую не очную форму) закон не позволяет.

В ст. 219 Налогового кодекса говорится о видах учебных заведений, за обучение в которых разрешается получить социальный вычет. Это могут быть различные организации, обладающие «образовательной» лицензией (разрешением на ведение образовательной деятельности):

  • институты, университеты;
  • платные школы среднего или дополнительного образования;
  • детские сады;
  • колледжи, и т.д.

Два года назад Департамент налоговой и таможенной политики Минфина РФ распространил Письмо № 03-04-05/574 от 11.01.2018. В нем разъясняется, что у налогоплательщика есть право на вычет даже за услуги репетитора. Но при двух условиях:

  • репетитор должен быть зарегистрирован в качестве ИП или представлять организацию, имеющую образовательную лицензию;
  • налогоплательщик может документально доказать свои расходы на оплату репетитора.

В частности, подтверждающими документами являются чеки, квитанции, договоры и т.п. Это следует и из абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Как получить налоговый вычет за обучение

В 2020 году гражданин может получить соцвычет за три предыдущих года (2017, 2018, 2019), если в течение их он оплачивал обучение (или за какой-то один из указанных годов). По заявлению, поданному в налоговую инспекцию, ему вернут удержанный ранее НДФЛ в размере 13% от полагающегося социального вычета.

Помимо заявления предоставляется:

  • декларация 3-НДФЛ – за налоговый период, за который запрашивается вычет;
  • справка 2-НДФЛ о доходах за соответствующий период;
  • удостоверение личности;
  • документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на оплату;
  • копия лицензии на ведение образовательной деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре с организацией;
  • справка, что обучение является очным, если оно оплачивается другому человеку;
  • документы, подтверждающие родство или иную связь налогоплательщика с учащимся.

Форма декларации 3-НДФЛ содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018. Она была изменена Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019, и в обновленном виде применятся, начиная с отчетности за 2019 год.

Если декларация оформляется только на вычет, ее можно подавать в течение всего года. Если же при этом гражданин декларирует свои доходы, подать 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2020 году этот срок, в связи с нерабочим периодом, продлен на 3 месяца – подать декларацию за 2019 год можно до 30 июля 2020 г. (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020).

Декларация и представленные документы проверяются налоговиками в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после чего, при положительном решении, деньги поступают на счет заявителя в течение месяца. Либо гражданин получает письменный мотивированный отказ в вычете.

Нужно учитывать, что из-за сложной эпидемиологической ситуации с 30 марта 2020 года и до особого распоряжения налоговые службы принимают документы только в режиме онлайн. Заполнить и отправить декларацию можно через ]]>личный кабинет на сайте ФНС]]>.

Также ФНС сообщила, что в срок камеральных проверок не включаются нерабочие дни, предусмотренные Указами Президента РФ в марте-мае 2020 г. (Письмо ФНС от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101).

Вместо возврата ранее уплаченного налога от ИФНС, можно получить вычет у своего работодателя. В этом случае с дохода сотрудника, оплатившего обучение, перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма удержания не достигнет суммы положенного ему возврата. Работодатель предоставит вычет на основании полученного от работника уведомления из ФНС о праве на вычет (Приложение 2 Письма ФНС России БС-4-11/500@ от 16.01.2017). Для получения такого уведомления физлицу необходимо обратиться с заявлением в свою налоговую, приложив копии подтверждающих документов. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать не надо.

Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»

Размер вычета за обучение

Прежде, чем обратиться в налоговую инспекцию или к работодателю за вычетом, следует знать не только, как получить налоговый вычет за обучение ребенка, себя или другого лица, но и каков его размер. Он ограничен:

  • не > 13% от 120 тыс. руб. в год, если оплачивается собственная учеба и обучение сестры/брата;
  • не > 13% от 50 тыс. руб. в год на каждого учащегося, если оплачивается обучение детей, а также опекаемых или подопечных (в том числе, бывших).

В первом случае максимальная сумма годового вычета составит 15600 руб. (120000 х 13%), причем 120 тыс. руб. – это совокупная сумма всех соцвычетов, которые можно получить за год, включая вычеты на лечение, на допвзносы в ПФР и т.д.

Во втором случае за оплату обучения каждого ребенка или подопечного можно вернуть до 6500 руб. налога (50000 х 13%). Этот вычет не суммируется с вычетом в 120 тыс. руб. и исчисляется отдельно от него.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДФЛ
Tags: 
  • налоговый вычет
  • ,
  • социальный вычет
  • ,
  • обучение

Читайте также

НДФЛ | 13:50 6 февраля 2020
Как в 2020 году получить вычет по расходам на покупку лекарств

НДФЛ
Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

НДФЛ
Как оформить возврат подоходного налога за обучение

НДФЛ | 11:41 26 июня 2018
Налоговый вычет по расходам на лечение супруга, понесенным до брака, получить нельзя

НДФЛ | 9:10 11 марта 2020
Какой вычет можно получить по расходам на обучение детей

НДФЛ | 10:43 25 октября 2018
Вычет за обучение детей могут получить оба родителя

НДФЛ | 9:47 11 февраля 2021
ФНС будет предоставлять вычеты автоматически по кассовым чекам

НДФЛ | 10:30 6 июля 2018
Бабушка не может получить социальный вычет за обучение внучки

НДФЛ | 10:40 19 февраля 2020
Вычет по приобретенным медуслугам предоставляется на основании справки об их оплате

НДФЛ | 9:50 25 июня 2018
Стандартный вычет предоставит налоговый орган, если это не сделал налоговый агент

НДФЛ
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

НДФЛ | 11:52 3 июля 2018
Обучение студента за счет образовательного учреждения НДФЛ не облагается

НДФЛ | 15:51 2 августа 2019
Оплата организацией обучения не своего сотрудника НДФЛ не облагается

НДФЛ | 13:12 19 апреля 2019
Социальный вычет можно получить при покупке лекарства не из перечня

НДФЛ | 15:00 17 октября 2019
Социальный вычет на обучение не увеличат

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

ИП
Блокировка счета ИП налоговой

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Первичные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Бухгалтерский учет
Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес | 12:35 20 февраля 2021
Товар можно продать даже при отключенной системе маркировки

Банкротство
Банкротство юридических лиц: стоимость

ИП
Можно ли открыть ИП официально трудоустроенному человеку

Валютные операции
Счет-проформа: образец заполнения

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>