Стандартный налоговый вычет на ребенка: что это
Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ). Гражданам, у которых есть дети, НБ сокращают на разные величины, в зависимости от ряда обстоятельств:
-
кому предоставляется вычет: единственному родителю, опекуну, попечителю ребенка или нет;
-
количества детей у налогоплательщика;
-
оформляется ли налоговый вычет родителям детей с инвалидностью или родителям детей без ограничений по здоровью.
Например, если работнику начислена заработная плата в размере 30 000 руб., с него удерживают НДФЛ в размере 3 900 руб. (30 000 руб. х 13%). Но если у него есть ребенок, и в связи с этим обстоятельством сотрудник оформил вычет, его НБ уменьшится на размер данного вычета. На сколько именно изменится налогооблагаемая база и сумма налога, рассмотрим ниже.
Размер налогового вычета на детей в 2025 году
Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст. 218 НК РФ (п. 4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 450 тыс. рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.
Размеры действующих в 2025 вычетов на детей приведены в таблице:
|
Основание для детского налогового вычета |
Условия, необходимые для оформления детского вычета |
Размер детского налогового вычета |
|
У налогоплательщика есть / появился первый ребенок. |
|
- 1 400 руб. |
|
У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. |
- 2 800 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). |
- 6 000 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид (инвалид с детства) |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:
Возраст ребенка-инвалида такой же, как и в общем порядке – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме |
- 12 000 руб. |
|
Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:
Возраст ребенка – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме |
- 12 000 руб. |
|
|
Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ |
У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак вычет предоставляется в одинарном размере |
Размер любого вычета удваивается |
Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 или 2 группы, до 24 лет и которые обучаются по очной форме.
Детям, признанным по суду недееспособными, стандартный вычет предоставляют вне зависимости от их возраста.
Если один из родителей, имеющий право на стандартный вычет, напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.
Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 30 000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 30 000 до 25 800 руб. (30 000 – (1400 + 2800)). Размер взимаемого налога при этом составит не 3 900 руб., а 3 354 руб. (25 800 х 13%).
Налоговый вычет на ребенка в 2025 году: что изменится
В прошлом году уже были учтены инициативы, направленные на снижение уровня бедности в стране. Согласно обновленной редакции ст. 218 НК РФ, сумма налогового вычета на детей в 2025 году составляет:
-
1 400 руб. – на 1-го ребенка (как и раньше было);
-
2 800 руб. – на 2-го ребенка (а было - 1 400 руб.);
-
6 000 руб. – на 3-го и следующих детей (а было - 3 000 руб.).
А если ребенок является инвалидом, стандартные вычеты по НДФЛ суммируются или нет, пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Кроме того, лимит на налоговый вычет на детей (предельный порог дохода налогоплательщика) увеличен – с 350 000 до 450 000 рублей с начала года.
Как получить налоговый вычет на детей
У налогоплательщиков есть 2 способа получить вычет:
-
через работодателя – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода;
-
через налоговую инспекцию – ежемесячные вычеты сложат и вернут одной суммой (по окончании года).
В первом случае на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме, во втором – подается налоговая декларация 3-НДФЛ за соответствующий период (за прошлый год). К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, а также иные - справка об обучении, об инвалидности (МСЭ) и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные в прошлом году доходы справкой 2-НДФЛ.
Вычет действует с начала месяца, в котором ребенок появился (или был усыновлен) и до конца того года, в котором он достигнет 18 лет или 24 лет, если ребенок учится.
Если обучение завершится до достижения совершеннолетним ребенком 24 лет, вычет прекращается с окончанием учебы. Например, сын работника заканчивает обучение в университете в июне 2025 года, а в октябре 2025 года ему исполняется 24 года. Прекратить предоставление работнику вычета на сына-студента следует с июля 2025 года.
Читайте также: Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей
Итоги
С 2025 году применяются повышенные размеры стандартного вычета на детей. Кроме того, повысили порог дохода за год, после которого этот вычет уже не положен. Основные нюансы приведены выше в материале.
