Бланк и образец 6-НДФЛ за 2023 год

Поле

Как заполнить

ИНН и КПП

Коды берутся из документов о постановке на учет в налоговом органе. Например, из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Номер корректировки

В первичном расчете проставляется "0--", в уточненном - номер корректировки "1--", "2--" и т.д.

Отчетный период (код)

21 - за I квартал;

31 - за полугодие;

33 - за девять месяцев;

34 - за год.

При ликвидации/реорганизации компании указывается код периода, в котором эти процедуры завершены:

51 - I квартал;

52 - полугодие;

53 - девять месяцев;

90 - год.

ИП и главы КХФ в случае снятия с учета указывают:

83 - если отчет подается за I квартал;

84 - за полугодие;

85 - за 9 месяцев;

86 - за год.

Календарный год

В расчете за I квартал, полугодие, девять месяцев 2023 г. и за 2023 год − "2023".

Представляется в налоговый орган (код)

Указывается четырехзначный код налогового органа, в который предстоит сдавать расчет.

По месту нахождения (учета) (код)

Проставляется код места представления расчета:

214 - по месту учета российской организации;

215 - по месту нахождения правопреемника российской организации;

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;

320 - по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем;

335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ;

121 - по месту жительства адвоката;

122 - по месту жительства нотариуса.

(налоговый агент)

Указывается:

• сокращенное наименование компании;
• полное наименование компании, если нет сокращенного;
• ФИО ИП, адвоката, нотариуса без сокращений.

Компании указывают сведения из учредительных документов, а ИП, адвокаты, нотариусы - из паспорта.

Форма реорганизации…

Указывается соответствующий код. Например, «0» в случае ликвидации.

ИНН/КПП реорганизованной компании..

Чаще всего в этом поле ставятся прочерки. Поле заполняется, если расчет подается за закрытое обособленное подразделение или расчет подает правопреемник за реорганизованное лицо.

Код по ОКТМО

Проставляется код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится компания, обособленное подразделение или место жительства ИП.

Номер телефона

Указывается телефонный код города и номер, по которому налоговый орган сможет связаться с налоговым агентом.

Расчет составлен…

В первой графе проставляется количество страниц расчета 6-НДФЛ. Если расчет подает или подписывает ваш представитель, во второй графе укажите количество листов документа, который подтверждает его полномочия.

Достоверность и полноту…подтверждаю

Проставляется:

1 - если расчет 6-НДФЛ представляет налоговый агент;

2 - если расчет 6-НДФЛ представляет представитель налогового агента.

(фамилия, имя, отчество* полностью)

Указывается ФИО руководителя компании или уполномоченного физлица - если оно представляет расчет по доверенности.

(наименование организации-представителя налогового агента)

Указывается наименование организации-представителя, если расчет подает представитель-юридическое лицо.

Подпись___дата

Проставляется подпись, число, месяц, год подписания расчета.

Наименование и реквизиты документа…

Поле заполняется в случае представления расчета представителем налогового агента.

Поле

Как заполнить

010

Проставляется КБК для НДФЛ.

Например, КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 − для НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

020

Указывается общая по всем физлицам сумма налога, подлежащая перечислению в последние три месяца отчетного периода.

021

Отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

за 1 квартал - за период с 1 января по 22 января;

за полугодие - за период с 23 марта по 22 апреля;

за 9 месяцев - за период с 23 июня по 22 июля;

за год - за период с 23 сентября по 22 октября.

022

Отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку:

за период с 23 января по 22 февраля - в расчете за I квартал;

период с 23 апреля по 22 мая - в расчете за полугодие;

период с 23 июля по 22 августа - в расчете за девять месяцев;

период с 23 октября по 22 ноября - в расчете за год.

023

Отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку:

за период с 23 февраля по 22 марта - в расчете за I квартал;

период с 23 мая по 22 июня - в расчете за полугодие;

период с 23 августа по 22 сентября - в расчете за девять месяцев;

период с 23 ноября по 22 декабря - в расчете за год.

024

В этом поле отражается исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, подлежащий перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода.

Поле не заполняется в расчете за I квартал, полугодие и девять месяцев.

Сумма значений заполненных полей 021, 022, 023 и 024 должна соответствовать значению поля 020.

030

Указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицам в последние три месяца отчетного периода.

031-032

Каждый блок полей 031 - 032 заполняется так:

• в поле 031 отражается дата возврата налога;
• в поле 032 проставляется сумма налога, возвращенная в указанную в поле 031 дату.

Сумма значений всех полей 032 должна соответствовать значению поля 030.

Поле

Как заполнить

100

Проставляется ставка НДФЛ, с применением которой исчислен НДФЛ (например, 13).

105

Указывается КБК по НДФЛ. Например, КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

110

Проставляется общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка налога, указанная в поле 100 – в эту сумму включаются те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период, за который составляется расчет.

111-113

Приводятся обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. При этом к доходам по трудовым договорам (контрактам), отражаемым в поле 112, относятся выплаты в рамках трудовых отношений (премии, компенсации за неиспользованные отпуска, выплаты, имеющие социальный характер, и др.).

115

Поле заполняется в том случае, если в компании работают высококвалифицированные специалисты (ВКС) − отражается сумма начисленных им доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Эти суммы также включаются в показатели полей 112 и 113 соответственно.

120

Отражается количество физлиц, получивших облагаемый доход с начала года. Если один и тот же работник уволен и принят снова на работу в течение года, его следует указать один раз.

121

Проставляется количество ВКС, которым в отчетном (налоговом) периоде начислены доходы, отраженные в поле 115.

130

Отражается общая сумма налоговых вычетов, предоставленных работникам с начала года. Если вычет по НДФЛ больше зарплаты, в 6-НДФЛ он указывается в размере, не превышающем доход. В таком случае в полях 110 и 130 отражается одинаковая сумма, равная полученному доходу.

140

Проставляется НДФЛ, исчисленный по конкретной ставке из поля 100 по всем физлицам за отчетный период. Срок перечисления налога значения не имеет (Письмо ФНС России от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@).

141

Отражается НДФЛ, исчисленный с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.

142

Это поле заполняется, если в компании есть ВКС − отражается НДФЛ, исчисленный с доходов, отраженных в поле 115.

150

Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года.

155

Поле заполняется, если в отчетном (налоговом) периоде выплачены дивиденды физлицу-резиденту РФ и зачтен налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов (п. 3.1 ст. 214 НК РФ) – отражается сумма налога на прибыль, принятая к зачету.

160

Проставляется общая сумма налога, фактически удержанная с начала года.

170

Отражается общая сумма исчисленного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) − проставляется общая сумма с начала года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

180

Указывается общая сумма излишне удержанного НДФЛ с начала года (к примеру, при ошибочно удержанном налоге из-за применения более высокой ставки).

190

Отражается общая сумма НДФЛ, возвращенного физлицам с начала года.