Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) за 2021 год в 2022 году

09.02.2022
0
Команда СП
Форма 2-НДФЛ в 2022 году оформляется на новом бланке. Справка больше не называется формой 2-НДФЛ, но все так же является обязательным отчётом для ФНС. Рассмотрим, как передать налоговикам сведения о доходах физлиц, которым в 2021 году выплачивались доходы.
Бланк справки о доходах и суммах налога физлица в составе 6-НДФЛ
Проверено экспертом
Бланк справки о доходах и суммах налога физического лица
Проверено экспертом

В каких случаях нужно составлять форму 2-НДФЛ?

Сведения о доходах физических лиц (ранее 2-НДФЛ) оформляется:

  1. По итогам года налоговым агентом для информирования ФНС о суммах неудержанного налога на доходы физлиц. С отчёта за 2021 год данные сведения передаются в составе годового расчёта по форме 6-НДФЛ.
  2. По требованию физлица – плательщика налога для представления в различные госорганы. В этом случае справка оформляется на основании письменного заявления работника.

Оба бланка утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Но сами формуляры для налоговой и для работников отличаются.

  • как мы уже сказали ранее, налоговикам сведения передаются в составе годовой формы 6-НДФЛ из приложения № 1 к приказу № ЕД-7-11/753@.
  • справку о доходах для физлиц можно найти в приложении № 4 того же приказа.

Скачать оба бланка можно в начале статьи.

Рассмотрим, как заполнить «Сведения о доходах физлиц…» налоговому агенту – работодателю за 2021 год.

Заполняем справку о доходах и суммах НДФЛ

Данные справки заполняйте на каждое физлицо, которому вы выплачивали доходы в течение 2021 года. Заполнять справку рекомендуем в следующей последовательности:

В общей части укажите порядковый номер справки, присвоенный вами.

В поле «номер корректировки» отобразите код:

  • «00» – если отчитываетесь по физлицу впервые за отчетный год;
  • «01», «02» и т. д. – в корректирующей ранее поданные сведения справке;
  • «99» – в аннулирующей справке.

В разделе 1 отобразите данные о физлице – получателе дохода:

Приложение к справке заполняйте по отдельности, если к доходам налогоплательщика применялись разные ставки налога.

Не забудьте включить зарплату, начисленную вне зависимости от того, когда она фактически была получена сотрудником.

ВНИМАНИЕ! Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не указывайте.

В разделе 3 отобразите все вычеты, которые предоставлялись физлицу, и данные уведомлений из ФНС.

Раздел 2 заполняйте сведениями, которые был рассчитаны на основе данных из раздела 3 и справки приложения.

Перенесите ставку налога, сумму дохода и КБК из приложения к справке. Общий доход не нужно уменьшать на вычеты, указанные в разд. 3 справки и в приложении к ней.

Раздел 2

Поле

Данные

Налоговая база

общую сумму доходов физлица, облагаемую по данной ставке налога, уменьшенную на сумму вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении к ней. Если полученный результат меньше нуля, в поле «Налоговая база» нужно указать «0.00»

Сумма налога исчисленная

сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы по данной ставке

Сумма налога удержанная

сумму удержанного НДФЛ из доходов физлица, облагаемых по указанной ставке

Сумма фиксированных авансовых платежей

заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету

сумму налога на прибыль, удержанную налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации, которую вы приняли к зачету при выплате дивидендов физлицу – резиденту РФ

Сумма налога перечисленная

сумму налога по данной ставке, которая была перечислена в бюджет

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был возвращен. Также оно заполняется в случае, если излишне удержанный налог – результат изменения налогового статуса физлица.

В разделе 4 отразите величину дохода физлица, с которого вы по каким-то причинам не смогли удержать НДФЛ, и сумму налога, которую вы не смогли удержать.

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образец заполнения приложения №1 к форме 6-НДФЛ. Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец в К+

Итоги

Форма 2-НДФЛ последний раз подавалась по итогам 2020 года. В 2021 году форму упразднили. Но за 2021 год сведения о доходах физлиц передать налоговикам все равно нужно. Теперь эти данные оформляются в виде приложения в составе формы 6-НДФЛ.

Бланк справки о доходах и суммах налога физлица в составе 6-НДФЛ
Проверено экспертом
Бланк справки о доходах и суммах налога физического лица
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий