Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) в 2023 году
В каких случаях нужно составлять форму 2-НДФЛ?
Сведения о доходах физических лиц (ранее 2-НДФЛ) оформляется:
- По итогам года налоговым агентом для информирования ФНС о суммах неудержанного налога на доходы физлиц. С отчёта за 2021 год данные сведения передаются в составе годового расчёта по форме 6-НДФЛ.
- По требованию физлица – плательщика налога для представления в различные госорганы. В этом случае справка оформляется на основании письменного заявления работника.
Оба бланка утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (6-НДФЛ с 2023 года оформляется на бланке в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881). Но сами формуляры для налоговой и для работников отличаются.
- как мы уже сказали ранее, налоговикам сведения передаются в составе годовой формы 6-НДФЛ из приложения № 1 к приказу № ЕД-7-11/753@.
- справку о доходах для физлиц можно найти в приложении № 4 того же приказа.
Скачать оба бланка можно в начале статьи.
Рассмотрим, как заполнить «Сведения о доходах физлиц…» налоговому агенту – работодателю за 2022 год.
Заполняем справку о доходах и суммах НДФЛ
Данные справки заполняйте на каждое физлицо, которому вы выплачивали доходы в течение 2022 года. Заполнять справку рекомендуем в следующей последовательности:
В общей части укажите порядковый номер справки, присвоенный вами.
В поле «номер корректировки» отобразите код:
- «00» – если отчитываетесь по физлицу впервые за отчетный год;
- «01», «02» и т. д. – в корректирующей ранее поданные сведения справке;
- «99» – в аннулирующей справке.
В разделе 1 отобразите данные о физлице – получателе дохода:
Приложение к справке заполняйте по отдельности, если к доходам налогоплательщика применялись разные ставки налога.
Не забудьте включить зарплату, начисленную вне зависимости от того, когда она фактически была получена сотрудником.
ВНИМАНИЕ! Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не указывайте.
В разделе 3 отобразите все вычеты, которые предоставлялись физлицу, и данные уведомлений из ФНС.
Раздел 2 заполняйте сведениями, которые был рассчитаны на основе данных из раздела 3 и справки приложения.
Перенесите ставку налога, сумму дохода и КБК из приложения к справке. Общий доход не нужно уменьшать на вычеты, указанные в разд. 3 справки и в приложении к ней.
|
Раздел 2 |
|
|
Поле |
Данные |
|
Налоговая база |
общую сумму доходов физлица, облагаемую по данной ставке налога, уменьшенную на сумму вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении к ней. Если полученный результат меньше нуля, в поле «Налоговая база» нужно указать «0.00» |
|
Сумма налога исчисленная |
сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы по данной ставке |
|
Сумма налога удержанная |
сумму удержанного НДФЛ из доходов физлица, облагаемых по указанной ставке |
|
Сумма фиксированных авансовых платежей |
заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей |
|
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету |
сумму налога на прибыль, удержанную налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации, которую вы приняли к зачету при выплате дивидендов физлицу – резиденту РФ |
|
Сумма налога перечисленная |
сумму налога по данной ставке, которая была перечислена в бюджет |
|
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был возвращен. Также оно заполняется в случае, если излишне удержанный налог – результат изменения налогового статуса физлица. |
В разделе 4 отразите величину дохода физлица, с которого вы по каким-то причинам не смогли удержать НДФЛ, и сумму налога, которую вы не смогли удержать.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образец заполнения приложения №1 к форме 6-НДФЛ. Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите к образцу документа.
Скачать образец в «КонсультантПлюс»
Итоги
Форма 2-НДФЛ последний раз подавалась в ФНС по итогам 2020 года. В 2021 году форму упразднили. За 2023 год сведения о доходах физлиц передать налоговикам все равно нужно. С 2021 года эти данные оформляются в виде приложения в составе формы 6-НДФЛ. Также изменился бланк справки о доходах для сотрудников. Его нужно выдавать по запросу работника.
