Льготные ставки УСН в 2026 году: таблица по регионам

Республика

Возможные значения пониженной ставки УСН «Доходы» (%)

Указана номинальная (6%), если льготы нет (региональный закон в 2026 году не принят или не действует)

Возможные значения пониженной ставки УСН «Доходы минус расходы» (%)

Или номинальная (15%), если льготы нет

Примеры категорий налогоплательщиков, для которых установлена льгота (где возможно - отдельно показаны отрасли, для которых предусмотрены минимальные из доступных льготных ставок)

Адыгея

2

7

Субъекты малого бизнеса, имеющие аккредитацию в сфере IT.

Башкортостан

1

5

СМП с аккредитацией в сфере IT.

Бурятия

1 или 3,2

5 или 10

Минимальные ставки (то есть, 1 или 5%, соответственно, по УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы): социальные предприятия, хозяйствующие субъекты в сельских поселениях с населением до 700 человек, предприятия, впервые зарегистрированные в Республике (льгота дается на 5 налоговых периодов).

Алтай

1

5

Ставка 5%: для обработчиков леса, для производителей пищевых продуктов и напитков, компьютеров, оптики, для обработчиков меха и еще более чем для 10 видов деятельности, связанных с производством. Также для разработчиков ПО и баз данных.

Ставка 1%: для разработчиков ПО и баз данных.

Дагестан

1

5

Все хозяйствующие субъекты.

Ингушетия

1 или 2

5 или 14,7

Минимальные ставки: для имеющих аккредитацию в сфере IT.

Кабардино-Балкария

6

9-12

Калмыкия

1

5

Для зарегистрированных на территории республики.

Карачаево-Черкесия

2 или 4

9

Минимальные ставки: для образовательных, социальных, медицинских учреждений, производств, турагентств, отельеров.

Карелия

1-5

5-12,5

Минимальные ставки: для резидентов Арктической зоны, разработчиков ПО, поставщиков услуг связи.

Коми

6

15

-

Марий Эл

1 или 6

5 или 15

Минимальные ставки: для поставщиков социальных услуг по предоставлению мест для проживания пожилых и инвалидов

Мордовия

1-2

5 или 6

Минимальные ставки: для хозяйствующих субъектов в сфере животноводства, растениеводства, обрабатывающих производств

Саха (Якутия)

1-4

5-10

Минимальные ставки: животноводство, растениеводство, разработка ПО, обрабатывающие производства, туризм.

Северная Осетия - Алания

1

5

Для хозяйствующих субъектов, учрежденных ветераном боевых действий, для резидентов зоны приоритетного развития.

Татарстан

1

5

Ставка 1%: для резидентов технопарков, для предприятий в городах с численностью населения до 7 тыс. человек.

Ставка 5%: обрабатывающее производство, поставка электроэнергии, строительство.

Тыва

1 или 5

5 или 12

Минимальные ставки: животноводство, растениеводство, пищепром, обработка древесины, туризм.

Удмуртия

1 или 5

5 или 14

Минимальные ставки: обрабатывающие производства, розница, информация и связь, операции с недвижимостью.

Хакасия

1-4

5 или 7,5

Минимальные ставки: сельское хозяйство, образование, утилизация ТБО, уборка снега.

Чеченская Республика

1-6

5-7

Минимальные ставки: предприятия с численностью штата до 20 человек включительно.

Чувашия

1 или 4

5-12

Минимальные ставки: СМП в сфере разработки ПО, баз данных, оказания услуг связи.

Край

Пониженная (номинальная в отсутствие льготы) ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная (номинальная в отсутствие льготы) ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Примеры категорий получателей льгот

Алтайский

3

7,5

Ставка 3%: народные промыслы, уход за пожилыми, научные исследования.

Ставка 7,5%: производство молока, оборудования для пищепрома, станков, научные исследования.

Краснодарский

6

15

-

Красноярский

1 или 3

5 или 7,5

Минимальные ставки: для социальных предприятий.

Приморский

1 или 3

5 или 7,5

Минимальные ставки: производство одежды, разработка ПО, дизайн, ремонт одежды.

Ставропольский

1

5

Предприятия, имеющие аккредитацию в сфере IT.

Хабаровский

5

8

Ставка 5%: предоставление проживания пожилым и инвалидам, уход за детьми.

Ставка 8%: лесоводство, рыбоводство, утилизация ТБО, образование, здравоохранение.

Область

Пониженная (номинальная в отсутствие льгот) ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная (номинальная в отсутствие льгот) ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Для кого

Амурская

1-4

5-11

Архангельская

1 или 3

5-8

Минимальные ставки: резиденты Арктической зоны, резиденты территории опережающего развития, переработка ТБО, розница.

Астраханская

6

15

-

Белгородская

1 или 2

5

Ставка 1%: разработчики ПО, IT-компании.

Ставка 5%: сельское хозяйство, образование, уход за пожилыми, детьми.

Брянская

1 или 3

10 или 12

Минимальные ставки: социальные предприятия.

Владимирская

4

Сельское хозяйство, промышленность, ремонт, перевозки, социальные услуги.

Волгоградская

6

15

-

Вологодская

1-4

5 или 10

Минимальные ставки: разработка ПО, информационные технологии.

Воронежская

1 или 4

5

Ставка 1%: деятельность в сфере информации и связи.

Ставка 5%: обрабатывающие производства, наука, образование.

Ивановская

4

5 или 10

Минимальные ставки: сельское хозяйство, строительство, социальные услуги.

Иркутская

1

5 или 7,5

Минимальные ставки: резиденты индустриальных парков, резиденты особых экономических зон, социальные предприятия.

Калужская

1

5-10

Минимальные ставки: резиденты территории опережающего развития, разработчики компьютерного ПО.

Кемеровская

1 или 3

5 или 9

Минимальные ставки: социальные предприятия, социально ориентированные НКО.

Кировская

1 или 3

5 или 7,5

Минимальные ставки: информационные технологии, социально ориентированные НКО, народные промыслы.

Костромская

1-4

5 или 10

Минимальные ставки: предприятия ОПК, резиденты территорий опережающего развития.

Курганская

1

5 или 10

Минимальные ставки: промышленность, строительство инженерных сооружений, информационные технологии.

Курская

1 или 5

5

Ставка 1%: социально ориентированные НКО, социальные предприятия.

Ленинградская

1-3

5

Ставка 1%: текстильная промышленность, производство бумаги, игрушек, народные промыслы.

Ставка 5%: все плательщики УСН.

Липецкая

1-5

5 или 10

Минимальные ставки: разработчики ПО, социальные предприятия, интернет-магазины.

Магаданская

1 или 3

5 или 7,5

Минимальные ставки: социальные предприятия.

Московская

1

5 или 10

Минимальные ставки: разработчики ПО.

Мурманская

1 или 3

5 или 10

Минимальные ставки: компании, учрежденные ветеранами боевых действий, социальные предприятия, пищепром.

Нижегородская

1

5

Разработка ПО, услуги по временному проживанию, прозводство транспортных средств.

Новгородская

1-3

5-10

Новосибирская

1

5

Социальные предприятия.

Омская

1

5

Животноводство, промышленность, отели, образование, общественные организации.

Оренбургская

1

5 или 12,5

Минимальные ставки: разработка ПО, информационные технологии, народные промыслы, образование, уход за детьми.

Орловская

6

15

-

Пензенская

1

5

Резиденты центра регионального развития. Также ставка 1% доступна для предприятий, оказывающих услуги связи.

Псковская

1 или 4,5

5-12

Минимальные ставки: информационные технологии, связь, наука.

Ростовская

1 или 4

5 или 10

Минимальные ставки: разработка компьютерного ПО.

Самарская

6

15

-

Саратовская

2

7,5

Ставка 2%: производство деревянных, керамических изделий, народные промыслы, образование, уход за детьми.

Ставка 7,5%: резиденты территорий опережающего развития, технопарка.

Сахалинская

5-13

Минимальные ставки: розничная торговля книгами.

Свердловская

6

5

Ставка 5%: растениеводство, пищепром, промышленность, связь, образование.

Смоленская

1

5-14

Ставка 1%: разработка ПО, связь.

Ставка 5%: наука, социальные услуги.

Тамбовская

1-4

5

Минимальные ставки: гостиницы, производство летательных аппаратов, текстильная промышленность, оптовая торговля, образование.

Тверская

1,5 или 3

5 или 7,5

Минимальные ставки: разработка ПО, информационные технологии.

Томская

6

5-12

Ставка 5%: резиденты особой экономической зоны, разработчики ПО, баз данных, малые технологические компании.

Тульская

1 или 3

5-10

Минимальные ставки: разработка ПО, информационные технологии, социальные предприятия.

Тюменская

1 или 4

5

Ставка 1%: торговля оптовая программным обеспечением, разработка ПО, обработка данных.

Ставки 4 и 5% доступны всем плательщикам УСН.

Ульяновская

1

5 или 10

Минимальные ставки: информационные технологии, социальные предприятия.

Челябинская

1 или 3

5-10

Минимальные ставки: разработка ПО, отели, туризм, наука.

Ярославская

6

15

-

Регион

Пониженная ставка УСН «Доходы» (%)

Пониженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (%)

Для кого

Москва

 6

Обрабатывающие производства, наука, спорт, растениеводство.

Санкт-Петербург

1

5 или 7

Минимальные ставки: малые технологические компании, занимающиеся обрабатывающим производством (кроме выпуска напитков, табачной продукции), наукой.

Еврейская автономная область

6

5-10

Ставка 5%: малые технологические компании, обработка отходов, социальные услуги.

Ненецкий автономный округ

1

5

Ставки доступны для предприятий по видам деятельности, установленным Правительством (региональным законом в 2026 году не определены).

Ханты-Мансийский автономный округ

1 или 5

5-10

Минимальная ставка: социально ориентированные НКО, социальные предприятия, разработчики ПО.

Чукотский автономный округ

1 или 4

5-10

Минимальная ставка: резиденты территорий опережающего развития, Арктической зоны.

Ямало-ненецкий

1 или 5

5

Ставка 1%: резиденты Арктической зоны.

Ставки 5% доступны для всех плательщиков УСН.

Крым

1 или 4

5 или 10

Минимальные ставки: разработка ПО, информационные технологии, социальные предприятия.

Ставки 4 и 10% доступны для всех плательщиков УСН.

Севастополь

3 или 4

5 или 10

Минимальные ставки: растениеводство, животноводство, образование, здравоохранение, культура, спорт.

Донецкая народная республика

1

5

Для всех.

Запорожская

2

5

Для всех.

Луганская

3

7

Для всех.