Основные ставки налога по УСН – 2026
УСН – налоговый спецрежим, при котором налогоплательщик сам выбирает способ расчета налоговой базы. От этого выбора зависят и ставки налога (п. 6 ст. 346.18, п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):
- если налог исчисляется исходя из полученных доходов (УСН-доходы), применяется ставка 6%;
- при исчислении налога от разницы между полученными доходами и произведенными расходами (УСН "доходы минус расходы"), применяется ставка 15%. По итогу налогового периода такой «упрощенец» рассчитывает также минимальный налог в размере 1% от полученных доходов, и если его сумма окажется больше, чем налог, исчисленный в обычном порядке (по ставке 15%), применять в расчете налога к уплате нужно минимальный налог.
Это стандартные ставки, но они могут быть изменены законами субъектов РФ, но только согласно Правительственному Перечню приоритетных видов деятельности:
- для объекта «доходы» - в пределах от 1% до 6%;
- для объекта «доходы минус расходы» - в пределах от 5% до 15%.
О ставках, которые действуют в вашем регионе, вы можете узнать на сайте ФНС России. Например, информацию по г. Москве можно найти по этой ссылке. Если вы из другого региона, то в верхней части страницы выберите свой субъект РФ.
Кроме того, за субъектами РФ в 2026 году сохраняется право устанавливать "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных ИП, но только ведущих деятельность в сферах, приведенных в Перечне Правительства РФ, а также отвечающих Единым правительственным критериям. Такие предприниматели могут применять ставку 0% непрерывно в течение двух налоговых периодов, если в регионе принят соответствующий закон (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Статья по теме: Коды ОКВЭД для налоговых каникул Для снижения налогового бремени на малый бизнес в российском законодательстве был разработан федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 года о «налоговых каникулах», внесший изменения в статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Он дал право регионам устанавливать нулевые ставки налогов на доходы для вновь открытых ИП сроком до двух налоговых периодов. Расскажем подробно о видах деятельности, подлежащих льготированию с указанием кодов ОКВЭД, под «налоговые каникулы» попадающие. ПодробнееПрименяя УСН, «упрощенец» в течение налогового периода должен соблюдать определенные критерии, в т.ч. лимиты по размеру доходов, средней численности сотрудников и балансовой стоимости ОС. Превышение установленных ограничений влечет утрату права на применение спецрежима, и с начала месяца, в котором это произошло, «упрощенцу» придется перейти на ОСНО.
Вышепоименованные ставки УСН применяются, если данные налогоплательщика не превышают базовых лимитов, то есть если он не слетел с УСН:
| Показатель | Лимит на 2026 год новые базовые лимиты |
| Величина доходов за год | 490,5 млн руб. (450 х Коэффициент-дефлятор 1,09) |
| Средняя численность сотрудников | 130 |
| Балансовая стоимость ОС (но не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ) | 218 млн руб. (200 х 1,09) |
Упрощенцы являются плательщиками НДС. Ставку НДС спецрежимник выбирает самостоятельно: стандартная 22% (с возможностью заявлять вычеты) или пониженная (5% или 7% в зависимости от суммы дохода без возможности заявлять вычеты, за некоторым исключением). Подробнее мы рассказывали в статье «НДС на УСН».
Статья по теме: Лимиты по УСН на 2025 год Лимит УСН на 2025 отчетный год увеличен. И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки. ПодробнееКак платить налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Итоги
Стандартные ставки УСН равны 6% при УСН с объектом «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы». В 2026 году действуют стандартные либо пониженные, утвержденные региональным властями, ставки УСН. Учитывая, что переход на упрощенку возможен лишь с 1 января, «слетев» с УСН в 2026 году, вновь перейти на него можно только с 2027 года.
