Налог на имущество

Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.

Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.

Уведомление по налогу на имущество за 2 квартал 2025 года
Уведомление по налогу на имущество за 2-й квартал 2025 года необходимо подать до 25 июля 2025 года. Как правильно заполнить уведомление по налогу на имущество – рассмотрим далее.
Вчера
0
Бизнесу, пострадавшему от аварии в Керченском проливе, дали отсрочку по налогам на имущество
Постановлением Правительства РФ от 9 апреля 2025 года №466 продлены сроки для уплаты имущественных налогов для предпринимателей, пострадавших от последствий чрезвычайного происшествия, вызванного крушением танкеров в Керченском проливе 15 декабря 2024 года.
05.05.2025
0
Налог на имущество организаций: какие изменения учесть в 2025 году?
Изменения (начатые в 2023 году) по налогу на имущество затронули всех плательщиков – перечислять налог в бюджет им теперь нужно в новые сроки, а отчитываться на обновленном бланке. Некоторые компании вообще освободили от подачи декларации. Расскажем о новшествах, которые нужно учитывать в 2025 году, подробнее.
24.04.2025
0
ФНС обновила порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Приказом ФНС России от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@ был скорректирован порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество.
23.04.2025
0
Нулевая декларация по налогу на имущество в 2025 году
Фирмы (организации), имеющие на своем балансе объекты недвижимости, в соответствии с нормами ст. 374 НК РФ, являются налогоплательщиками налога на имущество. Такой статус накладывает на компанию обязанность по формированию и представлению в ИФНС соответствующей декларации. Когда и в какие сроки в инспекцию ФНС сдается нулевая декларация по налогу на имущество, расскажем далее.
21.04.2025
0
Налог на имущество физических лиц в 2025 году
Налог на имущество физических лиц в 2025 году платят далеко не все владельцы недвижимости. Кто входит в число льготников, как уплачивают налог пенсионеры и мобилизованные налогоплательщики, где узнать о сумме налога, каким способом и до какой даты его уплатить, расскажем ниже в материале.
16.04.2025
0
Пени по налогу на имущество в 2025 году
Просрочка любого бюджетного платежа грозит плательщику начислением пеней. Налог на имущество организации – не исключение. Но расчет пеней за опоздание с его уплатой имеет определенную специфику в 2025 году.
14.04.2025
0
ФНС пояснила порядок прекращения налогообложения при уничтожении недвижимости
Налоговая служба привела порядок прекращения налогообложения налогом на имущество физических лиц при гибели или уничтожения объекта недвижимости.
26.03.2025
0
ФНС о льготах по имущественным налогам участников СВО
Налоговая служба рассказала, по каким объектам налогообложения участники СВО и члены их семей могут воспользоваться льготами по имущественным налогам.
17.03.2025
0
Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года
Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года следует направить в налоговую службу после окончания отчетного периода. До какого числа это нужно сделать и как правильно заполнить, разберем далее в статье.
14.03.2025
0