Налог на имущество

Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.

Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.

ФНС пояснила порядок прекращения налогообложения при уничтожении недвижимости
Налоговая служба привела порядок прекращения налогообложения налогом на имущество физических лиц при гибели или уничтожения объекта недвижимости.
26.03.2025
0
ФНС о льготах по имущественным налогам участников СВО
Налоговая служба рассказала, по каким объектам налогообложения участники СВО и члены их семей могут воспользоваться льготами по имущественным налогам.
17.03.2025
0
Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года
Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года следует направить в налоговую службу после окончания отчетного периода. До какого числа это нужно сделать и как правильно заполнить, разберем далее в статье.
14.03.2025
0
Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года
Авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал 2025 года нужно уплачивать в составе единого налогового платежа (ЕНП) в тех регионах, где предусмотрена система уплаты авансов. Как рассчитать и уплатить авансы по налогу на имущество, рассмотрим в материале далее.
04.03.2025
0
Налог на имущество: особенности для ПВЗ
Налоговая служба сообщила о порядке признания ПВЗ объектов налогообложения налогом на имущество.
28.02.2025
0
Налог на имущество организаций: ФНС изменила свою позицию по некоторым объектам налогообложения
Налоговая служба в письме от 24.01.2025 № БС-4-21/600@ привела свежую судебную практику по вопросу исчисления налога на имущество.
28.01.2025
0
Нужно ли подавать уведомление по налогу на имущество за 2024 год?
Налоговая служба напомнила, что подавать уведомление об исчисленных налогах по налогу на имущество за 2024 год не нужно.
23.01.2025
0
Новая форма декларации по налогу на имущество с 2025 года
Декларация по налогу на имущество 2025 г. обновлена и утверждена Приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@. Данная форма начнет действовать с 28 декабря текущего года и будет использоваться при подготовке отчетности за 2024 г. Расскажем в этой статье, что нового появилось в бланке и как заполнить отчетность.
27.12.2024
0
Налог на коммерческую недвижимость в 2025 году
Недвижимость, используемая в коммерции, предпринимательстве для целей извлечения прибыли, увеличения капитала, признается коммерческой. При получении дохода с таких объектов собственники платят налог на коммерческую недвижимость (по сути, на недвижимость, т. к. движимое имущество налогом не облагается). О чем идет речь, что это за налоги, как различается порядок уплаты в зависимости от статуса собственника, если он ИП либо юрлицо ?
23.12.2024
Ставка налога на имущество юридических лиц
В статье рассмотрим, какие ставки налога на имущество организаций предусматривает НК РФ и на каком уровне они закреплены в регионах в 2025 году.
22.12.2024
0