Налог на имущество

Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.

Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года
Авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал 2023 года нужно уплачивать в составе единого налогового платежа в тех регионах, где предусмотрена система уплаты авансов. Как рассчитать и уплатить авансы по налогу на имущество, рассмотрим в материале далее.
29.03.2023
0
Налог на имущество организаций при УСН
Налогоплательщики в РФ часто выбирают упрощенную систему налогообложения. Упрощенная она потому, что заменяет собой несколько налогов, в том числе и имущественный налог. Налог на имущество при УСН организации и ИП не платят и декларации по налогу на имущество не представляют. Это касается ООО на упрощенной системе налогообложения с режимом как «Доходы», так и «Доходы минус расходы». Или… есть много нюансов.
15.03.2023
0
Признак налогоплательщика — какой код указать в декларации на имущество
Начиная с отчетности за 2022 год предприятия (компании) сдают декларацию по налогу на имущество по форме, утвержденной приказом ФНС РФ «Об утверждении формы» от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. В течение 2022 г. в форму вносились изменения. Расскажем, надо ли в 2023 г. указывать признак налогоплательщика в декларации по налогу на имущество организаций.
14.03.2023
0
Налог на имущество физических лиц 2023: изменения
С 1 января 2023 г. в силу вступили нормы, которые внесли изменения в порядок налогообложения имущества физических лиц (в частности, налога на имущество). Изменения в 2023 г. коснутся расчета налога на имущество. Кроме того, в 2023 г. имеют место понижающие коэффициенты и ограничение роста данного налога. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.
14.03.2023
0
Какие дома не облагаются налогом на имущество
Владельцы домов в 2023 году задаются вопросом, какие дома не облагаются налогом на имущество физлиц. Законодательством РФ установлены отдельные виды имущества, по которым можно получить налоговую льготу. В итоге после применения приведенной льготы налог на имущество физлиц может быть существенно снижен или вовсе равен нулю.
14.03.2023
0
СЗПК в декларации по налогу на имущество — что означает
При заполнении декларации по налогу на имущество организаций часто возникает вопрос, что такое СЗПК в разделе 2.2. В статье расскажем, кому нужен этот раздел, и покажем образец заполнения.
14.03.2023
0
Заявление на льготу по налогу на имущество организаций – образец и бланк
С 2022 года юрлица не включают в декларацию по налогу на прибыль объекты недвижимости, база по которым исчисляется по кадастровой стоимости. Чтобы инспекция не требовала налогов по такому имуществу, нужно подать заявление о предоставлении налоговой льготы.
08.03.2023
0
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2023 год
С 01.01.2020 налогоплательщики перестали представлять расчеты по авансам в рамках исполнения обязанностей по налогу на имущество организаций, но от подачи декларации никто не освобождался. Расскажем, каков срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2023 году.
07.03.2023
0
Ставка налога на имущество юридических лиц
В статье рассмотрим, какие ставки налога на имущество организаций предусматривает НК РФ и на каком уровне они закреплены в регионах в 2023 году.
07.03.2023
0
Нулевая декларация по налогу на имущество в 2023 году
Фирмы (организации), имеющие на своем балансе объекты недвижимости, в соответствии с нормами ст. 374 НК РФ, являются налогоплательщиками налога на имущество. Такой статус накладывает на компанию обязанность по формированию и представлению в ИФНС соответствующей декларации. Когда и в какие сроки в инспекцию ФНС сдается нулевая декларация по налогу на имущество, расскажем далее.
07.03.2023
0