Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».
Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:
1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;
2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.
Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.
Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.
Декларация по налогу на имущество при УСН
Декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется упрощенцами или нет, будем разбираться далее. Ее бланк незначительно обновили. Согласно общим правилам, сдавать декларацию должны юрлица - плательщики имущественного налога, причем не включая в нее данные того имущества, которое облагается по кадастровой стоимости. Если же юрлицо владеет только такими объектами, а имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, у него нет, то декларацию сдавать ему не нужно. Но как эти правила соотносятся с УСН, да и платят ли этот налог упрощенцы?
Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество
Бланк уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество (КНД 1150090) утвержден приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@. Уведомление подается до 1 февраля года, в котором сдается декларация (п. 1.1 ст. 386 НК РФ). Скачайте бланк уведомления и заполните его с учетом собственных данных. Также вам доступе образец заполнения документа.
Уведомление по налогу на имущество за 4 квартал 2024 года
Уведомление по налогу на имущество за 4 квартал 2024 г. не подают. В отдельных случаях и не все предоставляют его при уплате годового налога, причем даже несмотря на то что организации сдают декларацию по имущественному налогу за закончившийся 2024 г. Обязанность уведомлять ИФНС в этом случае зависит от стоимости объекта (кадастровой, среднегодовой). Немаловажную роль играет и то, чей это объект: российской либо зарубежной компании. Заполняется бланк при этом обычным порядком, о чем свидетельствует приведенный в статье пример.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения для льготы по налогу на имущество
Бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения для льготы по налогу на имущество утвержден приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ (ред. от 25.03.2020). Письмом ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-21/7799@ данная форма обновлена в крайний раз. Скачайте бесплатно бланк уведомления о выбранных объектах налогообложения для льготы по налогу на имущество и заполните его с учетом своих данных. Также вам доступен образец заполнения такого уведомления.
Как получить налоговое уведомление на ребенка
Ребенок, являющийся собственником недвижимости, признается плательщиком налога на имущество. Но так как в силу возраста он не может платить сам, за него это делают законные представители. Налоговики рассчитывают сумму налога к уплате самостоятельно. Как получить налоговое уведомление на ребенка, чтобы узнать какую сумму нужно перечислить в бюджет, рассмотрим в материале далее.
Какие дома не облагаются налогом на имущество
Владельцы домов в 2025 году задаются вопросом, какие дома не облагаются налогом на имущество физлиц. Законодательством РФ установлены отдельные виды имущества, по которым можно получить налоговую льготу. В итоге после применения приведенной льготы налог на имущество физлиц может быть существенно снижен или вовсе равен нулю.
КБК налога на имущество – 2025
Для владельцев налогооблагаемой недвижимости и другого имущества введены разные коды бюджетной классификации. КБК на 2025 год утверждены приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н.
