КБК для юридических лиц
Конкретный КБК по налогу на имущество в 2025 году указывается компаниями не в платежке, а в уведомлении об исчисленной сумме налога (в платежке ЕНП указывается единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510).
Если отдельный КБК по налогу указан в уведомлении об исчисленной сумме неверно, то налоговая не распределит единый платеж по налогу на имущество. В итоге, возможны неприятные последствия в виде повторного взыскания уже уплаченной суммы и налоговые санкции в виде пени. Размер денежной суммы для перечисления организации рассчитывают сами и в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.
Юридическим лицам выбрать КБК по налогу на имущество в 2025 году несложно. Занимается предприятие добычей, транспортировкой, хранением, поставкой газа — значит, имущество находится в Единой системе газоснабжения страны (ЕСГ) и для налога по нему применяются отдельные КБК (в основном, это предприятия и подразделения ПАО «Газпром»).
Юрлица, чье имущество в ЕСГ не входит, применяют другой вариант кодов.
Таким образом, для юридических лиц вариантов КБК по налогу на имущество два, меняется только десятая цифра кода:
- 182 1 06 02010 02 1000 110 — по имуществу, не входящему в ЕСГ;
- 182 1 06 02020 02 1000 110 — по имуществу, входящему в ЕСГ.
Применяются данные коды и для авансовых платежей, и для налога за налоговый период (в т.ч. недоимок, перерасчетов).
Статья по теме: Пример расчета налога на имущество организаций Налог на имущество организаций – один из основных прямых налогов, уплачиваемых на территории РФ. Его платят практически все юридические лица, за исключением отдельных льготных категорий. Рассмотрим, как следует производить расчет налога на имущество с учетом всех требований законодательства. ПодробнееКБК для физических лиц
Налог на имущество физлицам начисляют налоговики на основании данных Росреестра в соответствии с гл. 32 НК. Для физических лиц вариантов кодов больше, поэтому выбрать правильный КБК по налогу на имущество в 2025 году сложнее. Однако, оплата производится по квитанции, заполненной налоговиками и полученной из ИФНС. Необходимый код в ней уже указан.
Сначала ФНС определяет, на какой территории зарегистрировано облагаемое имущество гражданина (город, село и т.д., необходимо учесть, что деление это административное). Затем налоговики определяют соответствующий КБК:
- 182 1 06 01010 03 1000 110 — города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
- 182 1 06 01020 04 1000 110 — городские округа (без внутригородского деления);
- 182 1 06 01030 05 1000 110 — межселенные территории;
- 182 1 06 01030 10 1000 110 — сельские поселения;
- 182 1 06 01020 11 1000 110 — в границах городских округов с внутригородским делением;
- 182 1 06 01020 12 1000 110 — в границах внутригородских районов;
- 182 1 06 01020 14 1000 110 — в границах муниципальных округов.
КБК для пени и штрафа
В общем случае пени (штраф) по налогу на имущество нужно перечислять на ЕНС с указанием единого КБК (182 0 10 61201 01 0000 510).
Отдельный КБК для пени и штрафа нигде не указывается налогоплательщиком. Поэтому ему эта информация не нужна. Налоговая самостоятельно распределяет поступившую на ЕНС сумму на уплату пеней и штрафов по налогу на имущество (в порядке очередности).
На что обратить внимание, заполняя платежный документ и уведомление об исчисленной сумме налога
Согласно позиции ФНС, только некоторые ошибки в платежке ЕНП не позволят правильно учесть платеж по налогу на имущество организации. Это следующие ошибки:
- Неверно указан номер счета Федерального казначейства.
- Неверное наименование банка получателя.
- Допущена ошибка в поле "ИНН плательщика".
Что делать, если ошибка допущена в поле платежки "ИНН плательщика", пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Если же в платежке ЕНП, в частности, неправильно указан единый КБК (182 0 10 61201 01 0000 510), ОКТМО, то деньги все равно поступят на ЕНС.
Если же допущена ошибка в конкретном КБК по налогу на имущество организации, то есть при заполнении уведомления об исчисленной сумме налога, то нужно будет подать в ИФНС новое налоговое уведомление. В нем (в листе уведомления "Данные") нужно будет:
- В первом блоке листа — повторить данные ошибочной строки. При этом в строке с суммой налога необходимо указать значение "0".
- Во втором блоке — прописать верные данные, в том числе и налоговую сумму и правильный конкретный КБК по налогу на имущество организации.
Итоги
КБК по налогу на имущество в 2025 году прописаны в приказе Минфина от 10.06.2024 № 85н (в ред. от 18.02.2025). Для юридических лиц коды различаются в зависимости от того, входит ли облагаемое имущество в ЕСГ или нет. Что касается физических лиц, то здесь значение имеет (но только для сотрудников ФНС, налогоплательщику-гражданину это не обязательно знать) тот факт, на какой территории зарегистрировано имущество физлица.
