Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года

Срок предоставления уведомления

Сроки предоставления уведомлений по налогам в 2025 году не изменились. Отправлять его нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно, по налогу на имущество подать уведомление за 1 квартал нужно не позднее 25 апреля 2025 года. Эта дата выпадает на пятницу, поэтому переноса срока нет.

В каких случаях предоставляется

Уведомление по начисленным налогам предоставляют в налоговую службу в том случае, если налог платится до подачи декларации. Декларация по налогу на имущество организации является годовой, а вот уплачивать налог нужно ежеквартально — при условии, что в регионе установлены авансовые платежи (п. 2 ст. 383 НК РФ).

. Соответственно, подавать уведомление о начисленном налоге на имущество за квартал нужно три раза в год:

• до 25.04.2025;
• до 25.07.2025;
• до 27.10.2025, так как 25.10.2025 - это суббота.

По итогу года подавать уведомление не нужно, так как его функцию будет выполнять декларация по налогу на имущество.

Подавать уведомление нужно при расчете налога на имущество на основании его кадастровой стоимости. Если налог исчисляется на основании среднегодовой стоимости имущества, то отправлять уведомление не требуется. Об этом говорится в письме ФНС России от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@.

Заполнение уведомления

При заполнении уведомления по налогу на имущество нужно заполнить следующие графы:

• название организации;
• КПП;
• ОКТМО по месту нахождения объекта имущества;
• КБК;
• сумму исчисленного к уплате налога;
• период.

При заполнении важно правильно указать ОКТМО и КБК. Код местонахождения следует заполнять по месту нахождения объекта налогообложения, а не организации, владеющей им.

Согласно п. 1 ст. 376 НК РФ, определять налоговую базу по каждому объекту нужно отдельно. Это касается и имущества, входящего в ЕСГ (единая система газоснабжения). Для обозначения налога на имущество применяются два КБК:

• 18210602010021000110 - для имущества, не входящего в ЕСГ;
• 18210602020021000110 - для имущества, относящегося к ЕСГ.

Первый КБК должны выбирать организации, не относящиеся к газоперерабатывающей отрасли. Второй же указывают крупные предприятия по переработке, хранению и транспортировке природного газа.

Как проверить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с помощью контрольных соотношений, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Уведомление по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года отправлять в налоговую службу можно в электронном виде или на бумаге (при среднесписочной численности за прошлый год до 100 человек). Заполнить его можно в 1С:Бухгалтерия 8.3 или сразу на сайте оператора ЭДО (например, СБИС).

Заполнение в 1С:Бухгалтерия

Для подготовки уведомления в 1С:Бухгалтерия нужно выбрать раздел «Налоги» в боковом меню. В выпадающем списке найти подраздел «Единый налоговый счет» и выбрать «Уведомления».

Откроется форма для заполнения. В ней следует нажать кнопку «Добавить». Будет добавлена новая строка, и автоматически откроется список налогов. В нем нужно выбрать «Налог на имущество». Если его нет в открывшемся списке, то нужно открыть полный перечень налогов. Делается это нажатием на слова «Показать все».

После этого откроется список. Его нужно пролистать до пункта «Налог на имущество», выделить его и подтвердить свой выбор нажатием на кнопку «Выбрать».

После этого в строке автоматически заполняются все поля, кроме суммы. Ее нужно проставить вручную. После заполнения уведомления его можно выгрузить для отправки в ИФНС через оператора ЭДО. Выгрузка осуществляется через соответствующую кнопку. После нажатия на нее программа запросит подтверждение на проведение документа и путь для сохранения файла.

Выгруженный файл загружается на сайте оператора ЭДО, подписывается и отправляется в налоговую службу.

Заполнение уведомления непосредственно на сайте оператора рассмотрим на примере СБИС.

Заполнение уведомления в СБИС

При заполнении уведомления по налогу на прибыль на сайте СБИС его можно выбрать в разделе «Календарь» - «Все госорганы». При необходимости здесь же можно его создать. Для этого служит соответствующая кнопка вверху страницы.

После нажатия на кнопку «Создать» откроется всплывающее окно со списком документов, доступных к созданию. В нем выбирается строка «Уведомление о налогах для ЕНП».

В открывшемся документе нужно добавить табличную часть уведомления. Это делается по ссылке «Добавить».

Откроется всплывающее окно. В нем будет проставлено название организации, КПП и ОКТМО. После проверки этих сведений нужно выбрать налог, по которому подается уведомление. Для этого нужно нажать на три черточки в конце соответствующей строки.

В открывшемся списке нужно выбрать: Налог на имущество – Налог на имущество организаций – Имущество без ЕСГ.

После этого в таблице указывается сумма, начисленная к перечислению в бюджет, и период, за который были выполнены расчеты.

После внесения всей информации таблица сохраняется нажатием на галочку в зеленом кружке. Заполненное уведомление можно отправлять в налоговую службу.

ИТОГИ

1. Уведомление по налогу на имущество подается 3 раза в год после каждого квартала.
2. За 1-й квартал 2025 года его нужно отправить до 25 апреля 2025 года.
3. В уведомлении организации, не относящиеся к газовой отрасли, указывают КБК налога на имущество, не относящееся к ЕГС.
4. Уведомление можно заполнить как в 1С:Бухгалтерия, так и непосредственно на сайте оператора ЭДО.