Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».
Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:
1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;
2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.
Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.
Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.
Налог на имущество ИП на УСН и ОСНО
Какие налоговые обязательства возникают в связи с владением недвижимостью – такой вопрос может волновать ИП. Как правильно рассчитывается и уплачивается налог на имущество ИП с учетом применяемой системы налогообложения, рассмотрим в статье.
Нулевая декларация по налогу на имущество в 2026 году
Фирмы (организации), имеющие на своем балансе объекты недвижимости, в соответствии с нормами ст. 374 НК РФ, являются налогоплательщиками налога на имущество. Такой статус накладывает на компанию обязанность по формированию и представлению в ИФНС соответствующей декларации. Когда и в какие сроки в инспекцию ФНС сдается нулевая декларация по налогу на имущество, расскажем далее.
Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2026 года
Авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал 2026 года нужно уплачивать в составе единого налогового платежа (ЕНП) в тех регионах, где предусмотрена система уплаты авансов. Как рассчитать и уплатить авансы по налогу на имущество, рассмотрим в материале далее.
Налог на имущество физических лиц 2026 году
Еще прошлом году в силу вступили нормы, которые внесли изменения в порядок налогообложения имущества физических лиц (в частности, налога на имущество). Изменения коснулись перерасчета налога на имущество, ставок на дорогое имущество и др. Кроме того, в 2026 г. имеют место региональные отсрочки уплаты налога. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.
Налог на имущество физических лиц в 2026 году
Налог на имущество физических лиц в 2026 году платят далеко не все владельцы недвижимости. Кто входит в число льготников, как уплачивают налог пенсионеры и мобилизованные налогоплательщики, где узнать о сумме налога, каким способом и до какой даты его уплатить, расскажем ниже в материале.
Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2026 году
При наличии на балансе недвижимости компания обязана сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество организаций. Причем место подачи данной декларации может быть различным. Это зависит от того, где расположено подлежащее налогообложению имущество компании. Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2026 году, расскажем в статье.
Налог на движимое имущество в 2026 году
От налогообложения движимое имущество предприятий было освобождено уже несколько лет. Как же обстоят дела с этим налогом в 2026 году ? Рассмотрим вопрос подробнее.
Налог на имущество организаций при УСН
Российские организации (ИП) чаще переходят на упрощенную систему налогообложения (УСН). Данный режим налогообложения, например, освобождает от уплаты налога на имущество. По общему правилу, налог на имущество при УСН организации и ИП не платят. Однако, в этом деле есть свои нюансы. Когда на УСН уплачивается налог на имущество, рассказано ниже в статье.
Налог на имущество организаций: какие изменения учесть в 2026 году?
Изменения (начатые в 2023 году) по налогу на имущество затронули всех плательщиков – перечислять налог в бюджет им теперь нужно в новые сроки, а отчитываться на обновленном бланке. Некоторые компании вообще освободили от подачи декларации. Расскажем о новшествах, которые нужно учитывать в 2026 году, подробнее.
