Налог на имущество

Налог на имущество организаций является региональным налогом и уплачивается в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели в уплате налога на имущество приравнены к физическим лицам и уплачивают налог по срокам, правилам и ставкам, установленным главой 32 Налогового кодекса с 1 января 2015 года. До этой даты уплата налога на имущество физических лиц регулировалась Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 (в редакции от 29.06.2012) «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на имущество физлиц является местным налогом. Налоговый период – год. Для организаций существует еще и отчетный период – квартал. Для организаций налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

Организации по итогу года должны подавать декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта. По итогу отчетных периодов (раз в квартал) необходимо представлять в налоговую инспекцию налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Организация, применяющие спецрежимы, от уплата налога на имущество освобождены, за исключением случаев в отношении УСН и ЕНВД, когда налог исчисляется по кадастровой стоимости.

Для физических лиц объектами налогообложения по налогу на имущество являются:
жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Уведомления об уплате налога на имущество присылает налоговая инспекция. Ставки налога устанавливаются местными нормативными документами. В 2015 году 28 регионов России ввели исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества. Пример расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц 2024: изменения
С 1 января 2024 г. в силу вступили нормы, которые внесли изменения в порядок налогообложения имущества физических лиц (в частности, налога на имущество). Изменения в 2024 г. коснутся расчета налога на имущество. Кроме того, в 2024 г. имеют место понижающие коэффициенты и ограничение роста данного налога. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.
08.02.2024
0
Налог на движимое имущество в 2024 году
Налогообложение движимого имущества предприятий за несколько последних лет менялось не раз. Как же обстоят дела с этим налогом в 2024 году? Рассмотрим вопрос подробнее.
08.02.2024
0
Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2024 году
При наличии на балансе недвижимости компания обязана сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество организаций. Причем место подачи данной декларации может быть различным. Это зависит от того, где расположено подлежащее налогообложению имущество компании. Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2024 году, расскажем в статье.
07.02.2024
0
Налог на имущество организаций: изменения с 2024 года
Изменения-2024 по налогу на имущество затронули всех плательщиков – перечислять налог в бюджет им теперь нужно в новые сроки, а отчитываться на обновленном бланке. Некоторые компании вообще освободили от подачи декларации. Расскажем о новшествах подробнее.
02.02.2024
0
Налог на коммерческую недвижимость в 2024 году
Недвижимость, используемая в коммерции, предпринимательстве для целей извлечения прибыли, увеличения капитала, признается коммерческой. При получении дохода с таких объектов собственники платят налог на коммерческую недвижимость (по сути, на недвижимость, т. к. движимое имущество налогом не облагается). О чем идет речь, что это за налоги, как различается порядок уплаты в зависимости от статуса собственника, если он ИП либо юрлицо?
29.01.2024
0
Особенности уплаты налога на имущество организаций на территории Запорожской области
ФНС в письме от 28.12.2023 г. № БС-3-21/17464@ рассказала об особенностях определения налоговой базы и обязанности по уплате налога на имущество организаций на территории Запорожской области.
11.01.2024
0
Сокращен срок рассмотрения уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
С 2024 года будет сокращен срок рассмотрения налоговыми органами уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций.
01.01.2024
0
Уведомление для представления единой декларации по налогу на имущество
Бланк уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций утвержден Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@. Уведомление подается до 1 марта года, в котором сдается декларация. Скачайте бесплатно бланк уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и заполните его с учетом собственных данных. Также вам доступен образец заполнения отчета.
28.12.2023
0
Декларация по налогу на имущество за 2023 год
Декларация по налогу на имущество за 2023 год ─ многостраничный отчет, на оформление и сдачу которого отводится почти три месяца с момента окончания отчетного года. По каким правилам нужно подготовить отчет и как снизить риск ошибок при исчислении налога, расскажем в нашем материале.
27.12.2023
0
Платят ли пенсионеры налог на имущество
Налог на имущество для пенсионеров – актуальный вопрос для всех пенсионеров, работающих и неработающих. Прямо сейчас поговорим про налоги пенсионерам на имущество - надо ли платить, какие есть льготы по уплате, а какие пенсионеры не платят налог на имущество вообще.
12.12.2023
0