КБК по налогу на имущество в 2025 году
Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица, владеющие налогооблагаемой недвижимостью, перечисленной в п. 1 ст. 374 НК РФ.
В 2025 году действуют коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 10.06.2024 №85н. В приказе приведены две группы кодов для юрлиц — плательщиков налога на имущество организаций.
Одну из них образуют коды для компаний, чье имущество входит в Единую систему газоснабжения (ЕСГ). Единая система газоснабжения — это имущественный производственный комплекс, который состоит из производственных и иных объектов, предназначенных для добычи, хранения, транспортировки и поставок газа, и находится в собственности компании. Для такой организации предусмотрен следующий КБК:
- налог на имущество организаций (в т.ч. авансы, перерасчеты, задолженность) –— 182 1 06 02020 02 1000 110.
Другая группа налогоплательщиков — все остальные предприятия, которые в систему ЕСГ не входят. Они используют для перечисления налога другой код, отличающийся лишь одной цифрой:
- налог на имущество организаций (в т.ч. авансы, задолженность, перерасчеты) — 182 1 06 02010 02 1000 110.
При этом законодательством РФ введена новая система совершения платежей — они осуществляются в порядке единого налогового платежа (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Подробнее о данной системе можно почитать здесь.
В платежном поручении указывайте КБК для ЕНП:
182 01 06 12 01 01 0000 510
А коды самого налога на имущество нужно указывать в уведомлении об исчисленной сумме налога, которое направляется непосредственно перед уплатой в ИФНС. Именно из этого уведомления налоговая поймет, какой налог вы хотите уплатить.
Что будет, если не подать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле «104» платежного поручения.
КБК по пеням и штрафам на 2025 год
По закону, авансовые платежи по налогу на имущество нужно осуществлять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплачивать налог по итогам года необходимо до 28 февраля следующего года. Декларация подается единожды в год — не позднее 25 февраля. Нарушение правил чревато пенями и штрафами.
При системе ЕНП отдельно составлять платежные поручения на пени и штрафы не обязательно. Если на ЕНС после списания текущих платежей и недоимок останутся деньги, то налоговики погасят ими начисленные пени. Если средств не хватает, то нужно лишь пополнить счет ЕНС одним из следующих способов:
- Через сервис «Уплата налогов и пошлин».
- В Личном кабинете налогоплательщика (ЮЛ).
- Через банковские мобильные приложения.
- Через портал Госуслуг.
- Обратившись лично в ИФНС за квитанцией.
Ошибки в КБК в платежке и в уведомлении об исчисленной сумме
Если в платежке ЕНП неверно указан только единый КБК и при этом верно указан ИНН налогоплательщика, то, согласно НК РФ, платеж все поступит на ЕНС (письмо ФНС от 17.02.2023 № КЧ-4-8/1960@).
Если же в уведомлении об исчисленной сумме указан неверный КБК, то есть КБК по налогу на имущество организации, то налоговики не поймут, какой именно налог вы хотите уплатить..
Обнаружив ошибку в коде КБК, направьте в ИФНС новое уведомление об исчисленной сумме. При этом:
- В первом поле уведомления — нужно повторить ошибочный КБК и иные реквизиты, но в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» проставить «0».
- Во втором поле — указать все верные реквизиты (включая и КБК по налогу на имущество организации) и сумму исчисленного налога.
Итоги
В России действует система налоговых платежей ЕНП. При ее применении нужно использовать единый КБК для ЕНП. Однако, в уведомлении об исчисленной сумме необходимо указывать конкретный КБК по налогу на имущество организации.
