Налог на имущество организаций — КБК

КБК по налогу на имущество в 2023 году

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица, владеющие налогооблагаемой недвижимостью, перечисленной в п.1 ст. 374 НК РФ. В 2023 году действуют коды бюджетной классификации, утвержденные Приказом Минфина России от 17.05.2022 №75н. В приказе приведены две группы кодов для юрлиц — плательщиков налога на имущество организаций.

Одну из них образуют коды для компаний, чье имущество входит в Единую систему газоснабжения (ЕСГ). Это предприятия добывающие, транспортирующие и перерабатывающие газ. Для них предусмотрен следующий КБК:

• налог на имущество организаций (в т.ч. авансы, перерасчеты, задолженность) –— 182 1 06 02020 02 1000 110.

Другая группа налогоплательщиков — все остальные предприятия, которые в систему ЕСГ не входят. Они используют для перечисления налога другой код, отличающийся лишь одной цифрой:

• налог на имущество организаций (в т.ч. авансы, недоимки, перерасчеты) — 182 1 06 02010 02 1000 110.

При этом с 2023 года введена новая система совершения платежей — в порядке единого налогового платежа (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС).  Период 2023 года считается переходным, и плательщики вправе выбрать, как платить налоги — по старым платежкам или по новым уведомлениям. Подробнее о новой системе можно почитать здесь. В этой статье мы лишь укажем КБК для тех, кто решил платить налоги единым платежом. 

Если решили платить по новым правилам, то в платежном поручении указывайте КБК для ЕНП: 

182 01 06 12 01 01 0000 510

А коды самого налога на имущество нужно указывать в уведомлении, которое направляется непосредственно перед уплатой в ИФНС. Именно из этого уведомления налоговая поймет, какой налог вы хотите заплатить.

Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле «104» платежного поручения. 

КБК по пеням и штрафам на 2023 год

С 2023 года действуют новые сроки по оплате налогов и подаче отчетности. Теперь авансовые платежи по налогу на имущество нужно делать не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплачивать налог по итогам года — до 28 февраля следующего года. Декларация подается единожды в год — не позднее 25 марта. Нарушение правил по прежнему чревато пенями и штрафами.

При новой системе отдельно составлять платежные поручения на пени и штрафы не обязательно. Если на ЕНС после списания текущих платежей и недоимок останутся деньги, то налоговики погасят ими начисленные пени. Если средств не хватает, то нужно лишь пополнить счет. 

Для тех, кто решил платить по старым правилам, действуют прежние КБК.

Имущество фирмы входит в Единую систему газоснабжения:

• пени — 182 1 06 02020 02 2100 110;
• штрафы — 182 1 06 02020 02 3000 110.

Имущество компании не входит в Единую систему газоснабжения:

• пени — 182 1 06 02010 02 2100 110;
• штрафы — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Если указанные КБК для юридических лиц будут отражены в платежном поручении неверно, это может привести к возникновению недоимки по налогу. Обнаружив ошибку в коде (после уплаты налога), направьте в ИФНС заявление об уточнении платежа с указанием верного КБК.

Итоги

В России с 2023 года действует новая система налоговых платежей. Если плательщик перешел на нее, то использует КБК для ЕНП. Тем, кто в переходном периоде остался на прежней системе, в платежных поручениях придется указывать действующие КБК.