Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2018 году

16.04.2018
0
Команда СП

Относительно недавно (с 01.01.2017 г.) строка 041 декларации по налогу на прибыль изменила свое содержание. Какие суммы необходимо отражать по этой графе? Какие учитывать не обязательно? Рассмотрим, как поменялся порядок заполнения данных.

Строка 041 – налог на прибыль 2018

Актуальный бланк декларации по «прибыли» введен в силу ФНС приказом № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 г. Точный порядок заполнения документа утвержден этим же нормативным актом (Приложение 2). Когда налогоплательщиками рассчитывается налог на прибыль, косвенные расходы по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 включают в себя суммы исчисленных сборов, страховых взносов и налогов, кроме поименованных в стат. 270 НК РФ.

В связи с законодательными изменениями по страховым взносам стр. 041 налог на прибыль 2018 года также поменяла свое наименование. С 1-го января 2017 г. название этой строки дополнено упоминанием страховых взносов. В равной степени скорректирован Порядок отражения учетных данных. Из п. 7.1 удалено правило отдельного отражения социальных взносов – напротив, теперь такие суммы необходимо приводить в стр. 041, но не все.

Что строка 041 налога на прибыль включает в себя

По этой строке отображаются все начисленные (уплаченные – при применении кассового метода расчетов) налогоплательщиком налоги, относимые к затратам в целях снижения налогооблагаемой базы по прибыли. Такие суммы относятся к прочим расходам предприятия (подп. 1 п. 1 стат. 264 НК РФ):

  • Совокупная величина налога на имущество,
  • Налоги транспортный и земельный,
  • Налог на добычу полезных ископаемых,
  • Различные госпошлины, включая таможенные, но за исключением относимых к судебным издержкам,
  • Взносы по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию,
  • Восстановленные суммы НДС, учитываемого по нормам НК в затратах предприятия при льготной деятельности и бюджетном финансировании закупок,
  • Сбор по объектам животного мира,
  • Водный налог.

Строка 041 налога на прибыль – какие налоги не включаются:

  • Страхвзносы в ФСС по «травматизму» – указываются в числе косвенных расходов налогоплательщика по стр. 040.
  • Суммы налога по прибыли от вмененной деятельности.
  • Возмещаемые платежи – акцизы, НДС.
  • Суммы торгового сбора.
  • Суммы налогов с игорного бизнеса.
  • Рассчитанные сверхнормативные платежи за загрязнение окружающей среды.
  • Штрафные санкции, пени в бюджет и внебюджет РФ.
  • Взносы по осуществляемому добровольно страхованию.
  • Суммы законно списанных долгов по налогам, а также взносам.

Стр. 041 декларации по налогу на прибыль – пример заполнения

Предположим, компания заполняет декларацию по налогу на прибыль – стр. 041 в 2018 г. отражает общие суммы 1 квартала 2018 г. За указанный период фирма произвела в учете следующие налоговые начисления:

  • По имуществу – на сумму 24 500,00 руб.
  • По транспорту – на 2750,00 руб.
  • Авансы по прибыли – на 174 000,00 руб.
  • По страховым взносам – на 630 000,00 руб.
  • По травматизму – на 4200,00 руб.
  • По «загрязнению» сверх лимитов – на 5600,00 руб.
  • По госпошлинам за регистрацию прав собственности на ТС – на 3300,00 руб.

В стр. 041 следует указать налог на имущество, транспортный налог, страхвзносы и госпошлину – всего на сумму в размере:

  • Стр. 041 = 24 500,00 + 2750,00 + 630 000,00 + 3300,00 = 660 550,00 руб.
Оставить комментарий