Налоговики раскрыли схему уклонения банка от уплаты НДС

В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что банк реализовывал драгоценные металлы, оформляя сделки под видом займов, таким образом избегая уплаты НДС. В связи с этим банку был доначислен НДС и пени. Налоговый орган указал, что займы расцениваются как притворные сделки, а банк, применяя подобную «схему», получил необоснованную налоговую выгоду по НДС с целью привлечения клиентов. Налогоплательщик обратился в суд.

Суды установили, что клиент приобретал у банка золотые слитки, после чего банк номинально зачислял их на обезличенный металлический счет без фактического изъятия их из хранилища. Поскольку слиток хранилище не покидал, то сделка не облагалась НДС. Затем заключался второй договор, в рамках которого клиент брал взаймы у банка еще один слиток на короткий срок под залог ранее приобретенного золота, все еще находившегося на счете в банке. После этого полученный в заем слиток не возвращался, и банк автоматически списывал в счет долга слиток с обезличенного металлического счета. Таким образом, клиент получал золото по стоимости ниже обычной, а банк не платил НДС с этой сделки.

Суды трех инстанций решениями по делу № А40-124969/2016 признали доначисления законными. Верховный суд (определение № 305-КГ17-21801 от 02.02.2018) согласился с нижестоящими судами. ВС указал, что используемая банком «схема» направлена на уклонение от налогообложения сделок НДС и снижения цен на драгоценные металлы за счет бюджета.

Об указанном споре ФНС сообщила на своем официальном сайте.