Изменения-2016 в упрощенке

1. Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Ранее доходы определялись в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. В частности, это означает, что налогоплательщики, применяющие упрощенку, и уплачивающие НДС в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ, вправе при определении доходов исключить суммы НДС, предъявленные покупателю.

2. Сумма уплаченного НДС в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ, не включается в расходы при УСН.

3. Организации, имеющие представительства, имеют право на применение упрощенки. Раньше такого права у них не было. Напомним, что организации, имеющие филиалы, не могут применять УСН.

Вышеуказанные нормы действуют с 1 января 2016 года. Изменения внесены Федеральным законом от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

4. Повышен коэффициент-дефлятор. Для упрощенной системы налогообложения он установлен с 2016 года на уровне 1,329. Это значит, что упрощенцы вправе применять спецрежим, пока доходы, начиная с 1 января 2016 года, не превысят 79,74 млн руб. При превышении этой суммы необходимо будет перейти на общую систему налогообложения со следующего квартала.
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772.

5. Регионы получили право снижать ставку налога по упрощенке при объекте налогообложения «доходы». Налоговые ставки могут быть установлены от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков (ранее уменьшить ставку субъекты РФ могли только в отношении объекта "доходы минус расходы").

6. Налоговые каникулы распространили на впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению. Напомним, что налоговые каникулы вводятся законом субъекта РФ и именно в региональном законе определяется, кто имеет право на нулевую ставку налога.

Нормы введены с 1 января 2016 года Федеральным законом от 13.07.2015 №232-ФЗ.

7. Частные агентства занятости, которые занимаются деятельностью по предоставлению труда персонала, не могут применять УСН.

Норма действует с 1 января 2016 года. Введена Федеральным законом от 5.05.2014 №116-ФЗ. Подробнее о запрете заемного труда

.

8. При заполнении налоговой декларации по УСН, до внесения в нее изменений, упрощенцы, уплачивающие торговый сбор в Москве, сумму торгового сбора указывают в строках 140-143 раздела 2.1 декларации (с суммами взносов и пособий по временной нетрудоспособности) при объекте «доходы» и в строках 220-223 раздела 2.2 декларации при объекте «доходы минус расходы». Разъяснения даны в письме ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@.

9. При заполнении декларации по УСН налогоплательщиками, использующими нулевую ставку налога (применяющими "налоговые каникулы"), рекомендовано использовать форму декларации, приведенную в письме ФНС России 22.05.2015 № ГД-4-3/8533@.