Если есть долги по налогам, как будут действовать налоговики

ФНС России разработан план мероприятий по взысканию заложенности по имущественным налогам (земельного, транспортного и налога на имущество) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Об этом ФНС России сообщила в письме от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18401@.

После наступления срока уплаты по «единому» налоговому уведомлению и отсутствию у налоговиков информации об уплате по нему, ИФНС не позднее 4 рабочих дней направляет в ФМС России запрос для получения актуальной информации о месте жительства (пребывания) физического лица для направления ему требования об уплате налога (сбора, пени, штрафа, процентов) в отношении налогоплательщиков, имеющих задолженность более 50 тыс. руб.
Не позднее пяти рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога, в случае неуплаты в установленный срок, ИФНС формирует документ о наличии недоимки у этого налогоплательщика.

Далее не позднее 10 календарных дней с момента выявления недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате, если общая сумма налога, пеней и штрафов превышает 3 тыс. руб.; не ранее 1 месяца, но не позднее 2-х месяцев – если сумма налога, пеней и штрафов составляет от 500 до 3 тыс. руб. и не позднее 10-ти месяцев со дня выявления недоимки – если общая сумма налога и штрафов не превышает 500 руб.

Если требование об уплате вручается лично под расписку или направляется по почте заказным письмом, оно составляется в двух экземплярах, один из которых отдается налогоплательщику (либо отправляется по почте).

При направлении электронного документа, он составляется в единственном экземпляре.
Срок исполнения требования об уплате рекомендуется устанавливать при составлении и направлении налогоплательщику через филиалы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России не менее 30, но не более 45 календарных дней, а во всех остальных случаях – 30 календарных дней.

Если по истечения срока уплаты налоги не оплачены, о наличии задолженности сообщат по телефону. При этом информирование производится, если общая сумма задолженности составляет более 10 тыс. руб. (для г. Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга –более 50 тыс. руб.).Информирование по телефону осуществляется только в рабочие дни в период с 8 до 20 часов по местному времени.

После истечения срока исполнения требования об уплате, но не позднее одного месяца со дня истечения срока, ИФНС информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, не уплативших налоги. Информирование работодателей с направлением списка сотрудников с указанием фамилии и инициалов, наличия задолженности осуществляется письменно не реже одного раза в год.

Далее налоговые органы могут подать в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в следующие сроки:

в течение 4 месяцев со дня, когда общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию превысила 3 тыс. руб. и по которым не были ранее направлены заявления о взыскании в суд общей юрисдикции;

в течение 3 месяцев со дня истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, в случае, если сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3 тыс. руб.

После вступления в законную силу судебного акта о взыскании налога за счет имущества физлица, налоговый орган передает сведения о задолженности по имущественным налогам для дальнейшего отражения справочно в Едином платежном документе (ЕПД).

Если сумма задолженности не превышает 25 тыс. руб., налоговый орган после получения исполнительного листа или судебного приказа, вступивших в законную силу, и информации ПФР о страхователе, направляет не позднее 10 рабочих дней в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию исполнительный документ о взыскании денежных средств.

Если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию, превысила 200 тыс. руб. (для г. Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга 300 тыс. руб.), контроль за взысканием осуществляется региональными управлениями ФНС России.