Еще ряд регионов приняли законы о налоговых каникулах
Среди регионов, которые приняли местные законы о налоговых каникулах, – Саратовская, Оренбургская, Новгородская, Тульская и Архангельская области, республика Башкортостан, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Коми и Пермский край.
Напомним, что налоговые каникулы могут быть введены в субъекте РФ при условии принятия региональных законов только для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН или ПСН и работающих в производственной, социальной или научной сфере. При этом устанавливается нулевая ставка налога на два налоговых периода. При УСН это два года. При ПСН – в зависимости от срока действия патента, который может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В каждом регионе местный законодатель самостоятельно определяет, какие сферы деятельности будут подпадать под нулевую ставку налога. Кроме того, законом могут быть введены дополнительные ограничения для применения льготы, в частности, по размеру доходов, среднесписочной численности и т.п.
Налоговые каникулы в Саратове
В Саратове нулевая ставка налога по УСН и ПСН для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей введена законом Саратовской области от 28 апреля 2015 г. № 57-ЗСО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной и (или) патентной систем (системы) налогообложения на территории Саратовской области».
В Саратове действует ограничение по предельному размеру доходов от реализации продукции для применения нулевой ставки налога – не более 18 млн руб. за налоговый период (год) при применении УСН. При этом доля доходов от деятельности, которая подпадает под льготу, должна составлять не менее 70%. Для ИП, применяющих ПСН, предельный размер доходов ограничен лимитом в 1 млн руб. за год. Закон Саратовской области вступит в силу 5 июня 2015 года. Всего в законе приведено 56 льготных видов деятельности для тех, кто применяет УСН и 5 видов деятельности для предпринимателей на патенте.
Налоговые каникулы в Башкирии
В Башкирии соответствующий закон принят 28 апреля 2015 г. № 221-з «Об установлении на территории Республики Башкортостан налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения».
Он вступит в силу спустя 10 дней после официального опубликования для предпринимателей, применяющих ПСН и с 1 января 2016 года – для ИП на упрощенке. В списке льготных видов деятельности при ПСН 23 пункта, среди которых ремонт мебели, фотоателье, прачечные и химчистки и т.д. Для УСН предусмотрен 21 льготный вид деятельности. Дополнительных ограничений в законе РБ нет.
Налоговые каникулы в Оренбурге
В Оренбурге Закон Оренбургской области от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» начал действовать с начала мая 2015 года. В Оренбурге освобождение от налога возможно, если доля доходов от льготной деятельности не менее 70% в общей доле доходов. В законе прописаны 31 льготная сфера деятельности для тех, кто применяет УСН и 4 вида деятельности – для ИП на патенте
.
Налоговые каникулы в Новгородской области
В Новгороде соответствующий закон вступил в силу 29 апреля 2015 года. Областной закон Новгородской области подписан 27 апреля 2015 г. № 757-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения на территории Новгородской области».
Дополнительное ограничение для применения льготы в области, прописано для ИП на упрощенке – нулевую ставку налога можно использовать ИП со среднесписочной численностью не более 15 человек. В законе приведены коды ОКВЭД, которые подпадают под льготные виды деятельности.
Налоговые каникулы в Тульской области
Закон Тульской области от 23 апреля 2015 г. № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» опубликован 27 апреля 2015 года, и с этой же даты он вступил в силу.
В Тульской области также действует ограничение для ИП на упрощенке по среднесписочной численности – не более 15 человек. В списке льготных 28 видов деятельности при применении УСН и 16 видов деятельности для предпринимателей на патенте.
Напомним, именно губернатор Тульской области Владимир Груздев предлагал на Госсовете по малому бизнесу распространить налоговые каникулы на весь малый бизнес, включая ООО, а также ввести патенты для самозанятых.
Налоговые каникулы в ЯНАО и Пермской крае
В Ямало-Ненецком автономном округе принято два отдельных закона для ИП на УСН и для ИП на ПСН. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 30-ЗАО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» устанавливает 11 видов льготной деятельности и, в дополнение, ограничение по предельному размеру доходов от реализации продукции – не более 6 млн руб. в год.
Льгота для ИП на патенте утверждена Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 29-ЗАО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения». В законе приводится 13 видов льготной деятельности, при этом по каждому из видов деятельности установлено отдельно ограничение по предельному размеру доходов от реализации продукции. Напомним, что при превышении показателей, ИП теряет право на льготу.
Оба закона вступили в силу с момента официального опубликования.
В Перми также не ограничились одним законом. Для ИП на упрощенке налоговые каникулы введены Законом Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"». Льготу получат предприниматели при среднесписочной численности работников не более 15 человек и при доле доходов от реализации по льготной деятельности не меньше 70% от общей доли доходов.
Среди льготных сфер деятельности сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство, обрабатывающие производства за рядом исключений, научные исследования и разработки, образование и здравоохранение, и предоставление соцуслуг. Этим же законом введены пониженные ставки для действующих налогоплательщиков, как ИП, так и юрлиц, применяющих упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Для таких видов деятельности, как научные исследования и разработки, образование, здравоохранение и предоставление соцуслуг будет действовать ставка в 5% упрощенного налога, а для обрабатывающих производств и строительства – 10%.
Для ИП на патенте в Перми налоговые каникулы введены Законом Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 465-ПК «О патентной системе налогообложения в Пермском крае, установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельной категории налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"». Под льготу подпадают те же сферы деятельности, что и для УСН. Кроме того, льготу получили предприниматели, оказывающих услуги по присмотру за детьми и больными, обучения населения на курсах и занятий по физкультуре и спорту.
Оба закона вступили в силу 7 апреля 2015 года.
Налоговые каникулы в Коми
В Республике Коми закон о налоговых каникулах вступил в силу 21 апреля 2015 года. Льгота введена Законом Республики Коми от 20 апреля 2015 г. № 9-РЗ «Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Республики Коми».
Дополнительных ограничений у предпринимателей Коми нет. В списке льготных 51 вид деятельности для тех, кто применяет упрощенку и 22 вида деятельности для ИП на патенте.
Налоговые каникулы в Архангельске
В Архангельске тоже не стали ограничивать предпринимателей дополнительными нормативами. Областной закон Архангельской области от 3 апреля 2015 г. № 262-15-ОЗ «О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей» опубликован 7 апреля 2015 года и действует с этой даты. В списке льготных видов деятельности сельское хозяйство, образование, здравоохранение, спорт и ряд других.
На сегодняшний день налоговые каникулы ввели в 21 регионе России. На подходе Краснодарский край, где на днях соответствующий законопроект был рассмотрен на сессии краевого Заксобрания.
