Как оформиться самозанятым гражданином в 2019 году? Ответ на этот вопрос дан в Законе от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Исходя из его положений, под «самозанятостью» подразумевается ведение физлицами деятельности, направленной на извлечение дохода (включая доход от использования имущества), и не являющейся деятельностью по трудовому договору. Получаемые поступления считается доходом от профессиональной деятельности, именно он и подлежит налогообложению. При этом сумма понесенных налогоплательщиком расходов не учитывается в налоговой базе. Для регистрирующихся самозанятых законом введен налоговый вычет, который суммарно за все периоды действия статуса самозанятого физлица не может превышать 10 000 руб.
На сегодня спецрежим для самозанятых экспериментально применяется только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
Как стать самозанятым в 2019 году
Чтобы перейти в разряд самозанятых физлиц не надо отказываться от своей основной работы по трудовому договору или от статуса ИП. Профессиональным доходом могут признаваться, как поступления от постоянного источника дохода, так и нерегулярные доходы. Главное, чтобы разные виды денежных поступлений были учтены обособленно друг от друга, так как зарплата, получаемая по трудовым договорам, подлежит налогообложению НДФЛ, а «самозанятые» поступления облагаются отдельным налогом на профдоход (НПД) по ставке 4 или 6 процентов.
Информация о том, как стать самозанятым, может быть интересна не только физическим лицам, имеющим дополнительные источники дохода, но и индивидуальным предпринимателям с относительно небольшой выручкой. Главное условие для использования нового спецрежима – соответствие следующим законодательным критериям:
-
деятельность ведется на территории любого из четырех регионов – участников эксперимента;
-
право на использование спецрежима есть только у физических лиц (включая ИП), спецрежим доступен и иностранным гражданам, но при условии, что они имеют гражданство стран-участниц ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Казахстан, Армения);
-
самозанятый не использует в своей деятельности наемный труд по трудовым договорам (но можно заключать ГПХ-договоры)
-
самозанятый придерживается предела совокупного годового дохода, лимит которого установлен на уровне 2,4 млн руб. (при достижении этого порога статус плательщика НПД автоматически аннулируется, а сверхлимитные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%);
-
человек не занимается продажей маркированной или подакцизной продукции, его деятельность не связана с добычей природных ресурсов, не сводится к перепродаже товаров, представлению интересов третьих лиц по агентским соглашениям и не входит в перечень иных исключений, приведенных в ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ.
Если человек фактически самозанятый, как стать им официально? Свой статус необходимо зарегистрировать в налоговом органе (об этом должна быть сделана соответствующая запись в базе данных фискальной службы). Перед тем как стать самозанятым лицом в России в 2019 г., нужно скачать и установить специальную мобильную платформу «Мой налог», создать через приложение заявление о присвоении статуса самозанятого. При регистрации в онлайн-режиме потребуется скан паспорта и фото физлица. Существует и несколько альтернативных способов регистрации – обращение за помощью в кредитное учреждение или оформление заявки через налоговую в личном кабинете на сайте ИФНС.
Читайте также: Самозанятый гражданин – виды деятельности-2019 (полный список)
Как оформиться самозанятым предпринимателем
Наличие статуса ИП не является препятствием для перехода на новый спецрежим. Главное, чтобы коммерсант не привлекал наемный персонал, придерживался лимита доходности, единого для всех категорий налогоплательщиков, соблюдал сроки уплаты налоговых обязательств и своевременно формировал чеки по каждому факту поступления денег.
Как оформиться как самозанятый предприниматель? Процедура постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД идентична алгоритму действий обычных граждан. Единственное отличие в том, что ИП до смены системы налогообложения использовал другую методику налогообложения доходов, поэтому ему необходимо заявить не только о начале применения НПД, но и об отказе от предыдущего спецрежима. В связи с этим в месячный срок после регистрации ИП в качестве самозанятого надо представить в ИФНС электронную или бумажную версию уведомления о снятии его с учета как плательщика УСН, ЕСХН или ЕНВД (Письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@).
Как оформиться, как самозанятый гражданин 2019 предпринимателю-«упрощенцу»: встать на учет как плательщик НПД, а в течение месяца с этой даты направить в ИФНС уведомление формы № 26.2-8 (бланк имеет унифицированную структуру, он утвержден приказом ФНС от 02.11.2012 г.№ ММВ-7-3/829@). В этом случае не нужно ждать начала следующего года – ИП считается прекратившим применение «упрощенки» с даты регистрации в качестве плательщика НПД.
Как оформиться самозанятым гражданином ИП на ЕНВД: в налоговую инспекцию необходимо направить заявление о снятии с учета «вмененщика», составленное по форме № ЕНВД-4 (документ утвержден приказом от 01.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@).
Как стать самозанятым лицом в России сельскохозяйственному производителю на ЕСХН: после регистрации в системе «Мой налог» обязательно надо отправить в ИФНС уведомление на бланке № 26.1-7 о снятии с учета плательщика сельхозналога (утв. приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41»).
Итак, как получить статус самозанятого ИП: надо соответствовать требованиям «самозанятости», обозначенным в законе № 422-ФЗ и соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам. Если последнее условие не будет выполнено, решение о присвоении статуса самозанятого предпринимателя аннулируется.
Оформиться, как самозанятый, в 2019 году может и ИП на ОСНО. Но при этом необходимо учитывать специфику переходного периода по вопросам налогообложения НДС:
-
НДС, начисленный до перехода на спецрежим с сумм предоплат по поставкам (работам, услугам), осуществляемым после даты изменения налоговой системы, подлежит вычету при наличии оправдательных документов, отражающих возврат налога покупателям или заказчикам работ (в том налоговом периоде, когда был осуществлен переход на НПД);
-
НДС, принятый к вычету накануне изменения налогового режима по товарам (работам, услугам), не использованным для операций, облагаемых НДС, должен быть восстановлен.
