Уже в третий раз ФНС России разъясняет, что надо учитывать при заполнении новой формы ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц 6-НДФЛ.
Ранее уже были разъяснения на эту тему, в частности письмо от 20 января 2016 г. №БС-4-11/591@. Как сказано в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. №БС-4-11/3852@ "О направлении контрольных соотношений", новое письмо заменяет предыдущие разъяснения.
В новом письме изменено соотношение 1.3, в котором проверяется расчет суммы налога, пишет audit-it.ru. Если доход уменьшить на вычеты, поделить на 100 и умножить на ставку, то сейчас полученное число должно быть равно сумме налога (согласно прежним соотношениям сумма налога не должна была быть меньше, то есть допускалось, что налог может оказаться больше исчисляемого). Вместе с тем, сейчас оговаривается, что при этом с учетом пункта 6 статьи 52 НК (то есть округлений до целого рубля) допускается погрешность в обе стороны, определяемая как строка 060 * 1 руб. * количество строк 100 (то есть с учетом количества физлиц).
Упразднено соотношение 1.5 "строка 070 = сумме строк 140" – проверка результата удержанного налога на равенство сумме его составляющих, исчисленных по разным датам и срокам.
Скачать форму 6-НДФЛ можно здесь.