Индивидуальные предприниматели по окончании очередного отчетного периода сдают отчетность в различные государственные органы. Ознакомимся с основными отчетами предпринимателя за 2020 год.
Сроки сдачи отчетности ИП за 2020 год: налоги и взносы
В нижеследующих таблицах приведены сроки сдачи отчетности по итогам 4 квартала и 2020 года с учетом выходных и праздников (Постановление Правительства России от 10.10.2020 № 1648). В отношении отчетности действует общее правило: если крайний срок предоставления отчета выпадает на выходной или нерабочий праздник, то он переносится на ближайший будний день.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН, ЕНВД и иных спецрежимах, а также на ОСНО, включая отчеты по страховым взносам, рассмотрим в таблице ниже. Вся отчетность, указанная в таблице, подается в ИФНС, за исключением расчета 4-ФСС, который представляется в Фонд соцстраха.
|
Что сдается |
Срок сдачи в 2021 году |
Период |
|
Сдается всеми ИП (с работниками и без) по соответствующей системе налогообложения: |
||
|
Декларация по УСН (сдают ИП-«упрощенцы») |
30 апреля |
За 2020 год |
|
Декларация по ЕНВД (сдают ИП, применявшие ЕНВД в 2020 году) |
20 января |
За 4 квартал 2020 года |
|
Декларация по ЕСХН (сдают ИП – плательщики единого сельхозналога) |
30 марта |
За 2020 год |
|
Декларация 3-НДФЛ (сдается по доходам ИП на ОСНО) |
30 апреля |
За 2020 год |
|
Декларация по НДС (сдают ИП на ОСНО, а также на спецрежиме, если выставлялись счета-фактуры с НДС, или ИП – налоговый агент по НДС) |
25 января |
За 4 квартал 2020 года |
|
Единая упрощенная декларация может подаваться ИП при любой системе налогообложения по итогам квартала или года, но только при отсутствии выручки, налоговых объектов и движения денежных средств по расчетному счету и кассе. В ЕУД разрешается включать любое количество налогов (например, в январе 2020 года можно сдать ЕУД с «нулевыми оборотами» по налогу на прибыль за 2020 год и по НДС за 4 квартал 2020 года). При просрочке сдачи ЕУД надо сдавать стандартную декларацию по соответствующему налогу в срок, приведенный в таблице: |
||
|
20 января |
За 4 квартал или 2020 год (по соответствующим налогам)
|
|
|
Сдается при наличии соответствующего объекта налогообложения: |
||
|
Декларации по акцизам на алкоголь, табак, автомобили |
25 января |
За декабрь 2020 года |
|
Декларация по акцизам на нефтяное сырье |
15 января |
За декабрь 2020 года |
|
Декларация по акцизам на нефтепродукты |
|
За декабрь 2020 года:
|
|
Декларация по НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) |
1 февраля |
За декабрь 2020 года |
|
20 января |
За 4 квартал 2020 года |
|
|
Сдается ИП с работниками: |
||
|
1 марта |
За 2020 год (подается по каждому физлицу, которому выплачивались доходы в 2020 г.)
|
|
|
1 марта |
За 2020 год |
|
|
1 февраля |
За 2020 год |
|
|
Расчет по форме 4-ФСС (страхвзносы на «травматизм») |
|
За 2020 год (на бумаге могут представлять страхователи, у которых среднесписочная численность в предыдущем году – не более 25 человек) |
Не предусмотрено отчетности в отношении налога, уплачиваемого:
- при патентной системе налогообложения (ПСН);
- при применении спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ИП-«самозанятые»).
Сроки отчетности ИП за 2020 год в ПФР
Если ИП нанимает на работу хотя бы одного сотрудника по трудовому договору или в рамках гражданско-правовых соглашений, то он становится страхователем в системе пенсионного страхования. Как следствие, ему нужно отчитываться в Пенсионный Фонд по различным основаниям.
Рассмотрим в таблице подлежащую предоставлению в ПФР отчетность ИП за год (сроки сдачи в 2021 году за 2020 год):
|
Что сдается |
Срок сдачи в 2021 году |
Примечания |
|
(Сведения о застрахованных лицах) |
15 января |
За декабрь 2020 года |
|
(Сведения о страховом стаже физлиц), сдается вместе с ОДВ-1 |
1 марта |
За 2020 год |
|
СЗВ-ТД (Сведения о трудовой деятельности) |
15 января |
Если в декабре 2020 года от работника принято заявление о продолжении ведения бумажной трудкнижки либо о начале использования электронной, а также имелись иные кадровые изменения, перечисленные в п. 2.4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (кроме приема и увольнения) |
|
11 января |
В случае издания приказа о приеме или увольнении работника 31 декабря 2020 года (первый рабочий день, следующий за днем издания приказа) |
|
|
15 февраля |
Сведения о трудовой деятельности по состоянию на 01.01.2020 г., если в течение 2020 г. по работнику не было никаких кадровых изменений и СЗВ-ТД не подавалась |
Срок сдачи отчетности ИП за 2020 год: Росстат
Еще один тип обязательной отчетности предпринимателя – статистическая. Рассмотрим, какую подает в Росстат отчетность ИП за год, сроки ее сдачи в 2021 году подробнее.
В общем случае статотчетность предоставляют ИП с работниками и без, а также вне зависимости от того, ведут они деятельность за тот или иной отчетный период или нет.
ИП подают в Росстат сведения в рамках сплошного статнаблюдения, которое проходит 1 раз в 5 лет, а также при попадании в выборку ведомства (п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Статотчетность надо сдавать в сроки, указанные на бланке соответствующей формы.
Определить точно, какую форму статотчетности надо сдавать, можно, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом от Росстата. Для получения информации потребуется любой из доступных идентификаторов индивидуального предпринимателя — ИНН или ОГРНИП.
Основная статистическая отчетность ИП за 2020 год, сроки сдачи ее приведены в таблице
|
Наименование отчета, какие ИП сдают |
Срок сдачи в 2021 году |
Период |
|
В рамках сплошного статистического наблюдения по показателям хозяйственной деятельности за 2020 год (форма утверждена приказом Росстата от 17.08.2020 № 469): |
||
|
(сдают все ИП один раз в 5 лет) |
1 апреля |
За 2020 год |
|
В рамках выборочных статнаблюдений: |
||
|
(сдают ИП в статусе микропредприятия, осуществляющие производство продукции добывающих, обрабатывающих производств, производство и распределение электричества, газа, пара, занимающиеся лесозаготовками и рыболовством) |
25 января |
За 2020 год |
|
(сдают ИП – субъекты МСП, кроме микропредприятий, по вышеуказанным видам деятельности) |
14 января |
За декабрь 2020 года |
|
1-ИП (мес) (сдают ИП, не являющиеся субъектами МСП, по вышеуказанным видам деятельности) |
14 января |
За декабрь 2020 года |
|
(сдают ИП, занимающиеся лесоводством и лесозаготовками, рыболовством и рыбоводством, добычей полезных ископаемых, обрабатывающими производствами, обеспечением электроэнергией, газом и паром, кондиционированием воздуха, водоснабжением, водоотведением, сбором и утилизацией отходов, ликвидацией загрязнений, издательской деятельностью) |
22 декабря 2020 года |
За декабрь 2020 года |
|
(сдают ИП, имеющие стационарные источники загрязнения воздуха) |
22 января |
За 2020 год |
|
4-ОС (сдают ИП, занимающиеся природохранной деятельностью) |
25 января |
За 2020 год |
|
2-ТП (охота) (сдают ИП, имеющие охотхозяйственные соглашения либо долгосрочную лицензию на пользование охотничьими животными) |
22 марта |
За 2020 год |
|
1-П (рыба) (сдают ИП крупнее МСП, занимающиеся выловом рыбы и добычей иных водных биоресурсов) |
15 февраля |
за январь-декабрь 2020 года |
|
1-КСР (сдают ИП, предоставляющие услуги гостиниц и других коллективных средств размещения) |
1 февраля |
За 2020 год |
|
(сдают ИП, оказывающие платные услуги населению) |
1 марта |
За 2020 год |
|
(сдают ИП, занимающиеся туристской деятельностью) |
1 апреля |
За 2020 год |
|
1-РЖ (сдают ИП, занимающиеся операциями с недвижимостью, в том числе оказывающие посреднические услуги) |
14 января |
За 4 квартал 2020 года |
Будут ли перенесены сроки сдачи отчетности ИП за 2020 год?
Отсрочки по отчетности за 2019 год и некоторые периоды 2020 г. были введены Постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409 в связи с коронавирусными ограничениями. Но на отчетность по итогам 2020 года его действие уже не распространяется. Таким образом, сроки сдачи отчетности ИП за 2020 год, скорее всего, останутся прежними: законодатель пока не анонсировал их изменения.