Декларация по водному налогу за 2 квартал 2025 — кто сдает
Декларация по водному налогу обязательна для всех лиц (организации, физлица, включая ИП), осуществляющих пользование водными ресурсами, согласно лицензии, в следующих целях (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.9 НК РФ):
- забор воды;
- использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях;
- применение в гидроэнергетике (без забора воды);
- сплав древесины (в плотах и кошелях).
В зависимости от способа применения водных объектов вводятся разные методы оценки облагаемой базы, а также ставки налога (ст. 333.10, 333.12 НК РФ).
Декларация по водному налогу — срок сдачи отчетности в ИФНС
Организации и физлица (в т.ч. ИП) отчитываются перед ФНС по окончании каждого квартала. С той же периодичностью уплачивается и водный налог.
Согласно п. 2 ст. 333.14 НК РФ, водный налог перечисляется в бюджетную систему не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Сроки уплаты налога за 2 квартал 2025 г. — 28.07.2025.
ВНИМАНИЕ! С 2023 года большинство налогов и взносов следует перечислять в бюджет в составе Единого налогового платежа (ЕНП).
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2025 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте в соответствии с обновленным в последние годы законодательством РФ. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2025 году? Какие нюансы при этом нужно учесть? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееСдать декларацию необходимо немного раньше: 25.07.2025. (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Если крайний срок сдачи, как и уплаты, выпадает на выходной или праздничный день, то он сдвигается на следующий ближайший рабочий день. За 2 квартал 2025 года нужно отчитаться не позднее 25.07.2025. Это рабочая пятница, а значит и переносов не будет.
Декларация по водному налогу — бланк
Форма декларации введена ФНС приказом от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Впервые плательщики отчитались на таком бланке за 1 квартал 2016 г. С тех пор бланк не менялся. Скачать актуальный в 2025 году бланк декларации по водному налогу можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Бланк по теме:
Декларация по водному налогу - образец заполнения и бланк
В состав декларации включаются разделы:
|
Раздел |
Содержание |
|
Титульный лист |
Страница 001 — сведения о водопользователе (заполняется всеми налогоплательщиками). Страница 002 — сведения о физлице - не ИП (организациями и ИП не заполняется) |
|
1 |
Итоговая сумма к уплате в разрезе ОКТМО |
|
2 |
Расчет облагаемой базы и водного налога |
|
2.1 |
Расчет для пользователей, осуществляющих забор воды. Заполняется столько разделов 2.1, сколько объектов забора воды есть у пользователя |
|
2.2 |
Расчет при остальных видах пользования водными ресурсами. Заполняется столько разделов 2.2, сколько объектов водопользования (кроме случая забора воды) |
При добыче воды для водоснабжения населения во всех регионах РФ водный налог рассчитывают по одинаковой ставке: 283 руб. за тыс. куб. м. При отсутствии сведений об объеме добытой воды при расчете налога лимит умножают на ставку, увеличенную в 1,1 раза. При добыче воды для продажи в таре размер водного налога определяют по ставке, повышенной в 10 раз.
Порядок заполнения отчета утвержден тем же приказом № ММВ-7-3/497@. Рассмотрим заполнение налоговой декларации на примере.
Водный налог — заполнение декларации
Фабрика по производству хлопчатобумажных тканей ООО «Гидрант» занимается добычей воды из скважины для собственных нужд (код по ОКВЭД – 13.20.2) и использует водные ресурсы р. Волги (Центральный экономический район) в целях:
- забора воды из подземного водного объекта - скважины в бассейне (код вида водопользования из приложения № 4 к Правилам заполнения налоговой декларации — 12031).
Предприятие применяет водоизмерительные системы: скважина оборудована приборами учета объема добычи и измерения уровня подземных вод согласно Правилам охраны подземных водных объектов, утвержденным постановлением Правительства от 11.02.2016 № 94.
КБК по водному налогу: 182 1 07 03000 01 1000 110.
Расчет водного налога при заборе воды – раздел 2.1 декларации
За 2 квартал 2025 года ООО «Гидрант» осуществило забор воды в объеме 110 000 куб. м, в т.ч.;
- 100 000 куб. м — в пределах определенного лицензией квартального лимита;
- 10 000 куб. м — сверх лимита (110 000 куб. м – 100 000 куб. м).
Ст. 333.12 НК РФ вводит налоговую ставку за забор 1 000 куб. м воды:
- 360 руб. — до превышения лимита (бассейн р. Волги);
- 360 руб. х 5 = 1 800 руб. — за объем сверх определенного лицензией квартального лимита ставка увеличивается в 5 раз.
Дополнительно в 2025 году приведенные ставки умножаются на коэффициент 4,05.
Произведем расчет водного налога за 2 квартал 2025 года:
- 100 000 куб. м / 1 000 куб. м х 360 руб./за забор 1 000 куб. м х 4,05 = 145 800 руб. — в пределах квартального лимита;
- 10 000 куб. м / 1 000 куб. м х 1 800 х 4,05 = 72 900 руб. — с превышения лимита;
- 145 800 руб. + 72 900 руб. = 218 700 руб. — итоговая сумма водного налога за забор воды.
В данном случае декларацию подат в ИФНС по месту нахождения скважины. Сдавать ее обязаны все плательщики, даже если водный налог к уплате был нулевым.
Пример декларации водного налога
Образец заполнения декларации по водному налогу привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ бесплатно.
Скачать образец заполнения декларации по водному налогу в «КонсультантПлюс»
Итоги
25 июля 2025 года наступит срок сдачи декларации по водному налогу за 2 квартал 2025. Заполнение отчета рекомендуем начать с разделов 2.1 и 2.2, которые позволяют рассчитать налог по каждому виду водопользования. Итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1 с разбивкой по кодам ОКТМО.
