Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Патентная система

Патентная система

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Патентная система

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Онлайн касса для ИП на патенте

Заявление на получение патента

Патент для ИП на 2018 год

Несвоевременная уплата патента

Онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году

Патентная система налогообложения (ПСН) – один из налоговых спецрежимов, с 2013 г. регулируемый главой 26.5 НК РФ. Применять его могут исключительно индивидуальные предприниматели, организации такой возможности не имеют. Рассмотрим патентную систему более подробно в нашей статье.

Что такое патентная система налогообложения для ИП

При ПСН ИП, чтобы осуществлять определенный вид деятельности, должен приобрести на него патент. Патентов может быть несколько, их число не ограничивается. Действует патент от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При этом сроком действия определяется налоговый период при ПСН.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения:

  • НДФЛ в части патентной деятельности,
  • налог на имущество, по имуществу, используемому в деятельности на патенте,
  • НДС, кроме ввоза товара в РФ и операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.

От уплаты остальных налогов и страховых взносов за себя и своих работников ИП на патенте не освобождаются.

Патентная система для ИП может совмещаться с другими налоговыми режимами, в том числе с «упрощенкой» и ЕНВД. Тогда ИП должен вести раздельный учет хозопераций, имущества и обязательств в порядке, соответствующем применяемым режимам (п 6 ст. 346.53 НК РФ).

Для пожалуй, самая простая и понятная. Никакой отчетности и деклараций в ИФНС не сдается, но ведется налоговый учет в Книге доходов ИП на патенте. Книга составляется по каждому виду патентной деятельности отдельно (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). вести не требуется, поскольку закон обязывает предпринимателей в данном случае осуществлять налоговый учет (п. 1 ч.2 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

ИП на патенте могут до 01.07.2018 г. не применять контрольно-кассовую технику при расчетах наличными, или картами банка, если только это не торговля алкоголем (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Когда можно перейти на патентную систему налогообложения

Патентная система – добровольный налоговый режим, но приобрести патент на определенную деятельность могут только предприниматели, соответствующие установленным требованиям. Патентная система налогообложения применяется, когда

  • ИП, не участвует в договорах совместной деятельности или доверительного управления имуществом,
  • средняя численность работников ИП не превышает 15 человек, причем учитываются все виды деятельности, на всех налоговых режимах, а не только на патенте,
  • при розничной торговле, оказании услуг общепита, площадь торгового зала, или зала обслуживания не превышает 50 кв. м,
  • годовая выручка ИП на всех режимах не выше 60 млн. руб.

При нарушении указанных условий, или неуплате стоимости патента вовремя, право применения патентной системы утрачивается, а полученный доход облагается по общей налоговой системе с даты начала действия патента. Снова перейти на ПСН по той же деятельности можно только с началом следующего года (ст. 346.45 НК РФ).

Заявление на патентную систему для ИП 2017

Чтобы получить патент, ИП должен не позже, чем за 10 дней до начала применения ПСН, подать в ИФНС заявление по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589 в ред. от 22.12.2015.

В какую инспекцию ИП направлять заявление для перехода на патентную систему налогообложения, зависит от места осуществления такой деятельности:

  • по месту жительства ИП, если там же ведется деятельность на патенте,
  • по планируемому месту ведения деятельности, если оно отлично от места жительства ИП.

Получив заявление предпринимателя, в течение 5 дней налоговики должны определиться и выдать патент, либо отказать в его выдаче.

Патентная система: виды деятельности

Все виды деятельности ИП, по которым он может перейти на ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Патент может быть приобретен по 63 видам предпринимательства, среди которых розничная торговля, бытовые услуги, общепит, охрана, перевозки, сельхозуслуги, сбор и утилизация вторсырья и т.п.

Этот перечень содержит Налоговый кодекс. Патентная система в регионах может быть дополнена видами бытовых услуг, а вот сокращать его региональные власти не могут.

Патентная система налогообложения: расчет стоимости патента

Прежде, чем определить стоимость патента, рассмотрим, как формируется налогооблагаемая база при ПСН. Налоговая база при патентной системе налогообложения – это годовая выручка, потенциально возможная по конкретному виду деятельности. Реальный ПСН-доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Базовое значение потенциального дохода при патентной системе в 2017 г. составляет максимум 1 млн. руб. в год, но к нему необходимо применить действующий коэффициент-дефлятор, который в 2017 г. равен 1,425:

1 млн. руб. х 1,425 = 1,425 млн. руб.

Налоговая ставка при ПСН – 6%, значит, максимальная стоимость патента сроком на 1 месяц в 2017 г. составит:

1,425 млн. руб. х 6% : 12 мес. = 7125 руб.

В каждом регионе стоимость патента может различаться. Так, максимальная базовая доходность при патентной системе налогообложения 2017 г. может быть ниже, а может и увеличиться в 3, 5 или 10 раз по некоторым видам деятельности и если патентная деятельность ведется в городах-миллионниках (п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Регионы вправе применять пониженную ставку налогообложения, а там где для ИП действуют налоговые каникулы, она и вовсе нулевая. 

Рубрики: 
ПСН
Tags: 
  • индивидуальный предприниматель

Читайте также

Патент для ИП на 2018 год

ПСН
Патент для ИП на 2018 год

ИП | 10:37 30 декабря 2014, Налоговые каникулы | 10:37 30 декабря 2014, ПСН | 10:37 30 декабря 2014
Налоговые каникулы для предпринимателей вводятся с 1 января 2015 года

ПСН | 17:47 4 августа 2015
Верховный суд не нашел противоречий в формах заявлений на получение патентов ИП

ПСН | 12:50 20 января 2017
ИП на ПСН вправе продавать товар юрлицам для деятельности, не связанной с предпринимательской

Получение патента для ИП на 2017 год

ПСН
Получение патента для ИП на 2017 год

ПСН | 10:52 15 февраля 2017
С 2017 года при несвоевременной оплате патента ИП не теряет право на ПСН

Несвоевременная уплата патента

ПСН
Несвоевременная уплата патента

Заявление на получение патента

ПСН
Заявление на получение патента

ККТ | 13:43 13 июня 2018, ПСН | 13:43 13 июня 2018
Налоговики разъяснили особенности применения ККТ предпринимателями на патенте

ПСН | 13:39 25 января 2016
Как оплачивать патент, если действие патента заканчивается в выходной день?

ПСН | 11:20 12 декабря 2016
ИП на ПСН уменьшить налог на сумму взносов не может

ПСН | 12:00 9 июня 2018
При ремонте любых построек можно применять ПСН

ККТ | 11:30 10 апреля 2018, ПСН | 11:30 10 апреля 2018
ФНС разработала уведомление об уменьшении налога на ПСН на расходы по покупке ККТ

ИП | 14:01 18 декабря 2014, ПСН | 14:01 18 декабря 2014
При смене арендатора новый патент получать не нужно

ПСН | 11:11 25 ноября 2015
ИП на ПСН должен исчислить НДС при продаже нежилого помещения

Популярное

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

Таможенные платежи
Как проверить ГТД по номеру онлайн?

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Бухгалтерская отчетность
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>