Заявление на получение патента для ИП на 2025 год

Бланк заявления на патент для ИП

Бланк заявления на патент на 2025 год установлен Приказом ФНС РФ № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 (далее – Приказом ФНС № КЧ-7-3/891@). Такое заявление состоит из следующих страниц:

1. Страницы 001, 002.
2. Лист А.
3. Лист Б.
4. Лист В.

Страницы 001, 002 заполняют все ИП на ПСН, а листы – в зависимости от вида деятельности.

Когда подавать заявление на патент

Срок подачи заявления на патент в ИФНС – не менее чем за рабочих 10 дней до даты начала применения ИП патента (в поле «просит выдать с… по…») (ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы применять патент с 01.01.2025, заявление на патент следует направить в ФНС не позднее 15.12.2024. Через 5 рабочих дней налоговая оформит патент, где будут указаны период его действия, стоимость и срок оплаты.

Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, если срок его патента истек 31 декабря, а заявление на новый он подал после январских праздников? Ответ на этот вопрос вы найдете в консультации эксперта из Минфина России. Посмотреть ее можно в «КонсультантПлюс», бесплатно получив пробный демодоступ к системе.

Причем перейти на ПСН вправе только ИП, отвечающие установленным НК РФ критериям (ст. 346.43 НК РФ):

• средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
• доход от реализации – до 60 млн руб. в год;
• вид деятельности ИП – это один из 80 видов деятельности, приведенных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Причем, с 2025 года на патент могут перейти производители ювелирных и иных изделий из серебра. Также, это можно будет сделать при оптовой (розничной) торговле данными серебряными изделиями.

Чтобы проверить статус своего заявления на патент, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика ИП и открыть вкладку «Мои системы налогообложения» → ПСН.

Как правильно заполнить заявление

Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

1. Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
2. Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
3. Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.

Даты документа указываются в таком формате: «01.01.2025».

Страницы заявления на патент нумеруются со страницы 001. В частности, для третьей страницы указывается значение «003», для пятой – «005».

Страница 001

На странице 001 должны быть заполнены все поля. В поле «ИНН» указывается ИНН физлица-ИП. Причем этот показатель берется из свидетельства о постановке на налоговый учет например, «312305215140».

В поле «Код налогового органа» прописывается код ИФНС, куда подается заявление на патент (например, для ИФНС по Белгороду – «3123»). Ф. И. О. физлица указываются полностью (например, «Фоминых Сергей Петрович»).

Строка «ОГРНИП» остается не заполненной, если заявление на ПСН подается в ИФНС одновременно с документацией на госрегистрацию физлица в качестве ИП (п. 7–12 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@).

В строку «просит выдать патент с __.­__.____ по __.__.____» заносится срок действия патента (2 даты). Патент дается на 1–12 месяцев, но только в одном календарном году (например, при подаче заявления на патент на 2025 год в 2025 г. может быть указан такой период – с 01.02.2025 по 30.06.2025).

Контакты заявителя указываются в виде номера телефона вместе с кодом РФ и города. Например, у ИП в Белгороде запись будет выглядеть так: +74722334507.

Количество страниц указывается так «3--» (при наличии трех страниц).

Ниже нужно потвердить достоверность указанных сведений и проставить "1", если заявление на патент от самого ИП, и "2", если его подает представитель ИП. Во втором случае ниже указывается и Ф. И. О. представителя ИП.

Страница 002

Страница 002 также подлежит заполнению. Вид деятельности ИП на патенте указывается на основании соответствующего регионального закона о ПСН. Например, в Белгородской области для ИП-белгородца, осуществляющего ремонт ПК, это будет Закон Белгородской областной думы от 11.12.2020 № 10 и п. 54 этого Закона «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования».

Строка «Идентификационный код...» заполняется в соответствии с Классификатором из приказа ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ (например, 63 31 01).

Далее, указывается, что указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется:

• "1" - с привлечением наемных работников, в том числе по договорам ГПХ;
• "2" - без привлечения наемных работников.

Также, в заявлении на ПСН прописывается средняя численность наемных работников или 0, если работников не привлекают.

Поле «ИП применяет __ процентов» подлежит заполнению в случае, если ИП уплачивает налог на ПСН по ставке (п. 16, 19 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@, п. 2, 3 ст. 346.50 НК РФ):

• пониженной – в Крыму и Севастополе;
• 0 %, введенной законом региона РФ, – для физлиц, впервые осуществляющих деятельность в качестве ИП в сфере науки, социальной, оказания бытовых услуг населению или производственной.

Внизу страницы 002 дается отсылка на норму регионального закона о пониженной ставке ПСН или в размере 0 %. Здесь указываются его статьи (с указанием п. и пп.), день принятия и номер, а также размер налоговой ставки.

Лист А

В листе А ИП в том числе указывает одно или несколько мест осуществления деятельности на ПСН (например, «Белгород, ул. Щорса, д. 38»). Однако здесь не прописываются адреса работы ИП по патентам, приведенные в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

ИП оформляет нужное количество листов А, Б и В (например, по одному адресу осуществления деятельности – 1 лист, по двум местам – 2 листа и др.) При этом при оформлении второго, третьего и так далее листов А, Б, В в первых двух верхних полях «Код налогового органа...» и «Код субъекта РФ места осуществления... » ставится прочерк (п. 20–23 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@).

Код для поля «Код субъекта РФ места осуществления... » берется из Приложения № 2 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@. Например, для Белгородской области это будет код «31». Это правило касается и листов Б, В.

К планировочной структуре в полях листа А относятся парк, район, квартал и др. Уличная дорожная сеть – это, в частности, улица, переулок, проезд и др. Тип помещения внутри здания (в его пределах) – это, например, офис, павильон, квартира и др.

Образец заполнения заявления на патент можно скачать, кликнув по ссылке ниже. В этом случае такому ИП не надо заполнять и сдавать в ИФНС листы Б и В.

Скачать образец заявления на патент

Лист Б

Лист Б оформляется только ИП, планирующими после перехода на ПСН заниматься (пп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ П. 24, 27–32 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

• грузоперевозками или пассажироперевозками автотранспортом ИП, соответствующим такой деятельности;
• пассажироперевозками или грузоперевозками водными ТС.

ИП оформляет нужное количество листов Б по каждому ТС.

В поле «Код типа ТС» указывается код:

• 01 – для автотранспорта при грузоперевозке;
• 02 – для автомобиля при пассажироперевозке;
• 03 – для водного транспорта при пассажироперевозке;
• 04 – для водного ТС при грузоперевозке.

Идентификационный номер ТС указывается в соответствии с СТС или иным документом о госрегистрации ТС. По автомобилям прописывается VIN, а по водному транспорту – ИМО.

В поле «регистрационный знак ТС» по авто указываются буквы и цифры с автомобильного номера, а по суднам – бортовой номер.

Необходимые данные в поле «Грузоподъемность ТС» заносятся по ТС, предназначенным для грузоперевозки. Поле «Количество посадочных мест» оформляется ИП при осуществлении пассажироперевозок.

Лист В

Лист В оформляется ИП, если он на патенте будет заниматься видами деятельности, приведенными в пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, то есть (п. 33, 36, 37, 39 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@, Письмо Минфина № 03-11-11/101 от 26.03.2012):

1. Сдачей в аренду участков земли и жилых (нежилых) помещений, в том числе и выставочных залов, складов.
2. Торговлей в розницу, осуществляемой на объектах, где нет торговых залов (например, в палатках, киосках, вендинг-автоматах).
3. Розничной торговлей в нестационарных объектах (в частности, на прилавках, в контейнерах, боксах).
4. Розничной торговлей в торговых залах.
5. Оказанием услуг общепита.
6. Предоставлением услуг стоянок для ТС, парковки.

В строке «Код вида объекта» в заявлении на патент прописывается код объекта, соответствующего виду деятельности ИП на патенте (п. 36 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

• 05 - жилое помещение;
• 06 - нежилое помещение;
• 08 - земельный участок;
• 09 - магазин;
• 10 - павильон;
• 11 - розничный рынок;
• 12 - ярмарка;
• 13 - киоск;
• 14 - палатка;
• 15 - торговый автомат;
• 16 - автомобиль;
• 17 - автолавка;
• 18 - автомагазин;
• 19 - тонар;
• 20 - автоприцеп;
• 21 - передвижной торговый автомат;
• 22 - разносная торговля (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек);
• 23 - ресторан;
• 24 - бар;
• 25 - кафе;
• 26 - столовая;
• 27 - закусочная;
• 28 - услуги питания предприятий других типов;
• 29 - объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей;
• 30 - стоянка для ТС.

Соответствующий код в поле «Признак объекта» заносится, если региональным законом размер годового возможного дохода установлен в зависимости от площади используемого ИП объекта. Это код (п. 37 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

• 1 - площадь сдаваемого в аренду объекта;
• 2 - площадь магазина, павильона (стационарной торговой сети с торговым залом);
• 3 - площадь торгового зала по объекту организации торговли;
• 4 - площадь торгового места в розничном рынке, ярмарке, киоске;
• 5 - площадь ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной, имеющего зал обслуживания посетителей;
• 6 - площадь зала обслуживания посетителей по объекту организации общепита;
• 7 - площадь киоска, палатки, магазина (отдела) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и других аналогичных точках общепита;
• 8 - площадь стоянки для ТС.

В разд. «Адрес места нахождения объекта...» (код строки 040) указываются юридические адреса объектов, применяемых физлицом для осуществления деятельности в качестве ИП и только в одном регионе РФ. Этот раздел оформляется в соответствии с абз. 4–15 п. 23 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@.

Итоги

Чтобы перейти на патент с 01.01.2025, подайте заявление не позднее 15.12.2024. Налоговики выдадут патент в течение 5 рабочих дней. Бланк заявления на патент не изменился. Скачать его можно бесплатно в начале данной статьи.