Список ОКВЭД, которые попадают под патент в 2025 году

Суть патентной системы

ПСН или патентная система налогообложения представляет собой налоговый режим для ИП, дающий право заниматься определенным видом деятельности. С точки зрения налогового законодательства предприниматель, купивший патент, имеет возможность работать в конкретной сфере и не платить дополнительные налоги, если его доход от реализации и средняя численность работников не превышает установленного НК РФ предела.

Не ограничено количество патентов, которое может быть оформлено у ИП, но перечень возможных ОКВЭД для патента является закрытым и прописан в ст. 346.43 НК РФ.

Чтобы узнать какие ОКВЭДы попадают под патент в 2025 году, воспользуйтесь нашей таблицей:

Скачать список ОКВЭД в НК РФ, подпадающих под патент (Ссылка на НК РФ)

Для одного вида деятельности в каждом регионе РФ должен быть оформлен отдельный патент.

Бланк по теме: Заявление на получение патента для ИП на 2025 год Посмотреть Скачать

Патент не может использоваться:

• по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• при продаже товаров, требующих уплаты акциза (кроме сахаросодержащих напитков);

• при добыче и реализации полезных ископаемых;

• при розничной торговле, осуществляемой через стационарные объекты торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв м.;

• при оказании услуг общепита, оказываемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв м.;

• при оптовой торговле (за исключением оптовой торговли серебряными изделиями);

• при торговле по договорам поставки;

• при продаже лекарств и других товаров, которые должны быть маркированы;

• при производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (кроме изделий из серебра);

• в случае оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющими более 20 автомобилей, предназначенных для оказания данных услуг;

• при совершении сделок с ценными бумагами и (или) производными фининструментами;

• при оказании кредитных и других финансовых услуг;

• если у ИП более 15 сотрудников за период действия патента для всех видов деятельности (патент распространяется только на виды деятельности, для которых он был прямо установлен).

ОКВЭДЫ для патента для ИП в 2025 году

Согласно п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, перечень видов деятельности, рекомендованных государством к принятию субъектами, приблизительный. Последние изменения в эту статью НК РФ были внесены в 2024 году.

Каждый регион самостоятельно устанавливает свой список ОКВЭД, который может существенно отличаться от рекомендованного, и предприниматель вправе выбрать любой вариант, кроме запрещенного для ПСН (подп. «а» п. 2 письма Минфина № 03-11-03/4/116148 от 29.12.2020). Например, ОКВЭД 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет" под патент для ИП в 2025 году не поименован в НК РФ.

Идентификационный код, указываемый в заявлении на ПСН, имеет следующую структуру:

Например, по деятельности ИП на ПСН "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" в Белгородской области это будет код "63 31 01".

Идентификационный код берется из Классификатора, установленного приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@.

Чтобы подобрать ОКВЭД для патента 2025 года, можно воспользоваться нашим справочником:

Например, сравним виды деятельности, разрешенные для патента, в двух соседних регионах: Ставропольском крае и Карачаево-Черкесской Республике (для удобства ОКВЭД, подходящие под патент в 2025 году, представлены без кодов регионов РФ и приведено только начало перечня).

*КВД — код вида деятельности предпринимательской, ПНВД — порядковый номер вида деятельности.

Общий перечень региональных законодательных актов можно скачать по ссылке ниже:

Скачать список законов, регулирующих ПСН в регионах (Законы по регионам)

Совмещение патента с другой системой

Патент не является самостоятельной системой налогообложения, а предоставляет право заниматься определенным видом деятельности. В случае отсутствия заявления на особый режим налогообложения применяется общая система налогообложения.

Глава 26.5 Налогового кодекса РФ не запрещает совмещения нескольких систем налогообложения. Один из самых популярных вариантов: использование патента и упрощенной системы налогообложения.

Можно ли совмещать ПСН с автоматизированной УСН (АУСН), которую вводят по всей РФ с 2025 года, подсказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно. 

Для получения патента необходимо:

• убедиться, подходит ли ОКВЭД под патент, проверив ее соответствие перечню в региональном законодательстве;
• заполнить заявление о получении патента, которое должно быть оформлено на официальном бланке, утвержденном ФНС;
• предоставить заявление в ФНС — это необходимо сделать не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Исключение составляет лишь случай, когда гражданин планирует работать на патенте сразу после госрегистрации в качестве ИП. В этом случае заявление на применение патента подается одновременно с документами, представляемыми на регистрацию, а действие патента начинается с даты госрегистрации ИП.

Заявление на ПСН может быть подано лично в инспекцию ФНС, в которой предприниматель состоит на учете.

Патент может быть получен:

• через представителя ИП, уполномоченного нотариально заверенной доверенностью;
• почтовым отправлением (с описью вложения);
• через электронный сервис на сайте ФНС России, в личном кабинете ИП (с использованием электронной подписи).

Предприниматель может начать работу на патентной системе налогообложения в любое время в течение года. Для этого необходимо направить в инспекцию ФНС заявление, форма которого представлена в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.

ФНС обязана ответить на заявление о выдаче патента в течение 5 рабочих дней после его получения. Если выдача патента отклонена по какой-либо причине, предприниматель будет уведомлен об этом в течение того же срока.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

1. Предприниматель планирует заниматься видом деятельности, который не входит в список, установленный в том регионе, где зарегистрирован ИП.
2. Период действия патента, указанный в заявлении, не соответствует законодательству РФ (например, превышает 1 год).
3. Заявление подано лицом, которое было лишено права на применение ПСН в том же календарном году.
4. Ранее предприниматель не выплатил полностью или частично налоги, связанные с применением ПСН, и имеет задолженности перед государством.

Возможен отказ, если в заявлении имеются ошибки: например, неправильно указано имя ИП.

Особенности ПСН

Патент может быть выдан на период от одного месяца до года. Срок патента всегда целочисленный и не разделяется на части. Если заявление подается в январе, предприниматель может указать срок не более 11 месяцев: до конца календарного года.

Чтобы получить патент на год, необходимо обратиться в предыдущем году, до 15 декабря, так как заявление должно быть подано не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Итоги

ОКВЭДЫ для патента 2025 года определяются самостоятельно каждым регионом РФ в соответствии с перечнем видов деятельности из ст. 346.43 НК РФ. В 2024 году основные изменения коснулись производства ювелирных изделий и торговли ими.

Изменения приняты в связи с возникающими серьезными разницами в налоговой нагрузке для ИП с патентом и бизнеса на других системах налогообложения.