Платежное поручение за патент ИП

Заполнение платежного поручения

С 1 января 2023 г. налоговые платежи, подлежащие перечислению в бюджет, направляются на Единый налоговый счет (ЕСН). Этот год является переходным, поэтому налоговые платежи можно отправлять как отдельными платежками, так и в составе ЕНП.

Платежи на уплату налогов и взносов в составе ЕНП должны быть адресованы подразделению ИФНС, расположенному в г. Туле. Его реквизиты следующие:

Если вы заполняете платежку на уплату ПСН, которая заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, нужно указать соответствующий КБК и назначение платежа. Каждое значение заносится в определенное поле. Ячейки для внесения информации в платежном поручении имеют свой идентификационный номер и название.

Значение полей платежки

Образец платежного поручения за патент 2023 года можно скачать, кликнув по картинке ниже.

Скачать образец

Бланк по теме: Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

Форма платежного поручения осталась прежней.

В назначении платежа в платежном поручении на оплату патента прописывается, какая часть взноса за патент оплачивается и реквизиты патента.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, освобождаются от обязанности отправлять уведомления по перечисляемым в бюджет налогам. Однако при перечислении части взноса за патент на ЕНС его идентификация может занять значительное время. Поэтому перед отправкой платежки на уплату патента в 2023 г. следует предоставить в налоговую службу уведомление о перечисляемых налогах.

Составить платежку на оплату ⅓ или ⅔ патента ИП может как самостоятельно, так и с помощью специальных программ. Для этого нужны только реквизиты сторон и сумма взноса за патент.

Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Патентная система налогообложения – нюансы применения

Патентная система налогообложения (ПСН) была разработана для индивидуальных предпринимателей (ИП). Для перехода на нее ИП должны подать заявление и оплатить патент. Патент выдается на срок до 12 месяцев. Время действия патента ограничивается периодом с 01 января до 31 декабря.

Использование этой системы налогообложения позволяет ИП не платить следующие налоги:

• НДФЛ с доходов, полученных от вида деятельности, попадающей под ПСН;
• налог на имущество – освобождается имущество налогоплательщика, используемое в предпринимательской деятельности;
• НДС.

Для перехода на ПСН у ИП должно быть не более 15 наемных сотрудников за отчетный период. Другое требование для перехода на патент – вид деятельности, которым хочет заниматься ИП. В ст. 346.43 НК РФ представлен закрытый перечень предпринимательской деятельности, относящейся к оказанию услуг населению. Всего под эту систему налогообложения попадает 80 видов услуг.

Стоимость патента

Размер взноса за патент зависит от разных факторов:

• региона ведения предпринимательской деятельности;
• вида оказываемых услуг;
• периода действия патента.

Если патент оформляется на период, отличный от 12 месяцев, то его стоимость рассчитывается пропорционально времени действия патента. Налоговая служба сама рассчитает нужную сумму.

Например, стоимость патента на оказание парикмахерских и косметических услуг в Нижегородской области за 12 месяцев равна 25891 руб. При оформлении патента на 4 месяца его стоимость будет составлять: (25891/12) × 4 = 8630,33 руб.

Налоговая ставка устанавливается ст. 346.50 НК РФ и составляет 6 %. Рассчитывается она от потенциального дохода ИП по выбранному виду деятельности. Этот доход определяется ИФНС и устанавливается на следующий год.

Размер взноса на оплату патента можно уменьшить на размер страховых взносов, перечисленных ИП за календарный год, в котором действовал патент. Это прописано в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Использовать возможность уменьшения взноса можно при оплате второй части оплаты патента. При этом, согласно письму Минфина РФ от 15.03.2023 № 03-11-09/21978, для уменьшения платежа можно учитывать сумму страховых взносов, уплаченных за прошедший период.

Оплата патента

Стоимость патента нужно оплатить в 2 этапа.

1. В течение 90 дней после оформления ПСН нужно внести в бюджет ⅓ стоимости патента.
2. До конца срока действия патента внести оставшуюся часть платежа.

Оформить каждую из частей платежа за патент можно как отдельной платежкой, так и в составе ЕНП.

Итоги 

1. Все налоговые перечисления попадают на ЕНС.
2. В платежном поручении на перечисление налогов и взносов указывается другой получатель.
3. Патент в 2023 г. можно оплатить как по-старому, так и по-новому.
4. Форма платежки не изменилась.
5. На официальном сайте налоговой службы своего региона можно уточнить, какие реквизиты нужно указывать в платежке, и посмотреть образец поручения.
6. От правильно заполненных реквизитов зависит, будет зачтен налоговой службой платеж по оплате патента или нет.