Патент ИП входит в ЕНП или нет?

Патент ИП входит в ЕНП или нет?

Патент ИП входит в ЕНП. Оплата по ПСН по платежке ЕНП производится один раз (только при покупке патента) и представляет собой его стоимость. Расчет данной суммы к уплате осуществляется индивидуально и с применением норм ст. 346.51 НК. Ее величина зависит во многом от субъекта РФ, поскольку именно на региональном уровне устанавливаются условия применения, расчета по ПСН (например, потенциально возможный годовой доход ИП для расчета налога на ПСН может умножаться на коэффициент-дефлятор).

Согласно ст. 58 НК РФ уплата посредством ЕНП обязательна для всех, кроме отдельных платежей. В исключение патент не входит, поэтому оплачивать его при покупке нужно через ЕНП!

Таким образом, ИП должен перечислить к установленному сроку на ЕНС стоимость патента, заполнив платежку со статусом плательщика «01» и КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но при этом подавать уведомление об исчисленных суммах ему не нужно, так как расчет суммы он не производит, ее размер фиксированный и известен ИФНС.

Оплата патента в зависимости от его срока действия

Порядок внесения платы за патент зависит от его срока действия. Предприниматель может приобрести его в текущем году на период от 1 до 12 мес. Так, к примеру, если покупать его в феврале 2026-го, то только на срок до 11 мес., в марте - до 10 мес. А в таких случаях всегда патент ИП входит в ЕНП или нет ? Безусловно, да, всегда входит. Оплата производится по следующим правилам:

1. Если срок патента не больше 6 мес., то его стоимость можно внести через ЕНП в любое время, но до завершения этого срока.

2. Если срок патента составляет от 6 до 12 мес., то его стоимость через ЕНП нужно перечислять так:

• треть суммы — на протяжении первых 90 календарных дней действия патента;
• остальное — до завершения срока действия.

Причем, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то уплата налога осуществляется не позднее 28 декабря.

Условный пример оплаты по ПСН для ИП

ИП Сидоров И. Д. за 10 рабочих дней до начала предполагаемой деятельности купил один патент в Пензе стоимостью 150 000 р. на 11 мес. (с февраля по декабрь 2026-го), начисленный по ставке 6 %. Оплатить его он должен так:

• первую треть суммы (50 000 р.) — на протяжении первых 90 дней действия приобретенного патента (отсчет срока ведется с февраля 2026 г.);
• оставшуюся сумму (100 000 р.) — до конца срока действия патента.

Сидоров И. Д. не имеет работников и может вычесть из стоимости патента в 150 000 руб. фиксированные взносы полностью, которые он должен уплатить за себя. На 2026 г. их сумма составляет:

1. 57 390 руб. (с годового дохода ИП до 300 000 руб.), а на 2025 г. – это 53 658 руб.
2. 1% с суммы годового дохода ИП свыше 300 000 руб. — на этот допвзнос (ОПС) за 2026 г., уплачиваемый до 01.07.2027 (но не более 321 818 руб.), можно уменьшить налог на ПСН и в 2026 году. За 2025 г. максимальный лимит по допвзносу = 300 888 руб.

Как уменьшить налог на ПСН, если у ИП есть работники, пояснили в системе «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный демодоступ на 2 дня.

Перечисление всех сумм к уплате производится посредством ЕНП, одной платежкой (на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510).

Уведомления об исчислениях он попутно не подает, а работая на ПСН, отчетность не ведет. Заполняет он только обычную книгу учета доходов ИП, но по каждому приобретенному патенту.

Внимание: на ПСН можно заниматься только определенными, ограниченными видами деятельности, нанять до 15 человек сотрудников и получать не больше 20 млн руб. в год (с начала 2026 года или за 2025 год)!