Патент ИП входит в ЕНП или нет?

Что и как платит предприниматель, покупая патент

ИП может работать на ПСН по определенным видам деятельности, то есть соблюдая условия п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если же он собирается оказывать разные услуги либо выполнять разные работы, ему нужно покупать патент для каждого вида работ (услуг).

Оплата по ПСН производится один раз (только при покупке патента) и представляет собой его стоимость. Расчет данной суммы к уплате осуществляется индивидуально и с применением норм ст. 346.51 НК. Ее величина зависит во многом от субъекта РФ, поскольку именно на региональном уровне устанавливаются условия применения, расчета по ПСН (например, потенциально возможный годовой доход ИП для расчета налога на ПСН может умножаться на коэффициент-дефлятор).

Согласно ст. 58 НК РФ уплата посредством ЕНП обязательна для всех, кроме отдельных платежей. В исключение патент не входит, поэтому оплачивать его при покупке нужно через ЕНП!

Таким образом, ИП должен перечислить к установленному сроку на ЕНС стоимость патента, заполнив платежку со статусом плательщика «01» и КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но при этом подавать уведомление об исчисленных суммах ему не нужно, так как расчет суммы он не производит, ее размер фиксированный и известен ИФНС.

Оплата патента в зависимости от его срока действия

Порядок внесения платы за патент зависит от его срока действия. Предприниматель может приобрести его в текущем году на период от 1 до 12 мес. Так, к примеру, если покупать его в феврале 2025-го, то только на срок до 11 мес., в марте - до 10 мес. А в таких случаях всегда патент ИП входит в ЕНП или нет ? Безусловно, да, всегда входит. Оплата будет производиться по следующим правилам:

1. Если срок патента не больше 6 мес., то его стоимость можно внести через ЕНП в любое время, но до завершения этого срока.

2. Если срок патента составляет от 6 до 12 мес., то его стоимость через ЕНП нужно перечислять так:

• треть суммы — на протяжении первых 90 календарных дней действия патента;
• остальное — до завершения срока действия.

Причем, с 2025 года, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то уплата налога осуществляется не позднее 28 декабря.

Условный пример оплаты по ПСН для ИП

ИП Сидоров И. Д. за 10 рабочих дней до начала предполагаемой деятельности купил один патент в Пензе стоимостью 150 000 р. на 11 мес. (с февраля по декабрь 2025-го), начисленный по ставке 6 %. Оплатить его он должен так:

• первую треть суммы (50 000 р.) — на протяжении первых 90 дней действия приобретенного патента (отсчет срока ведется с февраля 2025 г.);
• оставшуюся сумму (100 000 р.) — до конца срока действия патента.

Сидоров И. Д. не имеет работников и может вычесть из стоимости патента в 150 000 руб. фиксированные взносы полностью, которые он должен уплатить за себя. На 2025 г. их сумма составляет:

1. 53 658 р. (с годового дохода ИП до 300 000 руб.).
2. 1% с суммы годового дохода ИП свыше 300 000 руб. — на этот допвзнос (ОПС) за 2025 г., уплачиваемый до 01.07.2026 (но не более 300 888 руб.), можно уменьшить налог на ПСН и в 2025 году.

Как уменьшить налог на ПСН, если у ИП есть работники, пояснили в системе «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный демодоступ на 2 дня.

Перечисление всех сумм к уплате производится посредством ЕНП, одной платежкой (на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510).

Уведомления об исчислениях он попутно не подает, а работая на ПСН, отчетность не ведет. Заполняет он только обычную книгу учета доходов ИП, но по каждому приобретенному патенту.

Напомним: на ПСН можно заниматься только определенными, ограниченными видами деятельности, нанять до 15 человек сотрудников и получать не больше 60 млн руб. в год!