Нужно ли подавать уведомление при оплате патента?

Правила приобретения и оплаты патента в 2025 г.

Чтобы понять, нужно ли подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах при оплате патента, следует исходить из правил и особенностей применения ПСН. Напомним:

1. ПСН (гл. 26.5 НК) - режим налогообложения для ИП, который вводят субъекты РФ. Применять его можно на условиях из ст. 346.43 НК.

2. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках календарного года. Для этого нужно подать заявление (ф. № 26.5-1, по КНД 1150010), указав любое (подходящее) число месяца, с которого он будет действовать.

3. После принятия заявления ИП при положительном решении поставят на учет в ИФНС за 5 раб. дней. Дата постановки  — начало действия ПСН.

4. За патент нужно уплатить фиксированный налог на ПСН, приравненный к его цене. Сумму налога определяет ИФНС с учетом срока действия патента, потенциального дохода ИП за год, ставки 6 %, льгот. Рассчитать примерный налог самостоятельно (для себя) можно при помощи онлайн-калькулятора на портале ФНС.

5. Правила оплаты патента:

• Если он действует до 6 мес., то всю сумму за него нужно уплатить не позже окончания срока.
• Если он куплен на период 6-12 мес., то оплату вносят частями:

• треть суммы - в течение 90 кал. дн. после начала его действия;
• оставшиеся две трети - не позже окончания срока действия.

6. По ПСН сдача налоговой, бухгалтерской отчетности, декларации не предусмотрена (ст. 346.52 НК), но доходы от реализации подлежат учету посредством Книги учета, форма которой введена приказом ФНС № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023.

Патент оплачивают через ЕНП!

Делаем выводы: нужно ли подавать уведомление при оплате патента

Из сказанного выше можно выделить два существенных момента, имеющих отношение к уведомлению об оплате патента (об исчисленных суммах):

1. Отчетности на ПСН нет, и из этого, исходя из общих правил, можно было бы сделать вывод, что уведомление в ИФНС подавать нужно.
2. Но сумма к уплате, во-первых, фиксированная и уже известна (указывается в патенте), а во-вторых, рассчитывается ИФНС. То есть налоговая заранее знает, сколько должен уплатить ИП за ПСН. И поэтому необходимость подачи уведомления об исчислениях отпадает сама по себе.

Уплата фиксированного налога на ПСН, рассчитанного ИФНС, не требует подачи уведомлений об исчислениях. В разъяснениях ФНС нигде не фигурирует необходимость его подачи. Но для наибольшей убедительности рекомендуем уточнить этот вопрос в своей ИФНС!

Для сведения

ИП имеет право на уменьшение суммы налога по ПСН за счет страховых взносов (за работников, за себя) за текущий год периода действия патента. Особенности:

1. Если у ИП есть работники, уменьшить сумму налога на ПСН он может только на 50 %.
2. Если ИП работает сам, то есть без персонала, то уменьшить налог на ПСН он может на всю сумму фиксированных взносов за себя (без ограничений).

Вправе ли ИП без работников уменьшить налог на ПСН, если фиксированные страхвзносы еще не уплачены им, а только начислены, читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Об этом он должен сообщить заранее в ИФНС путем подачи уведомления (КНД 1112021) по форме из приказа ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021. Конкретный срок подачи не установлен. При подаче исходят из того, что рассматривать такие уведомления ИФНС может в течение месяца.

Подать уведомление на снижение суммы налога по ПСН можно в электронном виде (через личный кабинет ИП на сайте ФНС, ТКС), а также на бумаге (через почту, при личном посещении ИФНС).

Обращаем внимание на то, что ближайший платеж (треть суммы) по патенту, выданному с 1 января 2025 г. и на срок от 6 до 12 мес., нужно внести до 31.03.2025 включительно! При этом уведомление об уплате патента подавать не надо!