Что изменится в ПСН?
Какой лимит по патенту в 2026 году? Предпринимателей, работающих на этой системе, с 2026 года ждут существенные изменения, самое серьезное из которых – резкое снижение лимита по оборотам. Если сейчас на данной системе налогообложения могут работать граждане, имеющие годовой доход в 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года этот порог существенно понизится и составит 20 млн рублей. Часть предпринимателей, использующих ПСН, не сможет уложиться в новый лимит выручки на патенте в 2026 году, и им придется искать альтернативу. Причем лимит считается и за 2025 год (при превышении 20 млн руб. за 2025 год ИП не сможет перейти на ПСН в 2026 году).
С главными изменениями в налогах в 2026 году можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Какие сферы исключат из ПСН в 2026 году?
Новшества затронут и конкретные области деятельности. С января 2026 года из патента будут исключены:
-
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
Принцип расчета лимитов доходов на патент в 2026 году для ИП
При определении выручки предпринимателя за год будут учитываться разные доходы, а именно:
- поступления от реализации, согласно статье 249 Налогового Кодекса РФ;
- суммарный доход при совмещении ПСН и упрощенки, то есть если по патенту выручка за год составила 8 млн р., а по УСН – 19 млн рублей, то в расчет будет браться суммарный доход – 27 млн р.;
- поступления по всем видам деятельности – если вы занимаетесь, например, копирайтингом и шьете на заказ, ваш доход будет суммироваться.
При выдаче патента в 2026 году будет проверяться выручка и за 2025 год. Если в этом году лимит превышен, то в ПСН предпринимателю будет отказано.
Налоговые каникулы на ПСН
Если ИП впервые использует ПСН, то ему положены налоговые каникулы, то есть нулевая ставка по ПСН. Она продлится до окончания 2026 года. Стоит помнить, что льгота положена лицам, работающим в следующих сферах:
- научная деятельность;
- производственные услуги;
- оказание бытовых услуг населению;
- социальных услуги.
Что делать предпринимателям на ПСН для снижения лимита по патенту
Для снижения лимита по патенту в 2026 году можно рассмотреть возможность разделения бизнеса на разные системы налогообложения. Это возможно если ИП оказывает услуги в нескольких областях. Допустим, оказание бытовых услуг населению можно оставить на ПСН, а производственные услуги перенести на УСН.
Рекомендуем учитывать и то, что новые правила некоторые сферы бизнеса делают нерентабельными. Поэтому в первую очередь необходимо проверить рентабельность всех сфер деятельности.
Рекомендуем также проанализировать контрагентов. Если они работают с НДС, то, возможно, предпринимателю будет выгоднее перейти на иную систему налогообложения.
Если ИП решит в 2026 году сменить налоговый режим, то подать соответствующее заявление в налоговую службу рекомендуем в конце 2025 года.
Статья по теме: Патент в 2026 году: изменения для ИП Патент с 2026 года: изменения федерального уровня касаются прежде всего ИП - непосредственных плательщиков ПСН. Информация, представленная далее, может быть полезна и для тех, кто планирует в 2026 г. покупать патент. ПодробнееНа какой режим выгоднее перейти после изменения лимита патента для ИП в 2026 году
Оптимальный вариант для большинства предпринимателей – переход на УСН. На этой системе есть две налоговые ставки – «Доходы» (6 %) и «Доходы минус расходы» (15 %). Лимит выручки с начала года не должен превышать 490,5 млн р. На УСН придется платить НДС с дохода, который превысит 20 млн рублей (за 2025 год, в течение 2026 года). На УСН также придется вести книги покупок/продаж и подавать декларацию.
Если предприниматель не укладывается в установленный лимит патента на 2026 год для ИП, он может перейти на ОСНО (основную систему налогообложения). На этой системе придется платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. Кроме того, бухгалтер должен будет вести всю первичную документацию, журналы учета. Для предпринимателей, у которых большие обороты, выгоднее переходить на ОСНО.
Итоги
Теперь точно известно, что лимит дохода на применение патента в 2026 году для ИП снизится в 3 раза и составит 20 млн руб. Некоторые сферы из патента и вовсе исключат. Предпринимателям уже сейчас рекомендуется задуматься о выборе альтернативной системы налогообложения и проанализировать свой бизнес.
