Расчет стоимости патента для ИП в 2026-2027 годах

Сколько стоит патент — формула и способы расчета

Стоимость патента для ИП в 2026-2027 годах зависит от четырех показателей: срока приобретения, налоговой базы, налоговой ставки, установленных в российском регионе, где планируется ведение деятельности, а также применяется ли коэффициент-дефлятор в субъекте РФ, на который умножается налоговая база по ПСН (в 2026 г. это 1,253, а в 2027-м - 1,325).

По закону, патент купить можно на срок от 1 до 12 месяцев в одном налоговом периоде (календарном году). Это значит, что если решили работать по патенту с марта, то взять его на 12 месяцев уже не получится. Таким образом, оформление возможно только на месяцы, оставшиеся в этом календарном году: с марта по декабрь. Взять патент на пару недель тоже не получится, потому что минимальный срок составляет 1 месяц.

От выбранного срока зависит формула расчета стоимости.

На год = Налоговая база × Налоговая ставка

На срок до года = (Налоговая база / 365 или 366 дней) × Количество дней действия патента × Налоговая ставка

Налоговая база в формуле означает размер потенциально возможного дохода, который предприниматель может получить за год, занимаясь конкретным видом деятельности. Однако, рассчитывает его не сам ИП, а региональные власти. В связи с этим уровень такого дохода порой сильно отличается между субъектами РФ. Поэтому его нужно узнавать конкретно в той местности, где планируется ведение деятельности еа ПСН.

В зависимости от вида деятельности максимальный возможный годовой доход ИП устанавливается по разным показателям:

• на единицу транспортных средств;
• на 1 кв. м площади;
• на единицу средней численности наемного персонала;
• на 1 т грузоподъемности ТС;
• на одно пассажирское место;
• на 1 объект торговой сети, объект организации общепита.

Величина потенциального годового дохода ИП необходима только для расчета стоимости патента. На доходное ограничение в системе ПСН эта величина не влияет.

Максимальная сумма дохода ИП, полученного с начала года не должна превышать установленного лимита (20 млн руб. в 2026 году, 15 млн. в 2027-м, и 10 млн. с 2028 года). При превышении установленного порога право на использование патента будет утрачено.

Например, доход предпринимателя достиг максимального значения. Стоимость патента для ИП не изменится. Но продолжение работы по патентной системе станет невозможным. ИП в установленном порядке перейдет на иную систему налогообложения — УСН, ЕСХН или ОСНО.

Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговая ставка на патентной системе закреплена п. 1 ст. 346.50 НК РФ и по умолчанию составляет 6%.

В любом российском регионе до 31 декабря 2026 года могут действовать налоговые каникулы, на протяжении которых предпринимателям разрешается применять ставку 0% (письмо Минфина России от 08.04.2026 № 03-11-10/29518). Это касается налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных в ИФНС и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 2 закона РФ от 29.12.2014 № 477-ФЗ, в ред. от 08.08.2024). Поэтому актуальные размеры ставок нужно уточнять в местной ИФНС.

Пример 1 (условный): ИП Морозов П. В. занимается ремонтом обуви и желает приобрести патент. В том городе, где он зарегистрирован в качестве ИП на ПСН, величина потенциального годового дохода ИП по этой деятельности равна 342 000 руб. Ставка стандартная — 6%. Годовая стоимость патента составит 342 000 руб. × 6%/100% = 20 520 руб. Месячная стоимость будет равна: 20 520 руб. / 12 = 1 710 руб. Если предприниматель решит купить патент на 8 месяцев, то общая стоимость составит: 1 710 руб. × 8 мес. = 13 680 руб.

Иногда на стоимость влияют дополнительные показатели: количество работников, площадь помещения и др. Допустим потенциальный доход для ИП Морозова, равный 342 000 руб., позволяет работать с персоналом в количестве не более 1 человек. Однако, в процессе работы (в течение срока патента) он принял еще одного сотрудника. В рамки купленного патента он больше не укладывается. В таких случаях приходится приобретать еще один патент (письмо Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Рассчитать стоимость патента для ИП на 2026-2027 годы можно с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС. Это удобный сервис, позволяющий быстро узнать цену патента на любой вид деятельности за нужный период и в конкретном регионе.

Стоит учитывать, что полноценная возможность расчета на очередной год с помощью указанного сервиса, как правило, появляется не ранее его начала. Поэтому, до конца 2026 года можно рассчитать патент только на 2026 год.

Покажем пример по текущему году.

Пример 2. В январе текущего года ИП Медведев С. А. открыл химчистку в районе Южное Бутово и собирается вести ее на патенте с февраля и до конца этого года, то есть в течение 11 месяцев. Укажем исходные данные в сервис расчета и нажмем на кнопку «Рассчитать». 

Система ФНС быстро рассчитала показатели за выбранный период. Так, для ИП Медведева стоимость патента в Москве на год за 11 месяцев работы составит 136 213 руб. Но ее можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников и подлежащих уплате за себя (но в установленных ст. 346.51 НК РФ размерах).

Рассчитанная стоимость патента на календарный год вносится в бюджет по правилам системы ПСН. Если патент купили на срок менее 6 месяцев, то полную сумму налога нужно оплатить не позднее даты прекращения действия патента. Если срок патента составляет от 6 до 12 месяцев, то сумма делится на две части, каждая из которых должна быть уплачена в свой срок:

• ⅓ — не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
• ⅔ — не позднее срока окончания действия патента.

Причем, действует следующее правило: если срок окончания действия патента приходится на 31.12, то уплата налога на ПСН производится не позднее 28.12.

Сервис определения стоимости на сайте ФНС удобен и тем, что рассчитывает суммы к уплате по частям. Например, в приведенном примере программа посчитала, что в первые 3 месяца после начала действия патента ИП должен внести 45 404 руб. Остаток в размере 90 809 руб. он погасит в течение срока окончания действия патента.

Итоги

Расчет стоимости патента на 2026-2027 годы удобнее всего проводить с помощью калькулятора, реализованного на официальном сайте ФНС (когда эта опция доступна на сайте). В программу «зашиты» данные по разным регионам (потенциальный доход и ставки), что сокращает время на поиск и изучение актов местного законодательства.