Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП: образец

deklaraciya_envd_za_3_kvartal_2020_dlya_ip_obrazec.jpg

фотобанк Лори

Декларация ЕНВД для ИП за 3 квартал 2020 года: правовые основы

Плательщиками ЕНВД (единого налога на вмененный доход) выступают организации и ИП, добровольно перешедшие на данный спецрежим, и ведущие разрешенную для него деятельность (п. 2 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Применение налоговой системы в виде ЕНВД обязывает плательщика отчитываться перед налоговыми органами по итогам каждого налогового периода – квартала (ст. 346.30 НК РФ). Декларации подаются в срок включительно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а до 25-го числа – производится уплата налога (п. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налог «вмененщиками» исчисляется не из реального дохода, а из вмененного. Для расчета налоговой базы указанная в п. 3 ст. 346.29 НК РФ базовая доходность в месяц по соответствующему виду деятельности, скорректированная на коэффициенты К1 и К2, умножается на величину физпоказателя.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020: бланк

Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ устанавливает форму декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 и порядок ее заполнения.

Впервые на таком бланке «вмененщики» отчитались за 4 квартал 2018 года, и с тех пор он не менялся. Скачать его можно ниже.

ЕНВД 3 квартала 2020 для ИП: декларация

Рассмотрим оформление декларации на примере.

ИП Минаев В.С. оказывает бытовые услуги – выполняет работы по ремонту обуви в Одинцовском районе Московской области. Численность нанятых сотрудников – 4 человека, деятельность ведется в г. Голицыно.

13 августа 2020 г. предприниматель начал вести аналогичную деятельность в г. Кубинка и нанял трех новых работников. Фактически по этому адресу услуги оказывались 18 дней из 31 дня августа.

Учитывая, что ИП оказывает бытовые услуги, физический показатель для него – численность сотрудников (включая его самого), а базовая доходность – 7 500 руб. на 1 человека.

К1 на 2020 год установлен в размере 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684), К2 установлен местными властями для указанного вида деятельности в размере 0,8 (приложение № 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского городского округа от 05.11.2019 № 5/10).

ИП с работниками может уменьшить сумму налога на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за себя и за работников, но не более, чем на 50% (пп. 1 п. 2, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Проведем предварительные расчеты для заполнения документа и рассчитаем сумму ЕНВД к уплате за 3 квартал 2020:

Место ведения деятельности		Голицыно	Кубинка
Численность работников, включая ИП, чел.		5	3
Базовая доходность, руб.		7 500,00
К1		2,005
К2		0,8
Облагаемая база, руб.	за июль	60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)	0
	за август	60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)	20 955 (3 х 7 500 х 2,005 х 0,8 х 18 / 31)
	за сентябрь	60 150 (5 х 7500 х 2,005 х 0,8)	36 090 (3 х 7500 х 2,005 х 0,8)
	всего	180 450	57 045
Ставка налога		15%
Сумма налога, руб.	по месту ведения деятельности	27 068	8 557
	всего	35 625
Уплачено страховых взносов в 3 квартале 2020, руб.		57 000
Сумма налога к уплате с учетом взносов (не менее 50% от исчисленной суммы налога до вычета взносов), руб.		13 534	4 279
		17 813

Перейдем к оформлению декларации.

Декларация ЕНВД для ИП: образец

Приведем порядок работы с отчетом в удобной для заполнения хронологии:

Раздел	Какие сведения указываются
Титульный лист	Основные данные о плательщике и отчетной форме: ИНН ИП (КПП прочеркивается); ФИО ИП; контактный телефон; код места учета – 320 (т.к. плательщики ЕНВД ставятся на учет по месту осуществления деятельности согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ); налоговый период – 23 (3 квартал)
Раздел 2 – расчет ЕНВД	Учитывая, что ИП ведет деятельность по двум адресам с разными ОКТМО, в декларации будет 2 таких раздела с указанием следующих данных: оказание бытовых услуг – код 01 из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (стр. 010); адресов оказания услуг (стр. 020) и ОКТМО для них (стр. 030); базовой доходности, К1, К2 (стр. 040-060); физического показателя (стр. 070-090 гр. 2) – числа работников с учетом ИП (в июле для Кубинки не заполняется); количество дней ведения деятельности указывается только для августа по Кубинке (18 – в стр. 080 гр. 3); база, определенная перемножением всех показателей (стр. 070-090 гр. 4); итоговая база (стр. 100); ставка налога (стр. 105); сумма ЕНВД (стр. 110)
Раздел 4 – расходы на ККТ	Проставляются прочерки.
Раздел 3 – уменьшение налога на страховые взносы и другие платежи	На листе фиксируются: признак плательщика (стр. 005) – производящий выплаты физлицам (1 – как в нашем случае) или не производящий таких выплат (2); исчисленный налог по всем разделам 2 (стр. 010); суммы, уменьшающие ЕНВД (стр. 020-040, в нашем случае – обязательные страховые взносы); налог к уплате (стр. 050)
Раздел 1 – ЕНВД к уплате	Лист оформляется последним и включает суммы ЕНВД к уплате по итогам квартала в разрезе ОКТМО

Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП Минаева В.С. выглядит так:

envd_3_kvartal.jpg

envd_3_kvartal_2.jpg

envd_3_kvartal_3.jpg

envd_3_kvartal_4.jpg

envd_3_kvartal_5.jpg

envd_3_kvartal_6.jpg

Заключение

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года представляется в ИФНС до 20 октября 2020 включительно. Порядок заполнения документа не менялся и подчиняется единым правилам как для организаций, так и для ИП.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.