Оприходование и оформление: что такое, как происходит
Процесс оприходования в рассматриваемой ситуации подразумевает первичный учет поступивших товаров. Данная операция означает, что их нужно принять, оформить, отобразив поступление в организацию (на склад).
Поступление товаров (чаще всего при покупке), как и их перемещение, иные операции, требует обязательного документального оформления. Посредством первички фиксируется их вид, количество, качество, комплектация. Все правильно оформленные документы применяются далее в бухучете.
Когда они поступают на склад:
- Составляют акт о приеме, если товары соответствуют условиям, прописанным в договоре на поставку, в сопутствующих документах.
Вместо оформления акта (по разработанной либо типовой форме ТОРГ-1) нередко попросту проставляют на соответствующем документе (накладной) штамп о приеме – круглую (фирменную) печать.
- Либо при обнаружении несоответствий составляют акт о расхождениях по количеству (качеству, иное) поступающей продукции (типовая форма такого акта – ТОРГ-2).
Отражение оприходования товара в 1С (т. е. поступления) также имеет особенности. Отметим основные:
1. В бухучете данную операцию отображают обычно на дату перехода права собственности к организации-приобретателю.
2. Поступившая продукция подлежит учету по фактической себестоимости (расходы на покупку и сопутствующие услуги).
3. В бухучете для целей оприходования задействуется сч. 41, используются следующие проводки:
- Дт 41 Кт 60 – оприходование;
- Д 19 Кт 60 – отражен НДС, предъявленный поставщиком;
- Дт 41 Кт 60 – сопутствующие траты, связанные с услугами по доставке, сортировке и т. п.;
- Дт 19 Кт 60 – отражен НДС с суммы дополнительных затрат;
- Дт 68 Кт 19 – НДС со стоимости и суммы дополнительных затрат принят к вычету;
- Дт 60 Кт 51 – оплата.
При принятии товаров к учету по учетным ценам необходимо задействовать сч. 15 и 16.
Если организация занимается розничными продажами, то на сч. 41 отображают товары по продажной цене (а не по фактической себестоимости приобретения). Тогда дополнительно делается соответствующая проводка – Дт 41 Кт 42 (торговая наценка).
А как отражают в учете приобретение товара со скидкой, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Работа с 1С: пошаговые действия, что делать (оприходование поступающих товаров, фрагменты создаваемых документов)
Разберем последовательно основные составляющие данной операции: какие настройки нужно устанавливать, как отображать поступление товаров и сопутствующих услуг (затрат).
Шаг 1 – Начальные настройки 1С
Для начала необходимо настроить учетную политику через цепочку «Главное» – «Настройки» – «Учетная политика», выбрать подходящий способ:
- оценки МПЗ (партиями «по ФИФО», когда сначала списывают приобретенные раньше других запасы, либо «по средней»);
- оценки товаров в рознице («по стоимости приобретения» или с торговой наценкой – «по продажной стоимости»).
Для фиксации поступления товаров и услуг в 1С понадобится также настройка учета сопутствующих затрат (услуг по доставке транспортом, иное). Данные траты можно учитывать путем включения в стоимость товаров либо обособленно, с использованием сч. 44.
При необходимости настраивается иной функционал. Так, к примеру, для розничной торговли актуальна настройка складов, а если организация занимается импортом, настраивают должным образом внешнюю торговлю.
Шаг 2 – Варианты документа «Поступление»
Поступление товаров и услуг отображают в учете разными документами, список которых можно открыть через одну и ту же цепочку:
«Начальная страница» – «Покупки» – «Поступление (акт, накладные, УПД)».
Поступающая продукция (МПЗ) подлежит учету на сч. 41, ее приходуют на склад, используя документ «Товары (накладная, УПД). Затраты по ним нужно признавать после продажи.
Оказываемые сопутствующие услуги в общем случае подлежат учету как затраты на выбранных организацией соответствующих счетах. Их получение фиксируют, используя документ «Услуги (акт, УПД»).
Кроме того, в отдельных ситуациях используют документ «Товары, услуги, комиссия». Пример – оприходование на склад товара от поставщика. Он уже получил предоплату и теперь передает товар на склад. Чтобы оформить этот процесс в 1С, применяют документ «Товары, услуги, комиссия».
Шаг 3 – Отображение приобретенной продукции (при закупке)
Данную операцию – поступление товара в 1С – можно зафиксировать двумя способами.
Первый способ: следует создать новый документ, выбрав нужный вариант из открывшегося списка (см. выше). Так как речь идет о закупке товаров, следует выбрать и создать через «Поступление» вариант «Товары…». Создаваемый документ нужно заполнить, используя, если нужно, кнопки «Подбор» и «Добавить», а затем заполнить верхние реквизиты и провести:
Второй способ: создать идентичный документ можно также на основании счета от поставщика. Далее следует по аналогии заполнить все необходимые сведения и провести:
Шаг 4 – Отображение сопутствующих расходов (услуг по хранению, перевозке, проч.)
По аналогии создается документ «Поступление услуг» (при их наличии!). Для этого, как было обозначено выше, следует пройти цепочку:
«Начальная страница» – «Покупки» – «Поступление (акты, накладные, УПД») – «Услуги (акт, УПД)»
После проведения заполненного документа стандартно появятся проводки, касающиеся расчетов с контрагентом, отобразятся затраты, будет учтен входной НДС.
Шаг 5 – Отображение дополнительных затрат
В ситуации, когда доставку, хранение (прочие траты) нужно включить в фактическую себестоимость приобретаемой продукции, следует воспользоваться документом «Поступление доп. расходов». При его заполнении записывают цену доставки с НДС, способ распределения (по сумме, по количеству) и указывают иные необходимые реквизиты.
Итоги
Приход товара в 1С отображают, создав документ «Товары (накладная, УПД)». Сделать это можно через «Покупки» – «Поступление (акт, накладные, УПД)», а также на основании счета от контрагента. При наличии сопутствующих услуг их отображают, создавая по аналогии соответствующий документ.
