Прослеживаемость товаров – общие правила
С июля 2021 года в РФ введена система контроля отдельных товаров иностранного производства (прослеживаемость). Прослеживаемости подлежат товары, ввезенные в ЕАЭС, в т. ч. и в РФ, из других стран. Прослеживаемость затрагивает как импортеров, так и всех покупателей этих товаров, кроме тех, кто купил их для личного, семейного потребления.
Каждой партии ввезенного товара присваивается регистрационный номер (РНПТ), с помощью которого можно в дальнейшем ее отследить. Номер должен быть указан в выставленных электронных счетах-фактурах (СФ), УПД, декларации по НДС, а также в отчетах об операциях, проводимых с иностранными прослеживаемыми товарами.
Если покупатель купил прослеживаемый товар у российского поставщика, то РНПТ будет во входящем УПД или СФ.
Система прослеживаемости введена для борьбы с контрафактной продукцией, обеспечения прозрачности оборота импортного товара, а также для сведения к минимуму налоговых рисков. Организации, занимающиеся реализацией прослеживаемых товаров, должны вести документооборот, а также сдавать отчетность и уведомления, связанные с такими товарами, по ТКС через операторов ЭДО.
Напомним: полный список товаров, которые должны прослеживаться на территории РФ, приведен в постановлении Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1110, в ред. от 04.03.2023 (с кодами ТН ВЭД ЕАЭС).
Работа в 1С с прослеживаемыми товарами
Прослеживаемость товаров в 1С 8.3 подключается после перехода по вкладкам «Покупки» – «Настройки» – «Торговля» – «Внешняя торговля». Данная функция устанавливается, если отметить флажком пункт «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров», учет товаров по РНПТ:
Данный функционал должны подключить все юридические лица, которые реализуют и покупают прослеживаемый товар, в том числе организации, работающие с такими товарами только внутри страны.
Как оприходовать прослеживаемый товар в 1С, если он получен от организации – резидента РФ:
1. Поступление прослеживаемых товаров вводится в разделе 1С «Покупки», где выбирается пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».
2. В открывшемся окне следует выбрать вид документа, в нашем случае это «Товары (накладная, УПД)».
3. Документ заполняется на основании данных, полученных от поставщика. В шапке указывается номер, дата документа, наименование контрагента, основание – договор. Далее следует убедиться, что страной регистрации контрагента является Россия (то есть контрагент должен быть в базе ФНС).
4. Заполняется номенклатурное наименование товара. В карточке номенклатуры, в которую нужно зайти по пути «Справочники» – «Товары и услуги» – «Номенклатура», необходимо выбрать виды номенклатуры (Товары). Далее нужно внести наименование товара в соответствии с документами, полученными от поставщика, а в подразделе «Классификация» – «ТН ВЭД» выбрать пункт «Прослеживаемый товар».
Здесь же необходимо указать единицы измерения товара, ставку НДС, страну происхождения, а также поставить галочку рядом с пунктом «Классификация» и ввести номер ТН ВЭД в соответствии с таможенной декларацией.
5. Заполняется графа «Таможенная декларация или РНПТ». Данные берутся из УПД или счета-фактуры продавца. Если организация работает в 1С, подключенной к ЭДО, данные появятся автоматически. Если же электронный документооборот ведется через сторонние приложения, РНПТ придется заносить вручную.
6. После внесения всех необходимых данных документ следует провести. При этом в меню «Движение документа» появится вкладка «Операции с прослеживаемыми товарами». Операции с прослеживаемыми товарами: отражаются операции с прослеживаемым товаром, например включение в книгу покупок. Для неплательщиков НДС (освобожденных от уплаты НДС) – включение в Отчет о прослеживаемых товарах.
Учет прослеживаемых товаров в 1С, если они поступили из-за рубежа:
- Поступление товара, ввезенного из-за границы, оформляется документом «Поступление». Все графы заполняются, как в предыдущей инструкции.
- Если сформировать «Отчет о прослеживаемости», то система может выдать подсказку о том, что необходимые операции не были найдены – это говорит о ввозе прослеживаемого товара не из страны – участника ЕАЭС. То есть в данном случае уведомление о ввозе товаров в ФНС предоставлять не нужно. Все данные были переданы с оформленной таможенной декларацией.
Если прослеживаемый товар поступил из страны – участницы ЕАЭС, РНПТ присваивает налоговая инспекция. После ввода документа «Поступление» 1С предупредит о необходимости подачи уведомления о ввозе товара в ФНС в течение 5 рабочих дней. Уведомление можно сформировать, перейдя по ссылке внизу документа. Документ заполняется по цепочке: «Отчеты» – «Уведомления для получения РНПТ» – «Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров» или через помощника.
Номер РНПТ будет присвоен на следующий рабочий день после отправки уведомления в ИФНС, он будет занесен автоматически в документ поступления товара, если 1С подключена к ЭДО. Если же электронный документооборот ведется в другой программе, РНПТ необходимо ввести вручную.
Формирование отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
Прослеживаемые товары в 1С, если данные о них не попали в декларацию по НДС, должны быть отражены в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами. Этот отчет сдают юридические лица и ИП, работающие с прослеживаемыми товарами. Но это делают только в том случае, если сведения об операциях с прослеживаемыми товарами на законных основаниях не попали в декларацию НДС.
Отчет сдают ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были операции с прослеживаемыми товарами.
Сформировать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в 1С 8.3 «Бухгалтерия» можно в разделе «Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты» – «Создать». Заполняется документ автоматически, на основании введенных в течение отчетного периода данных (кнопка «Заполнить»). Каждой операции отведена отдельная строка, в которой указывается полная информация о товаре (стоимость, РНПТ, количество, код вида операции, дата операции, контрагент – наименование, ИНН/КПП). Отправить документ в ФНС следует через оператора ЭДО.
Прослеживаемость товаров в 1С: декларация по НДС
Организациям – плательщикам НДС операции с прослеживаемыми товарами необходимо отражать в декларации по НДС. Для формирования отчета необходимо:
- В разделе «Отчеты» выбрать пункт «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты».
- В открывшемся окне после нажатия на «Создать» выбрать «Декларация по НДС».
- Отчет заполнить автоматически, нажав кнопку «Заполнить».
- Данные об операциях с прослеживаемыми товарами можно увидеть в разделах 8 и 9 декларации.
Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Итоги
Для контроля качества товаров иностранного производства и борьбы с контрафактной продукцией введена система прослеживаемости. Организации, покупающие и продающие товары иностранного производства, включенные в список постановления Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1110, должны предоставлять данные об операциях с такими товарами в налоговые органы. Чтобы начать работать с прослеживаемостью товаров в 1С:Бухгалтерия, необходимо проставить галки в подразделе «Внешняя торговля».