Отчетность ИП в 2021 году

16.12.2020
0
Команда СП

Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.

Обязанность ведения учета предпринимателями

Бухгалтерский учет предприниматели не ведут в силу п.2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако существенным условием освобождения от бухотчетности выступает наличие у ИП регистров учета доходов, расходов либо иных показателей, позволяющих рассчитать налоговую базу.

В налоговой отчетности отражаются итоговые данные из налоговых регистров, которыми, выступают, например, книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН, книги учета доходов при ПСН, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Отчетность ИП в 2021 году

Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.

Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.

Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения отчитываются о своих доходах 1 раз в год. Для отражения сведений о доходах, расходах и вычетах за прошедший 2020 г. предназначена новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Срок для подачи отчета остался прежним - 30.04.2021 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Также ИП на ОСНО ежеквартально подает декларацию по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 №  ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020).

Декларация ЕНВД

Отчетность за 4 квартал 2020 г. по ЕНВД последняя. С 01.01.2021 г. данный спецрежим в РФ больше не применяется на основании ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Декларация в ИФНС подается не позже 20.01.2021г.

Отчетность ИП на УСН в 2021 году

Декларация по «упрощенке» представляется налогоплательщиками 1 раз в год. ИП подают ее не позже 30 апреля следующего за отчетным года - по срокам никаких изменений в новом году нет.

За 2020 год отчет должен быть представлен ИП не позднее 30.04.2021 г. (ст. 346.43 НК РФ).

Форма отчета (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) пока тоже не изменилась.

Декларации по прочим налогам ИП на УСН представляют только при наличии облагаемых объектов. Например, по НДС - при импорте товаров или выставлении контрагентам счетов-фактур с налогом и т.д.

По-прежнему ожидается, что отменят отчетность ИП на УСН в 2021 году для тех, кто выбрал объект УСН «доходы», при условии, что в деятельности используются онлайн-кассы. Соответствующий законопроект был разработан и отправлен на согласование, однако пока он так и не принят.

Для новых ИП, ведущих деятельность в научной, социальной и производственной сфере до 2024 г. продлили возможность использования нулевой ставки по налогу в первых двух налоговых периодах (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Утвердить льготу должно региональное законодательство. От подачи декларации по УСН нулевая ставка не освобождает.

Патент

Применяя ПСН, ИП заполняют книгу учета доходов для контроля за соблюдением лимита по выручке. Декларацию на патенте представлять не нужно, так как налогообложение не связано с фактическими доходами. Стоимость патента рассчитывается от потенциального годового дохода, утверждаемого региональными властями.

С 2021 г. субъектам РФ разрешили самостоятельно решать, на какие виды деятельности, за исключением прямо запрещенных НК РФ, выдается патент (закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Подать заявление на патент можно в любое время. Стоимость патента с 2021 года уменьшается на уплаченные страховые взносы - для ИП-работодателей не более чем на 50%, остальные плательщики могут зачесть всю сумму фиксированных взносов.

ИП на НПД

Самозанятые ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), отчетность в ИФНС не представляют (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Налог за прошедший месяц ежемесячно рассчитывают налоговики – на основании данных налогоплательщика, размещенных в приложении «Мой налог». Уведомление о размере налога направляется до 12 числа, срок уплаты – до 25 числа (ст. 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Привлекать наемных сотрудников самозанятый не вправе. Однако заключать договора ГПХ с помощниками ему не возбраняется.

Работодатели: отчетность для ИП в 2021 году

В январе ИП-работодатели обычно сдавали в ИФНС расчет среднесписочной численности сотрудников. С 2021 г. эту форму отменили, сведения о численности теперь отражаются в обновленном «Расчете по страховым взносам» (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).

За 2020 год справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС до 01.03.2021 г., а с отчета за 2021 г. вместо справок налогоплательщики будут отражать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в обновленной годовой форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Кроме ИФНС работодатели ежеквартально отчитываются в ФСС по взносам на «травматизм». Сроки сдачи для электронных и бумажных отчетов различны: электронную форму 4-ФСС можно отправить до 25 числа месяца, следующего за отчетным, бумажная сдается не позже 20 числа (ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В ПФР с 2020 г. направляется отчет СЗВ-ТД по работникам, с которыми заключены трудовые договоры (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). До 15.02.2021 г. сведения должны быть поданы на тех лиц, по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в 2020 году.

Сведения СЗВ-М на работающих сотрудников направляются в ПФР ежемесячно (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

1 раз в год работодатели заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Отчетность в Росстат

В связи с проведением сплошного статнаблюдения в 2021 г. все предприниматели обязаны заполнить и сдать новую форму № 1-предприниматель за 2020 год (утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469). Срок – до 01.04.2021 г.

Перечень прочих необходимых форм утверждает Росстат. Стоит отметить, что большинство статистических форм в 2021 г. обновилось (приказы Росстата от 24.07.2020 № 411, 412). Проверить, какие формы должен сдавать ИП в 2021 году, можно на сайте Росстата с помощью специального сервиса.

Приведем все данные об отчетности ИП в 2021 году в общей таблице.

Кто сдает

Форма

Нормативный документ

Срок

Куда сдается

ИП на ОСНО

Декларация 3-НДФЛ

Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615

Не позднее 30 апреля следующего за отчетным года

ИФНС

Декларация по НДС

 

Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020

Ежеквартально,

не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

ИФНС

ИП на УСН

Декларация по УСН за 2020 г

Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Ежегодно, не позже 30 апреля следующего за отчетным года

ИФНС

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020

Застройщики, экспедиторы, посредники - не позднее20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При наличии облагаемых операций и при выставлении счетов-фактур с суммой НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

 

ИФНС

ИП на ЕНВД

Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2020

Приказ ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018

Не позднее 20.01.2021

ИФНС

ИП на ЕСХН

Декларация по ЕСХН

Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (в ред. Приказа ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@)

Ежегодно,

не позднее 31 марта следующего за отчетным года

ИФНС

ИП на любом режиме

Единая упрощенная налоговая декларация

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н

Не позднее 20 числа после окончания отчетного/налогового периода.

Подается только в случае отсутствия деятельности и объектов налогообложения, а также движения денежных средств по кассе и банковским счетам

ИФНС

Все ИП

№ 1-Предприниматель за 2020 г.

Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469

01.04.2021

Росстат

ИП, попавшие в выборку РОССТАТА

По выборке РОССТАТА (ежемесячно, ежеквартально, 1 раз в год)

-

 

По срокам, установленным для конкретной формы

Росстат

Все ИП-работодатели

Расчет по страховым взносам

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Ежеквартально

не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ИФНС

6-НДФЛ

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) – для отчета за 2020 г.

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ - для отчетов за периоды 2021 г.

 

Ежеквартально.

 За год – 1 марта следующего года за отчетным.

За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

ИФНС

Справки 2-НДФЛ за 2020 г.

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Не позже 01.03.2021

ИФНС

4-ФСС

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017)

Ежеквартально:

электронная форма – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

отчет на бумаге – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Территориальное отделение ФСС

СЗВ-М

Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п

Ежемесячно -

не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

Территориальное отделение ПФР

СЗВ-ТД

Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п

 

Сдается при наличии кадровых событий в отчетном месяце.

По работникам, у которых отсутствовали кадровые события в 2020 г. – не позднее 15.02.2021.

При приеме, увольнении – не позже следующего рабочего дня за днем даты издания приказа.

Для прочих кадровых событий – не позже 15 числа следующего за отчетным месяца

Территориальное отделение ПФР

СЗВ-СТАЖ

Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п (ред. от 02.09.2020)

Ежегодно - не позднее 1 марта следующего за отчетным года

Территориальное отделение ПФР