РСВ за 2020: новая форма

17.12.2020
0

Ежеквартально страхователи отчитываются перед налоговыми органами по начислению и уплате страховых взносов. С 01.01.2021 бланк отчетности меняется, при сдаче Расчета по страховым взносам за 2020 год это необходимо учесть. Расскажем об изменениях и приведем образец заполнения новой формы РСВ.

Расчет страховых взносов за год

Обязанность по представлению отчетности по страховым взносам вводится главой 34 НК РФ. РСВ сдается по окончании каждого квартала нарастающим с начала года итогом. Срок – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, составляет 11 человек и больше, РСВ подается только в электронном формате с использованием усиленной КЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Бланк отчета, порядок работы с ним и формат его представления введены Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот бланк применялся, начиная с расчета за 1 квартал 2020 года. В октябре издан новый приказ ФНС – для отчета РСВ за 2020 год.

РСВ за 2020: новая форма

Изменения в форму Расчета внесены Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, вступают в силу начиная с представления Расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

Новый РСВ 2020 имеет такие нововведения:

  • скорректированы штрих-коды;
  • на титульный лист добавлено поле о среднесписочной численности работников - ввиду отмены с 01.01.2021 формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год», которую за 2020 год подавать не нужно (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@);
  • в новой РСВ упразднено поле для указания регистрационного номера расчета сотрудником ИФНС на первом листе;
  • добавлено приложение 5.1 к разделу 1 с данными о соответствии критериям применения пониженного тарифа ИТ-компаниями и проектировщиками и разработчиками изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Фактически, за 2020 год ИТ-компании, которые вправе применять пониженный тариф взносов, заполнят приложение 5, а приложение 5.1 заменит его, начиная с РСВ за 1 квартал 2021, т.к. среди льготников проектировщики и разработчики появятся лишь с 01.01.2021 (новый пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ, вводимый Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Новая форма РСВ: состав

Страхователи, являющиеся источником выплат для своих работников, подают отчет за 2020 год в таком обязательном составе:

Лист

Содержание

Примечание

Титульный

Основные данные о страхователе

 

Раздел 1

Взносы к уплате по итогам года, в т.ч. по итогам октября, ноября и декабря

Подраздел 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет взносов на ОПС и ОМС

Составляется столько листов, сколько разных тарифов применял в 2020 году страхователь

Приложение 2 к разделу 1

Расчет взносов ФСС на случай болезни и материнства (ВНиМ)

Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных физлицах за последние 3 месяца расчетного периода

Число заполненных листов зависит от численности застрахованных и количества заполненных разделов 3.2 по каждому из них

Заполнение иных страниц Расчета регулируется п. 2.3-2.5 раздела II Порядка заполнения РСВ, введенного Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (с изм. от 15.10.2020). Речь идет:

  • о главах КФХ (раздел 2);
  • о страхователях, применяющих дополнительные тарифы отчислений в ПФР (подраздел 1.3 приложения 1, приложение 3 к разделу 1);
  • о страхователях, применяющих пониженные тарифы страхвзносов (приложения 5, 6, 7 к разделу 1);
  • о страхователях, привлекающих труд иностранных граждан и лиц без гражданства (приложение 8 к разделу 1);
  • о понесенных расходах на выплату страхового обеспечения по ВНиМ (приложения 3, 4 к разделу 1).

Расскажем о заполнении новой РСВ: изменилось ли что-нибудь в процедуре составления отчета.

Заполнение новой формы РСВ

Обновленный отчет не требует особого подхода к его заполнению. Правила остались прежними, основные из них таковы:

  • при заполнении текстовых полей применяются заглавные буквы;
  • суммы не предполагают округлений (указываются рубли и копейки);
  • суммы менее 0 не допускаются. Применяются коды 1 – для уплаты, 2 – для перерасхода, предполагающего отрицательное значение;
  • пустые поля для сумм и количества заполняются нулями, остальные – прочерками.

Пандемия коронавируса вынудила власти принять меры и поддержать бизнес:

При указании начислений в пользу каждого сотрудника (раздел 3) основному тарифу будет соответствовать код застрахованного лица «НС», пониженному – «МС» для граждан РФ, соответственно - «ВЖМС» или «ВПМС» для иностранцев (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). Основные коды в Расчете по страховым взносам вы найдете здесь.

Пример расчета страховых взносов за год: субъекты МСП

Пример 1

ООО «Инженер-Проект» – микропредприятие, проводящее экспертизу проектов и результатов инженерных изысканий (код по ОКВЭД – 71.20.6).

В фирме 3 сотрудника:

  • директор Иванов И.И. с окладом 40 тыс. руб.;
  • специалист Петров П.П. – оклад 30 тыс. руб.;
  • помощник специалиста Сергеев С.С. – оклад 25 тыс. руб.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ ввел пониженные тарифы взносов для субъектов МСП. Поэтому первые 3 месяца 2020 г. ООО «Инженер-Проект» применяло общий тариф, остальные 9 месяцев – тариф, пониженный в отношении выплат свыше МРОТ.

Ежемесячное начисление взносов за январь-март 2020 по общему тарифу:

Сотрудник

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22%, руб.в месяц

Взносы ОМС по тарифу 5,1%, руб.в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9%, руб.в месяц

Иванов

40 000,00

8 800,00

2 040,00

1 160,00

Петров

30 000,00

6 600,00

1 530,00

870,00

Сергеев

25 000,00

5 500,00

1 275,00

725,00

Итого

95 000,00

20 900,00

4 845,00

2 755,00

Ежемесячное начисление взносов за апрель-декабрь 2020 с пониженным тарифом с выплат свыше МРОТ:

Сотрудник

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

(код НР в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5,1% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Облагаемая база, превышающая МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 10% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц (код МС в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц

Иванов

40 000,00

2 668,60

(12 130 х 22%)

 

618,63

(12 130 х 5,1%)

351,77

(12 130 х 2,9%)

27 870,00

(40 000 – 12 130)

2 787,00

(27 870 х 10%)

1 393,50

(27 870 х 5%)

Петров

30 000,00

17 870,00

(30 000 – 12 130

1 787,00

(17 870 х 10%)

893,50 (17 870 х 5%)

Сергеев

25 000,00

12 870,00

(25 000 – 12 130)

1 287,00 (12 870 х 10%)

643,50 (12 870 х 5%)

Итого

95 000,00

8 005,80

1 855,89

1 055,31

58 610,00

5 861,00

2 930,50

Расчет страховых взносов за год для образца (ООО «Инженер-Проект» за 2020 год) проведем с использованием итоговых строк из таблиц, приведенных выше:

Взносы, руб.

По общему тарифу (код тарифа 01)

По пониженному тарифу (код тарифа 20)

Итого

(коды строк раздела 1 расчета)

ОПС

134 752,20

(20 900 х 3 мес. + 8 005,80 х 9 мес.)

52 749,00

(5 861 х 9 мес.)

187 501,20

(стр. 030)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

ОМС

31 238,01

(4845 х 3 мес. + 1855,89 х 9 мес.)

26 374,50

(2930,50 х 9 мес.)

57 612,51

(стр. 050)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

ОСС

17 762,79

(2755 х 3 мес. + 1055,31 х 9 мес.)

0

17 762,79

(стр. 110)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

Итого

183 753,00

79 123,50

262 876,50

В т.ч. за каждый из последних трех месяцев 2020:

ОПС

8 005,80

 

5 861,00

13 866,80

(стр. 031, 032, 033)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

ОМС

1 855,89

2 930,50

4 786,39

(стр. 051, 052, 053)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

ОСС

1 055,31

0

1 055,31

(стр. 111, 112, 113)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

За 2020 год предприятие заплатит 262 876,50 руб. страховых взносов.

Облагаемая страхвзносами база за 2020 год:

Период

Облагается по общему тарифу, руб.

Облагается по пониженному тарифу, руб.

Год

95 000 х 3 мес + 12 130 х 3 чел х 9 мес = 612510

(95 000 – 36 390) х 9 мес = 527490

Каждый из последних трех месяцев 2020 года

12 130 х 3 чел = 36 390

95 000 – 36 390 = 58 610

Коды полей отчета

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 01)

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 20)

Оформленный образец заполнения новой формы РСВ ООО «Инженер-Проект» за 2020 год выглядит так:

Образец заполнения нового РСВ 2020: пострадавшие отрасли

Субъекты МСП, занятые в отраслях деятельности, признанных Правительством наиболее пострадавшими от коронавируса (такие отрасли перечислены в Постановлении от 03.04.2020 № 434), полностью освобождены от уплаты страховых взносов за апрель-июнь 2020 года.

Отчет РСВ занятых в таких отраслях субъектов будет отличаться заполнением дополнительных листов с расчетом каждого вида страховых взносов по коду тарифа 21 (0%). В итоге пострадавший субъект МСП в рамках одного расчета за 2020 год будет трижды заполнять данные листы:

  • по общему тарифу 01 (1 квартал и выплаты в пределах МРОТ за 2 полугодие);
  • по пониженному тарифу 20 (выплаты свыше МРОТ во 2 полугодии);
  • по тарифу 21 (отсутствие начислений за 2 квартал).

Пример 2

Малое предприятие ООО «Эталон» признано занятым в пострадавшей отрасли, в связи с чем применялся тариф страхвзносов 0% во 2 квартале 2020 г. Ежемесячные начисления работникам фирмы составляют 250 000 руб. В организации числятся 6 работников.

Рассчитаем страховые взносы за 2020 год с указанием строк отчета РСВ:

Месяцы 2020 года

ОПС

ОМС

ОСС

Всего

Январь-март

55 000,00

(250 000 х 22%)

12 750,00

(250 000 х 5,1%)

7 250,00

(250 000 х 2,9%)

75 000,00

Апрель-июнь

0,00

0,00

0,00

0,00

Июль-декабрь

33 733,60

(12 130 х 6 чел х 22% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 10%)

12 572,78

(12 130 х 6 чел х 5,1% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 5%)

2 110,62

(12 130 х 6 чел х 2,9%)

48 417,00

Итого за год

367 401,60

(55000,00 х 3 мес. + 33733,60 х 6 мес.)

113 686,68

(12750,00 х 3 мес. + 12572,78 х 6 мес.)

34 413,72

(7250,00 х 3 мес. + 2110,62 х 6 мес.)

515 502,00

Строка 030 раздела 1

Строка 050 раздела 1

Строка 110 раздела 1

-

В т.ч. строки для указания начислений за каждый из последних трех месяцев в разд. 1

031, 032, 033

051, 052, 053

111, 112, 113

-

Сумма страхвзносов по общему тарифу , если бы пониженные тарифы не установили

660 000,00

(250 000 х 12 мес х 22%)

153 000,00

(250 000 х 12 мес х 5,1%)

87 000,00

(250 000 х 12 мес х 2,9%)

900 000,00

Выгода ООО "Эталон"

292 598,40

39 313,32

52 586,28

384 498,00

Снижение тарифов в связи с неблагополучной эпидемиологической обстановкой позволило сэкономить ООО «Эталон» 384 498 руб. на уплате страховых взносов.

В приложениях 1 и 2 к разделу 1 с кодом тарифа 21 будут отражены суммы выплат работникам по строке 030 и облагаемая база по строке 050, но при этом суммы начисленных страхвзносов будут равны нулю.

Подробнее о заполнении РСВ с нулевыми взносами читайте здесь.

РСВ: новая форма 2020 – образец для ИТ-компаний

Организации, занятые в области информационных технологий, в 2020 году вправе применять пониженный тариф взносов по коду 06, суммарно составляющий 14% (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). С 01.01.2021 г. он снизится до 7,6%.

Право на пониженный тариф дается при соблюдении определенных критериев, соответствие которым предприятие отразит в приложении 5 к разделу 1 Расчета. Интересующие контролеров показатели приводятся за 9 месяцев 2019 года и за 2020 год:

  • средняя численность работников (не менее 7 человек) – стр. 010;
  • общая сумма доходов (определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ) – стр. 020;
  • сумма доходов от ИТ-деятельности – стр. 030;
  • доля доходов от ИТ-деятельности (должна быть не менее 90%) – стр. 040.

Дополнительно указываются сведения из реестра аккредитованных организаций (стр. 050) и данные свидетельства удостоверяющего регистрацию в качестве резидента соответствующей экономической зоны (стр. 060).

В остальном порядок заполнения разделов Расчета не отличается от обычного.

Пример 3

ООО «ИТ+» выплатило сотрудникам за 2020 год 4 320 тыс. руб.

Сумма выплат и облагаемая база отразятся по строкам:

  • 030 и 050 в подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
  • 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1.

Рассчитаем страховые взносы:

Вид страхования

Расчет

Строки в Расчете (код тарифа 06)

ОПС

4 320 000 х 8% = 345 600 руб.

· 030 разд. 1;

· 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

ОМС

4 320 000 х 4% = 172 800 руб.

· 050 разд. 1;

· 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

ОСС

4 320 000 х 2% = 86 400 руб.

· 110 разд. 1;

· 060, 090 прил. 2 к разд. 1

По итогам года ООО «ИТ+» заплатит в бюджет 604 800 руб. страховых взносов (345 600 + 172 800 + 86 400).

Читайте также: Новые контрольные соотношения РСВ 2020

Заключение

В статье мы привели образец новой формы РСВ, которую предстоит сдать за 2020 год. Бланк отличается многообразием кодов тарифов взносов в связи с введением льгот для поддержки пострадавших от коронавируса субъектов и субъектов МСП.

Специализация: Гражданское, земельное, трудовое, уголовное право

Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.

Оставить комментарий