Что относится к прямым и косвенным налогам

Классификация налогов

Налоговые поступления в бюджет РФ классифицируются по различным признакам:

1. По уровню их введения – федеральные, региональные или местные (различаются в зависимости от того, в какую казну поступает налог).
2. По категории налогоплательщиков – физические лица, юридические лица (компании), ИП, физлица – не ИП.
3. По методу взимания – прямые и косвенные.

На третьей категории остановимся подробней.

Как учитывать прямые и косвенные отчисления при подсчете налога на прибыль, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Сразу нельзя сделать вывод о том, что относится к прямым и косвенным налогам. Приведем основные различия между ними ниже в статье.

Прямые налоги

Термин «прямой» применительно к налоговому платежу означает, что начисляется он на полученный доход или имеющееся имущество и вносится в казну из собственных средств, что отличает прямые налоги от косвенных. Однако допускается его взимание с налогоплательщика и перечисление в бюджет налоговым агентом.

В свою очередь и в данной категории налогов есть разделение на три подвида: налоги на доход, на имущество и начисления в рамках налоговых спецрежимов. В конце статьи приведем таблицу, в которой перечислены прямые и косвенные налоги.

Косвенные налоги

К этой категории относятся налоговые платежи, по сути, являющиеся надбавкой к цене реализуемого объекта (продукции, услуги, работы и проч.). Рассчитываясь за такой объект (услугу, товар и др.), покупатель в итоговой сумме оплаты перечисляет вам и сумму косвенного налога.

В косвенных налогах заложена простая идея – возложить их уплату на конечного потребителя, но сделать это относительно незаметно. В итоге государство обязывает вас добавить к цене, например, товара установленную НК РФ налоговую сумму. После получения денег от покупателя вы обязаны своевременно и полностью внести в казну этот налог.

К косвенным налогам по общему правилу причисляют два бюджетных платежа – НДС и акциз. Однако в статьях 418.4 и 418.7 НК РФ содержатся положения, исходя из которых к этой категории можно отнести и туристический налог.

Рассматривая такие виды налогов, как прямые и косвенные, можно заметить, что среди множества обязательных платежей налог на добавленную стоимость имеет важную особенность: продавец передает в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками («входным» налогом). Дело в том, что в цене приобретаемых ценностей (товаров, работ, услуг) тоже содержится НДС.

Законом введено такое понятие, как «вычет по НДС» – право налогоплательщика на уменьшение суммы начисленного НДС на величину НДС, указанного в счетах-фактурах поставщиков. Таким образом, в бюджет по итогам квартала платят положительную разницу. Если же получается отрицательный результат, то НДС заявляют к возмещению из бюджета.

После систематизации видов прямых и косвенных налогов таблица выглядит следующим образом:

Итоги

Налогоплательщик должен представлять, какие налоги косвенные, а какие прямые. Это нужно для того, чтобы понимать механизм их формирования.

Прямые налоги начисляются на реальный доход, на имущество физических и юридических лиц. К ним также относятся налоговые спецрежимы. Платить их следует из собственных средств.

Косвенные налоги включаются в цену реализуемых объектов (товаров, работ, услуг). В казну их вносит продавец, но из средств, поступивших от его партнеров (покупателей).