Ежеквартально страхователи передают в ИФНС «Расчет по страховым взносам». Бланк отчета был изменен приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Впервые работодатели новый «Расчет по страховым взносам» формируют за 1 квартал 2020 года. Расскажем, что изменилось, и приведем пример заполнения действующего бланка.
Какие изменения были внесены в обновленную форму
Новый бланк «Расчета по страховым взносам» за 1 квартал 2020 г. в целом стал меньше по объему.
Основные поправки, которые были внесены в Расчет:
- на титульном листе появилось поле для закрытого (лишенного полномочий) обособленного подразделения - головная организация, подающая корректировку, ставит в отведенной ячейке код «9»;
- в раздел 1 добавлено поле «тип плательщика»: компании, производившие выплаты физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, указывают « 1», при отсутствии выплат ставится «2». Если указан код «2», можно подать Расчет, состоящий только из титульного листа, раздела 1 (без приложений) и раздела 3;
- в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 в новой строке 045 ставится общая сумма уменьшающих базу расходов по авторским договорам, по интеллектуальной деятельности;
- из подраздела 1.3.2 исключено основание заполнения, так как в форме указывают код класса условий труда, установленный спецоценкой (поле 002);
- подраздел 1.4 переместили в подраздел 1.1;
- в приложении 2 к разделу 1 введена ячейка 015 для указания количества физлиц, по которым начислены взносы;
- в приложении 5 изменились коды;
- сокращен объем информации в разделах 3 и 3.2 отчета;
- в разделе 3 появилось поле для отметки по аннулированным или корректировочным сведениям (при изменении стр. 020-060 в ячейке ставится «1»);
- часть строк Расчета была перенумерована.
В форме были удалены листы по пониженным тарифам, отмененным с 2020 года, и добавлено приложение 7 для компаний-производителей анимационной аудиовизуальной продукции.
Читайте также: Коды в новой форме РСВ - Расчете по страховым взносам
Как заполнить новый расчет по страховым взносам
Правила по заполнению обновленной отчетности тоже изменились. Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020г. предусматривает следующее:
- Число приложений 2 к разделу 1 должно соответствовать количеству применяемых тарифов.
- Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1, приложений 1.1, 5-8 заполняют страхователи, использующие право на соответствующие пониженные тарифы.
- Приложения 3, 4 включают в состав отчетности при наличии учитываемых расходов по социальному страхованию.
- При корректировке персонифицированных сведений в разделе 3 указываются только данные, нуждающиеся в уточнении.
- для КФХ отведен раздел 2 Расчета, а в приложении 1 к нему отражаются данные на всех членов хозяйства.
Основные показатели в форме остались прежними.
Работодатели, у которых нет начислений физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, представляют сокращенный вариант (состоящий из титульного листа, разделов 1 и 3) «Расчета по страховым взносам». Образец заполнения за 1 квартал 2020 для компании с нулевыми показателями в связи с отсутствием штатных работников и выплат директору приведен ниже.
Общие требования к заполнению
Для нового «Расчета по страховым взносам» инструкция по заполнению предписывает следующее:
- все страницы отчета должны быть пронумерованы (001, 002 и так далее);
- стоимостные показатели заполняются в рублях и копейках;
- при отсутствии стоимостного или количественного показателя в соответствующей ячейке ставится 0, в других полях ставятся прочерки;
- при заполнении бланка вручную текст пишется заглавными печатными буквами, при распечатке формы применяется шрифт CourierNew, разрешенная высота которого 16 - 18п.;
- двусторонняя печать листов не допускается.
Вносить исправления в заполненную и распечатанную форму с использованием корректирующих средств запрещено.
Образец заполнения «Расчета по страховым взносам» за 1 квартал 2020 г.
Чтобы наглядно показать, как компания должна отразить сведения в расчете страховых взносов (КНД 1151111), приведем образец заполнения на конкретном примере.
Пример
В ООО «Салют» числится 2 сотрудника: директор Аликин Петр Сергеевич и главный бухгалтер Голованов Александр Алексеевич. Оклад директора - 40000,00 руб., главного бухгалтера – 30000,00 руб. В марте Голованов А.А. 10 дней был на больничном. Пособие по нетрудоспособности главному бухгалтеру было начислено в сумме 6000 руб. (из которых 1800 руб. выплачено за счет работодателя, 4200 руб. – за счет средств ФСС), заработная плата – в размере 20000 руб. Остальное время сотрудниками отработано полностью, зарплата начислена в размере должностных окладов.
Сведем начисления за 1 квартал 2020 года в общую таблицу (руб.):
Месяц |
Аликин П.С. |
Голованов А.А. |
Всего начислено доходов |
Всего начислено взносов |
|||
Зарплата |
Зарплата |
Больничный лист |
В ПФР 22% |
В ФФОМС 5,1% |
В ФСС 2,9% |
||
Январь |
40 000,00 |
30 000,00 |
- |
70 000,00 |
15 400,00 |
3570,00 |
2030,00 |
Февраль |
40 000,00 |
30 000,00 |
- |
70 000,00 |
15 400,00 |
3570,00 |
2030,00 |
Март |
40 000,00 |
20 000,00 |
6000,00* |
66 000,00 |
13 200,00 |
3060,00 |
1740,00 |
Итого |
120 000,00 |
80 000,00 |
6000,00 |
206 000,00 |
44 000,00 |
10 200,00 |
5800,00 |
* выплаты по больничному листу страхвзносами не облагаются
Занесем все данные в РСВ за 1 квартал 2020,образец заполнения будет выглядеть так:
Представить в ИФНС отчетность по страхвзносам за 1 квартал 2020г. работодатели должны не позже 30 апреля. При числе застрахованных более 10 человек отчет направляется исключительно в электронном виде. Если застрахованных 10 и меньше, отчитаться можно на бумаге.