Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Новые контрольные соотношения РСВ 2020

Новые контрольные соотношения РСВ 2020

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

novye_kontrolnye_sootnosheniya_rsv_2020.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Сведения о среднесписочной численности в 2021 году

Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году

РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Как в РСВ отразить пособия

Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020

Отчетность по страховым взносам работодатели формируют ежеквартально. Правильность заполнения документа проверяется по утвержденным контрольным соотношениям. Наличие расхождений указывает на возможные ошибки в отчетности. В июне 2020 г. ФНС дополнила контрольные соотношения по РСВ, выпустив новые разъяснения для страхователей, применяющих пониженные тарифы по выплатам свыше МРОТ.

Проверка показателей в РСВ

«Расчет по страховым взносам» обязателен для представления всеми работодателями независимо от того, осуществляли они деятельность в текущем отчетном периоде или нет. Действующая форма содержится в приказе ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Во время камеральной проверки налоговики сверяют данные, указанные в расчете, во взаимосвязи с другими показателями. Показатели сверяются как в самом РСВ (внутридокументные), так и с данными другой отчетности, к примеру, формы 6-НДФЛ (междокументные).

Основные контрольные соотношения для РСВ за 2020г. перечислены в письме ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Неувязка показателей может свидетельствовать об ошибке, поэтому при обнаружении расхождений у страхователя обязательно запросят пояснения.

Что изменилось

Во 2 квартале 2020 г. российское Правительство обнародовало меры поддержки бизнеса в связи с пандемией, одной из которых стало введение нулевых тарифов по страхвзносам для субъектов МСП из пострадавших отраслей и пониженных тарифов для всех малых и средних предприятий. В связи с этим список контрольных соотношений для РСВ был дополнен. Обновленный перечень регулируется письмами ФНС:

  • от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@;
  • от 10.06.2020 № БС-4-11/9607@;
  • от 23.06.2020 N БС-4-11/10252@.

Изменения касаются, в основном, увязки итоговых показателей отчета с данными по разным тарифам, в том числе - по персонифицированным сведениям, если компания в текущем году применяет кроме основного пониженный или нулевой тариф. Также заложена проверка возможности применения сниженных тарифов.

О некоторых новшествах ранее мы уже рассказывали в наших публикациях, а здесь рассмотрим последние изменения, внесенные 23.06.2020г.

Что предусматривают новые соотношения

Компания или ИП, воспользовавшаяся правом на пониженные тарифы в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ, в разделе 1 Расчета указывает нарастающие итоговые данные с начала текущего года.

Для подраздела 3.2.1 раздела 3 в РСВ проверка контрольных соотношений предусматривает следующее:

  • для физлица, взносы по которому начисляются по пониженным тарифам в части дохода, превышающего МРОТ, один подраздел 3.2.1 в части базы, превышающей МРОТ, заполняется с кодом МС (ВЖМС, ВПМС), а по базе, не превышающей величины МРОТ, по этому же сотруднику должен быть заполнен подраздел 3.2.1 с кодом НР (ВЖМС, ВЖНР);
  • сумма выплат по строке НР (ВЖМС, ВЖНР) у такого работника должна быть равна 12130 руб. (в противном случае общие начисления за месяц не должны превышать МРОТ).

Все коды, которые используются в Расчете по страховым взносам, вы найдете здесь.

В отчете должно быть столько приложений 1 и 2, сколько тарифов использовала организация в текущем году. Особенно сложно сориентироваться малым компаниям из пострадавших отраслей, так как в отчетности за 9 месяцев и за 2020 г. у большинства из них может оказаться сразу 3 тарифа:

  • основной (по общей ставке 30% в отношении доходов ниже МРОТ);
  • пониженный (по общей ставке 15% по выплатам свыше МРОТ);
  • нулевой (по доходам за 2 квартал 2020 г.).

Пример

ООО «Арктика» - малое предприятие. В компании работает один директор с окладом 35000 руб. В РСВ за 3 квартал 2020 г. заполняются 2 листа с разделом 3:

  • в первом листе раздела 3.2.1 по основному тарифу с кодом НР по стр. 140,150 каждого месяца показывается начисленная зарплата в пределах МРОТ – по 12 130 руб., а по стр. 170 ставятся пенсионные страхвзносы по стандартному тарифу – по 2668,60 руб. (12130 х 22%);
  • на втором листе раздела 3.2.1 по стр. 140, 150 отражаются начисления с кодом МС – 22 870 руб. (35 000 – 12 130), и взносы по пониженному тарифу по стр. 170 - 2287 руб. (22 870 х 10%).

Контрольные соотношения соблюдаются: при наличии в подразделе 3.2.1 кода МС начисления по коду НР указаны в сумме 12 130 руб.

Контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ 2020

Помимо проверки показателей, отраженных в самом отчете РСВ, ИФНС сверяет базу по взносам с начислениями доходов физическим лицам. Для РСВ и 6-НДФЛ контрольные соотношения предусматривают, что:

  • если страхователь подает расчет 6-НДФЛ, то и «Расчет по страхвзносам» должен быть представлен в обязательном порядке;
  • сумма начисленных доходов по стр. 020 раздела 1 в 6-НДФЛ без учета дивидендов по стр. 025 должна быть больше или равна налоговой базе по страховым взносам, указываемой по стр. 050 гр. 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ (не применяется в отношении организаций, имеющих обособленные подразделения, ИП на патенте и ЕНВД).

Пример

ООО «Вояж» в 3 квартале 2020 г. помимо зарплаты сотрудникам начислило одному из работников пособие по временной нетрудоспособности. Общая сумма выплат за 9 месяцев составила 480 000 руб., в том числе по больничному листу 8000 руб. Так как пособие взносами не облагается, в РСВ по стр. 050 гр. 1 подр.1.1 были включены только облагаемые выплаты, в сумме 472 000 руб. (480 000 – 8000). В разделе 1 формы 6-НДФЛ по стр. 020 были показаны все начисления – в сумме 480 000 руб., так как пособие облагается НДФЛ на общих основаниях.

Контрольное соотношение выдержано: 480 000 руб. по стр. 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ > 472 000 руб. базы по взносам по стр. 050 подр. 1.1 РСВ.

Кроме того, с 2020 года проверяется сумма доходов по каждому сотруднику – начисленную величину сравнивают с МРОТ и среднеотраслевым заработком; если она ниже, запрашивают пояснения. Если все результаты контрольных соотношений по РСВ не отрицательные, отчет налоговики примут без дополнительных вопросов. В случае обнаружения ошибок, в том числе при отсутствии пояснений от плательщика, составляется акт камеральной проверки, по которому компании могут доначислить взносы, а также предъявить штраф и пени за неуплату.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерская отчетность
Tags: 
  • Расчет по страховым взносам
  • ,
  • РСВ
  • ,
  • контрольные соотношения

Читайте также

Бухгалтерская отчетность
Как в РСВ отразить пособия

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец

Бухгалтерская отчетность | 10:40 16 октября 2019
Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме

Бухгалтерская отчетность | 11:20 11 июня 2020
Утверждены новые коды РСВ при «нулевых» взносах за 2 квартал

Бухгалтерская отчетность
Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году

Бухгалтерская отчетность
РСВ: сроки сдачи в 2020 году

Налоги и взносы | 10:01 25 июня 2020
ФНС разработало новые контрольные соотношения по взносам

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020

Бухгалтерская отчетность
Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020

Бухгалтерская отчетность
Новые коды в РСВ для нулевых взносов

Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году

Налоги и взносы
РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Налоги и взносы
Новые контрольные соотношения для проверки формы РСВ 2020

Налоги и взносы | 13:16 21 мая 2019
РСВ сдавать надо, даже если председатель гаражного кооператива работает один и без зарплаты

Налоги и взносы | 11:45 15 января 2020
Как изменился расчет по страховым взносам

Популярное

Бухгалтерская отчетность
Отчетность СНТ в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

ККТ | 11:01 22 января 2021
Чек от ИП будет включать полные названия товаров

Экономика и бизнес
Маркировка с 2020 года: последние новости

Экономика и бизнес | 10:07 21 января 2021
Маркировку остатков одежды отложат

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

ККТ
Новые реквизиты кассового чека 2021

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>