Страховые взносы в 2020 году: ставки (новая таблица)

14.05.2020
0
Команда СП

С выплат сотрудникам компании начисляют страховые взносы. В результате введения антикризисных мер, разработанных Правительством, величина страховых взносов в 2020 году изменилась. Ряд компаний с апреля 2020 г. может применять пониженные основные ставки.

Облагаемые выплаты

Начисление и уплату взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС администрирует ФНС. Перечень облагаемых выплат приведен в ст. 420 НК РФ. К ним относятся:

  • выплаты в рамках трудовых отношений;
  • вознаграждения по договорам ГПХ (об оказании услуг, выполнении работ);
  • выплаты авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • выплаты по договорам об отчуждении и использовании прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Выплаты по договорам ГПХ взносами в ФСС не облагаются.

Отдельно в ФСС страхователями перечисляются взносы на «травматизм», регулируемые законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Ставки по ним составляют от 0,2 до 8,5 процентов, в зависимости от принадлежности к определенному классу риска (подробнее о взносах на «травматизм» мы рассказывали в отдельной статье).

Тарифы страховых взносов на 2020 год

Основные (базовые) ставки страхвзносов, действующие в 2020 году, приведены в ст. 425 НК РФ. Законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ для малого и среднего бизнеса, применяющих базовые тарифы, были введены льготы в виде пониженных ставок, действующих с апреля 2020 г. Чтобы ими воспользоваться, организация или ИП должны числиться в Едином реестре МСП.

С 1 апреля 2020 г. субъекты МСП применяют сниженные ставки для доходов, превышающих размер федерального МРОТ (в 2020 г. - 12130 руб.), начисленных каждому физлицу в течение месяца. Для начислений в пределах федерального МРОТ применяются базовые ставки.

Основные тарифы, действующие в 2020 году. Таблица 1

Плательщики

Ставки по взносам, %

Примечание

ПФР

ФСС

ФОМС

Предприятия малого и среднего бизнеса (ИП и юрлица), внесенные в Единый реестр субъектов МСП

22

(10 – с суммы превышения предельной базы)

2,9

(сумма превышения предельной базы взносами не облагается)

5,1

С 01.04.2020 применяются к ежемесячным доходам в пределах федерального МРОТ.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) действующая ставка взносов ФСС - 1,8%

10

0

5

С 01.04.2020 применяются к ежемесячным доходам, превышающим федеральный МРОТ

Остальные страхователи, не являющиеся субъектами МСП

22

(10 – с суммы превышения предельной базы)

2,9

(сумма превышения предельной базы взносами не облагается)

5,1

Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) действующая ставка взносов ФСС - 1,8%

Кроме базовых значений Налоговым кодексом предусмотрены пониженные тарифы для определенных категорий. Страхователи, пользующиеся льготами, перечислены в ст. 427 НК РФ. Список плательщиков, имеющих право на сниженные тарифы, в 2020 году был сокращен. Ниже приведен их актуальный перечень.

Пониженные страховые взносы в 2020 году – ставки. Таблица 2

Плательщики

Ставки по взносам, %

ПФР

ФСС

ФОМС

Некоммерческие компании на УСН, работающие в области культуры, здравоохранения, образования, науки

20

0

0

Благотворительные организации на УСН

20

0

0

Предприятия, работающие в ИТ-индустрии:

-разработчики программного обеспечения;

-тестирующие, устанавливающие и продающие компьютерные программы

8

2

(1,8 - для иностранцев)

4

Наниматели членов экипажей российских судов, входящих в специальный Реестр судов (в отношении заработка экипажей)

0

0

0

Предприятия-резиденты проекта Сколково

14

0

0

Изготовители анимационной продукции

8

2

(1,8 - для иностранцев)

4

Резиденты свободной экономической зоны Крыма и Севастополя

6

1,5

0,1

Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития

6

1,5

0,1

Резиденты порта Владивосток

6

1,5

0,1

Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

6

1,5

0,1

Предельные облагаемые суммы

Ежегодно законодателями пересматриваются годовые лимиты по облагаемым страхвзносами суммам. По страховым взносам в 2020 году установлены предельные величины базы (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• для пенсионных взносов - 1292000 руб.;

• для взносов на соцстрахование (по временной нетрудоспособности и материнству) - 912000 руб.

По медицинским взносам ограничения базы не устанавливаются.

Если начисленная сумма выплат с начала года по одному физическому лицу превышает установленный лимит, то компания применяет к суммам превышения сниженные ставки (ст. 420, 421 НК РФ):

  • для отчислений в ПФР – 10%;
  • по взносам в ФСС - 0%.

Отчетность по страхвзносам

По начисленным суммам компания ежеквартально составляет расчет, направляемый в ИФНС. В 2020 году применяется новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Организации и ИП, численность наемного персонала которых превышает 10 человек, отчитываются в электронной форме, прочие компании могут представить бумажный экземпляр отчетности.

Начисленные суммы страхвзносов компания должна внести в бюджет не позже 15 числа следующего за расчетным месяца.

Меры поддержки в связи с коронавирусом

Для предприятий, чья деятельность отнесена к пострадавшим из-за пандемии коронавируса, постановлением № 409 от 02.04.2020, предусмотрен перенос срока по уплате взносов за март-июль 2020г. Также подать заявление о рассрочке и отсрочке могут предприятия из пострадавших отраслей, системо- и градообразующие компании, чьи доходы существенно снизились в текущем году. Президентом РФ В. Путиным 11.05.2020 было объявлено, что за 2 квартал 2020 года ряд компаний, пострадавших от пандемии, полностью освободят от уплаты взносов, но постановление, регламентирующее порядок освобождения, пока не опубликовано.

Таким образом, величина страховых взносов в 2020 г. изменилась для ряда компаний, ранее применявших пониженные тарифы. Также с апреля 2020 года изменился порядок начисления страхвзносов для малых и средних предприятий. Компании и ИП из особо пострадавших отраслей могут рассчитывать на отсрочку по перечислению взносов, и, возможно, на полное освобождение от их уплаты за 2 квартал 2020 года.

Оставить комментарий