Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Имущественный вычет по предыдущим годам
Право на имущественный вычет по купленному, построенному жилью, земельному участку возникает в году регистрации права собственности на них, а при долевом участии в строительстве – в год подписания акта приема-передачи квартиры. Заявить о вычете можно в любое время после приобретения - никаких крайних сроков для этого не установлено. Об особенностях получения имущественного вычета по предыдущим годам расскажем далее.
Кто имеет право на налоговый вычет
С зарплаты и других выплат физлицам в РФ удерживается налог на доходы - НДФЛ. Начисленную к перечислению в бюджет сумму налога можно уменьшить, либо вернуть часть уже уплаченного налога, если заявить свое право на вычет. Льготы перечислены в разных статьях Налогового кодекса РФ. В нашей статье приведены таблицы, где имеющаяся информация о вычетах сведена воедино.
Как получить налоговые вычеты в упрощенном порядке
Вычеты в упрощенном порядке – это возможность, которая появилась с 2021 г., но тогда она касалась лишь двух видов вычетов. Данный порядок вводился постепенно, и с 2025 г. налоговые резиденты РФ стали упрощенно оформлять еще больше вычетов. По сравнению с обычными способами (через ИФНС и нанимателя) упрощенный позволяет сделать все ускоренно, подав заявление в проактивном режиме. Но применяется он не ко всем вычетам, а излишне предоставленные суммы подлежат возврату вместе с процентами.
Социальные вычеты в 2-НДФЛ
Иногда в справках 2-НДФЛ, входящих в состав 6-НДФЛ, встречаются коды социальных вычетов. В статье поговорим, в каких случаях они могут попадать в справку о доходах физлица и как правильно должны отражаться.
Получение налогового вычета за квартиру через «Госуслуги»
После приобретения жилой недвижимости физлица вправе воспользоваться правом на имущественный вычет (п. 3, 4 ст. 220 НК РФ). Заявить о своем праве на вычет можно в том числе через «Личный кабинет» на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». О том, как получить в ИФНС налоговый вычет при покупке квартиры через «Госуслуги», расскажем в нашей статье.
Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ
Профессиональные налоговые вычеты – эффективный инструмент экономии, доступный определенным категориям граждан. Для кого они предусмотрены и при каких условиях уменьшают сумму НДФЛ к уплате?
Имущественный налоговый вычет на детей
Получить имущественный вычет за ребенка имеют право родители, в том числе и приемные (усыновители, опекуны, попечители), у которых есть налогооблагаемые доходы. Такая возможность установлена п. 6 ст. 220 НК РФ. Правило действует только в тех случаях, когда дети получили в собственность объект недвижимости или долю в нем, а оплату за такое приобретение произвел родитель (законный представитель). Вычет можно получить как по месту официального трудоустройства родителя, так и через налоговую инспекцию. В первом варианте наниматель перестает удерживать подоходный налог у своего сотрудника до исчерпания заявленного вычета (но за 3 года как максимум), а во втором случае после завершения года физическое лицо самостоятельно декларирует доходы и на основании этого просит ИФНС возместить ему уплаченный ранее налог.
Имущественный вычет при совместной собственности
Имущественный вычет при совместной собственности предоставляется гражданам РФ в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ. Вычет доступен всем совладельцам, имеющим налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ. Порядок признания недвижимости совместной собственностью прописан в ст. 34 СК РФ – имущество, приобретенное супругами в браке, считается общим, независимо от того, кем вносилась оплата и на кого оно оформлено.
