Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ

Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ для ИП Посмотреть Скачать

В обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ подают:

• частнопрактикующие нотариусы;
• адвокаты, открывшие адвокатский кабинет;
• индивидуальные предприниматели;
• иные лица, занимающиеся частной практикой.

Граждане, не относящиеся к этим категориям, обязаны отчитаться по форме 3-НДФЛ в случае:

• продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях – менее 3 лет);
• получения от постороннего лица в дар автомобиля, недвижимого имущества или акций и долей в предприятии, паев;
• получения от лиц, не являющихся налоговыми агентами по НДФЛ, дохода по гражданско-правовым договорам или договору аренды;
• получения выигрыша в сумме до 15 000 рублей – если выигрыш получен от оператора лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
• получения выигрыша от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам, тотализаторам;
• получения дохода от организации или физического лица, зарегистрированного за пределами РФ.

Предоставить форму 3-НДФЛ о своих доходах в налоговую службу нужно до 30 апреля следующего года.

Какие ошибки нужно исправлять

Категории ошибок, подлежащих исправлению, указаны в статье 81 Налогового кодекса РФ. Законодательством определены 2 таких категории:

1. Ошибки, приведшие к занижению НДФЛ.
2. Ошибки, не повлиявшие на размер налога.

К первой категории относятся «забытые» доходы и счетные ошибки, а ко второй – ошибки в регистрационных данных.

При обнаружении ошибок, не занижающих размера налога на доходы, подавать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ необязательно. Это право, а не обязанность. В первом же случае это сделать нужно обязательно.

Как подать уточненную декларацию

Отчитаться о своих доходах по форме 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если не предоставить в налоговую службу первоначальной декларации, налоговый инспектор начислит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей. А вот срока предоставления уточненки по 3-НДФЛ нет. Его можно подать в течение 3 лет.

Внести исправления в первоначальную декларацию 3-НДФЛ нельзя. Исправление ошибки делается подачей уточненной формы 3-НДФЛ. Уточненка должна быть использована в соответствии с формой года, в котором была допущена ошибка.

Например, если ошибка была допущена в декларации за 2024 год, то используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк по теме: Бланк 3-НДФЛ за 2024 год Посмотреть Скачать

Если обнаруженная ошибка привела к переплате НДФЛ, то можно отправить декларацию по форме года, в котором она была обнаружена.

Заполнение уточненной декларации 3-НДФЛ делается по тем же правилам, что и первоначальная форма. Единственное отличие заключается в том, что при заполнении уточненной декларации нужно указать номер корректировки на титульном листе, начиная с 1.

Подавать уточненку можно неограниченное количество раз. Номер корректировки каждый раз будет увеличиваться на 1. К декларации с новыми данными нужно приложить подтверждающие изменения (уточнения) документы.

ВАЖНО! Каждая последующая корректировка увеличивает шанс проведения камеральной проверки.

При заполнении уточненной 3-НДФЛ нужно помнить, что ее предоставляют в налоговую службу так же, как и первичный отчет. Если первоначальная декларация предоставлялась на бумажном носителе, то и корректировка подается так же.

В электронном виде подать декларацию с внесенными изменениями, как и первоначальный отчет, можно в личном кабинете (ЛК):

1. После перехода по указанной ссылке нужно войти в свой личный кабинет. В нем нужно найти отчет 3-НДФЛ и перейти к заполнению уточненки. Уточненная декларация 3-НДФЛ в личном кабинете находится на главной странице, в разделе «Декларации» – «Подать декларацию» - «Подать декларацию 3-НДФЛ» - «Заполнить декларацию онлайн».

2. В открывшейся форме декларации нужно выбрать год, в котором были допущены ошибки.

3. Далее нужно убрать галку с пункта «Подаю первичную декларацию».

4. Если вы подаете первую уточненку, то в пункте «Какую по счету уточненную декларацию Вы подаете?" должна стоять цифра 1. Если подаете вторую уточненку, ту указывайте значение «2» и тд.

5. Нажать на «Далее».

6. Заполнить отчет правильными сведениями.

7. Также нужно прикрепить подтверждающие документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию.

8. После этого нужно подписать документ электронной подписью и отправить в ИФНС.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, нужно доплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Какое наказание за неисправление ошибок

В случае самостоятельного обнаружения ошибки налогоплательщиком до срока уплаты налога и сдачи уточненной декларации санкций со стороны налогового органа не последует.

Также штрафа можно избежать, если срок подачи декларации и уплаты НДФЛ истек, но вы представите уточненку до того, как инспекция ФНС выявит ошибку или назначит выездную проверку. Однако, это возможно при условии, что на момент подачи декларации у вас сформировалось положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму НДФЛ и пеней.

Если ошибка в виде занижения налоговой базы по НДФЛ будет обнаружена налоговым органом, то последует штраф для ИП и физических лиц, ведущих частную практику. Размер штрафа, согласно ст. 120 НК РФ, равен 20% от суммы неуплаченного НДФЛ, но не менее 40 000 руб.

Если по требованию инспекции ФНС вы не подадите уточненную декларацию и не представите никаких пояснений, вас могут оштрафовать на 5 000 руб.

Неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы по НДФЛ, иное неправильное исчисление налога влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Эксперты «КонсультантПлюс» объясняют, что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка. Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ и переходите в Инструкцию.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный отчет. Вносить исправления нужно, только если допущенная ошибка привела к занижению налога на доходы. В других случаях отправлять уточненку необязательно.