Декларация 3-НДФЛ для ИП

Порядок, сроки представления 3-НДФЛ для ИП

Предприниматели представляют 3-НДФЛ в ИФНС для легализации своих доходов, а также с целью получения вычетов. Простыми словами, при помощи этой формы они показывают наличие конкретного дохода, подтверждают его и отображают налог, который будут платить в бюджет.

ИП декларирует доходы посредством 3-НДФЛ:

1. При применении общего режима – ОСНО (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК).
2. Если он работал на специальном режиме, но у него был доход, за который требуется заплатить самостоятельно налог (применительно к пп. 1 и 3 ст. 228 НК).
3. В случае перевода на ОСНО из-за выявленного нарушения (по факту на протяжении года).

Обратите внимание! Форму 3-НДФЛ ИП на ОСНО сдает всегда, даже при отсутствии дохода. Тогда он представляет нулевую декларацию, заполняя титул, первые два раздела. ИП на УСН либо патенте не сдает 3-НДФЛ, так как подоходный налог он не платит. Основание: п. 3 ст. 346.11 НК.

Заполненную форму отправляют в налоговую инспекцию по месту жительства. Крайний срок подачи – 30 апреля следующего года. При конкретизации этого срока учитывают общие правила переноса срока, если он выпадает на выходной либо праздник (п. 7 ст. 6.1 НК). Следовательно, за 2022 год декларацию нужно сдать до 02.05.2023. Пояснение: 30.04.2023 – выходной, за ним следуют майские праздники. Первый после этих праздников рабочий день приходится на 2 число – оно и будет крайним сроком сдачи 3-НДФЛ.

Какие штрафные санкции установлены за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

 Обратите внимание! Если ИП снимается с учета, прекратив работу, сдать 3-НДФЛ он должен на протяжении 5 раб. дней после того, как в ЕГРИП появится соответствующая запись. Декларированию подлежит период до момента исключения его из числа предпринимателей в реестре.

Способы представления декларации для ИП:

1. На бумажном носителе: лично, через МФЦ, по почте.
2. В электронном виде: посредством ТКС, через «Личный кабинет» на сайте ФНС.

ИП с персоналом до 100 человек сам выбирает, как ее представить: на бумаге либо в электронном виде. Если численность персонала более 100 человек, подача производится только в электронном виде.

Актуальная на 2023 год форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения

Отчитываясь за 2022 год, ИП должен заполнять в 2023 году обновленный бланк 3-НДФЛ (КНД 1151020), утв. приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Актуальный бланк, в формате PDF, доступный для заполнения, можно скачать в начале данной статьи.

Изменения в бланке 2021 года были вызваны введением упрощенного порядка для получения вычетов, а также новой ставкой для подоходного налога, когда доход превышает 5 млн руб.

Заполняя его, ИП должен отобразить данные, которые требуются для расчета, уплаты налога. Общий порядок заполнения обновленного бланка предполагает указание следующих сведений:

1. Разд. 1: данные по налогу, который обязанное лицо (ИП) будет платить либо возвращать из бюджета.

• Приложение к нему: оформление заявления для зачета либо возврата излишне уплаченных налоговых сумм (при наличии переплаты).

2. Разд. 2: налоговая база, размер НДФЛ по каждому доходу.
3. Прил. 1: российские доходы.
4. Прил. 2: доходы за пределами РФ (за границей).
5. Прил. 3: доходы ИП, а также лиц, занимающихся частной практикой.
6. Прил. 4: сумма, не облагаемая НДФЛ.
7. Прил. 5: расчет соответствующих вычетов (стандартные, социальные, инвестиционные).
8. Прил. 6: расчет имуществ. вычетов, предоставляемых при продаже имущества.
9. Прил. 7: расчет имуществ. вычетов, предоставляемых при затратах на новое строительство.
10. Прил. 8: расчет затрат, вычетов, предусмотренных по операциям с ценными бумагами.
11. Расчет к Прил. 1: доходы, полученные от продажи недвижимости.
12. Расчет к Прил. 5: социальные, инвестиционные вычеты.

Обратите внимание! При обнаружении ошибок в 3-НДФЛ для ИП нужно представить в ИФНС уточненную декларацию тоже по обновленной форме. Уточнение понадобится в ситуации, когда ошибки привели к уменьшению налоговой базы. Если на размере налога они не сказались, уточнять первичную декларацию не требуется.

При заполнении уточняющего бланка 3-НДФЛ правильную информацию берут из первично поданной декларации. Остальные сведения, в которых есть ошибки, корректируют. На титуле при этом записывают соответствующий номер корректировки (по порядку). Несмотря на то, что конкретный срок для уточнения не установлен, эксперты рекомендуют не затягивать и подавать уточняющую декларацию сразу, желательно тоже до 30 апреля.

Образец 3-НДФЛ для ИП: как правильно заполнить

В качестве примера для заполнения обновленного бланка декларации используем условные исходные данные:

• ИП Полянский Леонид Потапович применяет ОСНО;
• его заработок за 2022 год – 1 880 000 р.;
• профессиональный вычет, который предоставляется предпринимателю – 1 370 тыс. р., это:

• выплаты персоналу по трудовым соглашениям – 550 тыс. р.;
• финансовые расходы – 610 тыс. р.;
• проч. расходы – 201 р.;
• уплаченные за год авансовые платежи: 35 тыс. р.

Обязательно нужно заполнить первый раздел, предназначенный для сведений по НДФЛ (вычету). Помимо этого, заполняется разд. 2, Прил. 3. Рассмотрим вариант заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП (титула, этих разделов и приложения) с учетом предложенных выше данных.

В титуле ИП должен указать:

• период (34), год, за который отчитывается (2022);
• код своей ИФНС;
• страну – Россия (643);
• собственный статус – категорию плательщика (ИП – 720);
• персональные данные (Ф. И. О. – Полянский Леонид Потапович, дату рождения, реквизиты удостоверяющего документа – паспорта, контактный телефон);
• статус плательщика – резидент (1);
• дату подачи (допустим, 25.04.2023), личную подпись.

В первом разделе требуется отобразить:

Во второй раздел нужно внести такие данные:

В третьем разделе указывают суммы дохода, фактически внесенных авансовых платежей, а далее, в продолжение, – их расчет, т. е. суммы за квартал, полугодие, 9 мес.:

Таким образом, ИП должен заполнить титул, разд. 1, а также листы, которые содержат информацию.

 Итоги

ИП на ОСНО обязаны сдавать форму 3-НДФЛ по итогам каждого года. Срок сдачи отчета установлен на 30 апреля. В 2023 году 30 апреля выходной. Поэтому крайний срок смещается на ближайшую рабочую дату: 02.05.2023