3-НДФЛ — срок уплаты налога
Срок перечисления НДФЛ по налоговой декларации установлен п. 4 ст. 228 НК РФ. Подлежащий уплате в бюджет налог перечисляется в ИФНС по месту жительства физлица. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Если крайняя дата срока уплаты НДФЛ совпадает с нерабочим, праздничным днем, то она переносится на ближайший первый рабочий день.
В случае опоздания с уплатой НДФЛ за каждый день просрочки (календарный) начисляется пеня по ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ. По указанной ставке пени рассчитывают как для ИП, так и для физлиц, не имеющих такого статуса (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Срок уплаты 3-НДФЛ в 2024 году для граждан
В большинстве случаев подоходный налог удерживается работодателем или иным налоговым агентом при выплате дохода физлицу, а затем перечисляется им же в бюджет. В этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.
Налоговый агент самостоятельно отчитывается в ИФНС, заполняя на получателя дохода сведения о доходах, где отражает суммы выплат и НДФЛ.
Физлицу-гражданину придется подать форму 3-НДФЛ в свою инспекцию ФНС, если:
- НДФЛ с полученных сумм не был удержан работодателем, и он не представил сведения о доходе в ИФНС.
- Доход физлица получен не от налогового агента по НДФЛ.
- Гражданин получал в отчетном году иные облагаемые доходы, по которым обязательно декларирование (например, продал собственную недвижимость).
По общему правилу, за 2023 год декларация 3-НДФЛ должна быть представлена налоговикам не позднее 02.05.2024 (30.04.2024 — это выходной). НДФЛ, исчисленный по ней, нужно уплатить до 15.07.2024 включительно.
Причем, если физлицо в декларации 3-НДФЛ за 2023 год заявляет только налоговый вычет, то данная декларация может быть подана и после 02.05.2024, но в течение 2024 года.
3-НДФЛ ИП — сроки уплаты налога предпринимателями
ИП, применяющие общий налоговый режим (ОСНО), а также, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица обязаны декларировать доходы, полученные при ведении своего бизнеса.
Срок подачи декларации и уплаты НДФЛ для данной категории налогоплательщиков не отличается от сроков, установленных для обычных физлиц. Не позднее 30 апреля сдается 3-НДФЛ за прошедший год, а до 15 июля уплачивается налог, исчисленный по ней.
При этом, нужно учитывать, что в течение отчетного года эти лица уплачивают авансовые платежи по НДФЛ. Налоговые авансы рассчитываются ИП самостоятельно, исходя из фактических доходов, полученных за квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Перечислять их необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Таким образом, крайний срок уплаты налоговых авансов по доходам ИП в 2024 году – 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2024 года соответственно (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2023 все платежи в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееВ срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и 9 месяцев), налоговикам нужно направить уведомление об исчисленной сумме авансового платежа НДФЛ.
Как ИП заполнить уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по НДФЛ за себя, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Таким образом, с учетом переноса крайних дат для уплаты из-за выходных дней, ИП в 2024 году должны соблюдать следующие сроки по НДФЛ:
- не позднее 25.04.2024 — перечисляется аванс по НДФЛ за 1 квартал 2024 г.;
- до 02.05.2024 (включительно) — в ИФНС подается 3-НДФЛ за 2023 год;
- до 15.07.2024 — крайний срок уплаты 3-НДФЛ за 2023 год (остаток НДФЛ от предпринимательской деятельности по итогам 2023 года);
- до 25.07.2024 — срок перечисления налогового аванса за полугодие 2024 г.;
- не позднее 25.10.2024 — нужно уплатить аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2024 г.
По декларации 3-НДФЛ за 2024 год срок уплаты остатка по налогу: 15.07.2025.
Если ИП решил прекратить свою предпринимательскую деятельность ранее, чем завершится налоговый период (год), то он должен представить декларацию о полученных в текущем календарном году доходах 3-НДФЛ в пятидневный срок с даты такого события. В этом случае на перечисление НДФЛ по декларации отводится 15 календарных дней с момента ее сдачи в ИФНС (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Итоги
Срок уплаты НДФЛ за 2023 год одинаковый для ИП и для физлиц — 15.07.2024. Предприниматели, помимо годового платежа, должны перечислять авансы. Срок уплаты авансовых платежей: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года).
