Коды стандартных вычетов на детей
Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1 400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2 800 руб. (1 400 (код 126) + 1 400 (код 127)).
В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.
Важно! Коды вычетов указаны в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет. Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:
- Заявление.
- Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении.
- При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например, справку из образовательного учреждения.
Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:
- до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
- до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
- до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.
Пример
У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже. Заработная плата сотрудника составляет 45 000 руб. в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2 800 руб. (1 400 + 1 400).
Расчет НДФЛ:
(45 000 – 2 800) х 13% = 5 486 руб.
Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000). Значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).
С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.
Статья по теме: Справка 2-НДФЛ 2025 для сотрудников - образец Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции при получении вычета (не через свой личный кабинет на сайте ФНС, а по старинке), но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. При этом оформляются разные справки. Как заполнить 2-НДФЛ - 2025 для сотрудников, рассказано ниже в статье. ПодробнееГде отражаются вычеты в 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе №4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб. В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.
Итоги
Коды вычетов 126 и 127 показывают стандартные вычеты на детей. Первый код применяется при отражении суммы вычета на первого ребенка, второй — на второго ребенка. Если к доходу работника применялись двойные вычеты, то используются другие коды: 134 и 136 (отказ второго родителя) или 142 и 144 (единственный родитель).
