Код налогового вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Новая версия 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ

Известная всем форма 2-НДФЛ использовалась до 2021 г. как справка о доходах физлица (это ее доподлинное название). Выдавали ее наниматели (налоговые агенты) сотрудникам на основании поступавших от них заявлений. Она подтверждала размер полученных на работе доходов. 

С 2021 г. аббревиатуру 2-НДФЛ из названия убрали, а саму форму присоединили к 6-НДФЛ (КНД 1151100). Она утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024). Этим же приказом установлен отдельный бланк справки для выдачи сотрудникам!

Тем не менее старое, столь привычное для всех, название 2-НДФЛ в обиходе сохранилось, и по привычке данную справку о доходах физлиц все еще называют 2-НДФЛ. Но на самом деле речь идет о справке о доходах физлиц из 6-НДФЛ. Поэтому далее по тексту местами также будет использоваться аббревиатура 2-НДФЛ.

Куда, когда сдают и как выдают 2-НДФЛ 

Обращаем внимание: в 2025 г. наниматели, как и раньше, выдают справку о доходах (так называемую 2-НДФЛ) по требованию сотрудников. Причем выдают ее при каждом обращении работников, без ограничений и в нужном количестве.

Можно ли получить штраф от налоговой за несоблюдение срока выдачи справки о доходах работнику, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

С этой целью заполняется бланк (КНД 1175018) из Приложения № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/649@.

Помимо этого, работодатели подают сведения о доходах физлиц (аналог 2-НДФЛ) в составе 6-НДФЛ в ИФНС. Здесь 2-НДФЛ – это не самостоятельный документ, ее версия представлена Приложением 1 к расчету и называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Примечательно, что во всех справках фигурирует код вычета 126. Соответственно, последнюю версию справки сдают вкупе с годовым расчетом 6-НДФЛ в ИФНС, сообщая таким образом:

• о доходах, выплаченных работникам, и об удержанном из этих доходов НДФЛ (применительно к п. 2 ст. 230 НК РФ);

В этом случае справка подается вкупе с годовым 6-НДФЛ до 25.02 года, который идет сразу за отчетным, т. е. ежегодно. Справку оформляют на каждое физлицо, которому выплачивали заработок на протяжении года!

• о том, что не может удержать НДФЛ с доходов работника (применительно к п. 5 ст. 226 НК РФ);

Здесь справку подают также ежегодно вкупе с 6-НДФЛ до 25 февраля года, который идет за отчетным. Причем, в этой справке указываются сведения по НДФЛ, не удержанном вплоть до 31 января года, следующего за отчетным!

Так, к примеру, по удержанному налогу за 2024 г. справку подают вкупе с 6-НДФЛ до 25.02.2025, а по удержанному НДФЛ за 2025 год – нужно подать такую справку вместе с расчетом до 25.02.2026.

Код вычета 126 в 2-НДФЛ: расшифровка

Актуальная справка, которая предоставляется работнику, представляет собой одну страницу, включающую следующие сведения:

Бланк по теме: Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) в 2025 году Посмотреть Скачать

• сведения о налоговом агенте — работодателе;
• данные о физлице — работнике (получателе дохода);
• облагаемые по конкретной ставке доходы (необлагаемые здесь не указывают!);
• вычеты (стандартные, социальные, имущественные);

• чаще всего применяются коды вычета 126 и 127, где:

• 126 — вычет на первого ребенка до 18 лет, на ребенка, признанного по суду недееспособным (вне зависимости от его возраста), а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
• 127 — код, только применяемый для вычета на второго ребенка;

• совокупные размеры дохода, налога;
• информация по доходам, с которых не удерживали НДФЛ;
• Ф. И. О. и подпись налогового агента – это может быть руководитель компании либо иное уполномоченное (ответственное) должностное лицо.

Детские вычеты в справке, выдаваемой работнику

Как видим, в справке 2-НДФЛ, которую выдают по требованию работнику, есть специальный раздел 4, предназначенный для отображения вычетов (включая вычет 126):

Самые распространенные среди них – детские, входящие в состав стандартных налоговых вычетов. Они предоставляются согласно ст. 218 НК РФ. Работник-родитель (усыновитель) может воспользоваться вычетом на первого ребенка:

• пока ребенку не исполнится 18 лет;
• либо если ребенок учится очно (является студентом, аспирантом, интерном, ординатором) и ему не исполнилось 24 года;
• либо признанного по суду недееспособным (в этом случае вне зависимости от возраста ребенка).

Тогда на сумму данного стандартного вычета на первого ребенка (1 400 р.) уменьшают НДФЛ, удерживаемый с доходов родителя (усыновителя). Данная льгота распространяется также на приемных родителей, опекунов и попечителей, а также на супругу (супруга) родителей и приемных родителей.

Чтобы отобразить этот вид вычетов в названной выше справке, используют специальные коды. Один из них – код 126. Он предназначен для детского вычета, предоставляемого родителю либо усыновителю, супругу (супруге) родителя.

Обратите внимание: код 126 записывают только при предоставлении вычета родителю, супруге (супругу) родителя либо усыновителю. Если он предоставляется приемному родителю, его супруге (супругу), опекуну, попечителю, то проставляют код 130!

Код 126 прописывают в разд. 4 по соответствующей строке.

Например, если родителю ребенка 15 лет (первый ребенок в семье) предоставляли на протяжении года вычет 1 400 р. (итого за 12 мес. – 16 800 р.), то отображают эту цифру так:

Перечень всех кодов вычетов, которые указываются в версиях 2-НДФЛ, включая код вычета 126 с расшифровкой, представлен в Приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 (в ред. от 18.10.2024).

2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ: где указывают вычеты

Для подачи в ИФНС используют версию справки (бывшей НДФЛ), которая входит в состав 6-НДФЛ. Она представлена Приложением 1 к данному расчету и заполняется для уведомления ИФНС о доходах физлиц и удержанных с них налогах, а также когда нужно сообщить о налоге, который налоговый агент может удержать (см. пояснения выше):

Как видим, для отображения данных по вычетам предназначен разд. 3:

Вычеты, точнее соответствующие им коды (они те же, что и в справке по доходам, выдаваемой работнику), указывают по правилам заполнения Приложения 1 (см. ч. V из Приложения 2, где обозначен порядок заполнения 6-НДФЛ).

Условный пример заполнения. У работницы есть один несовершеннолетний первый ребенок. В 2024 году ей ежемесячно предоставлялся вычет в размере 1 400 руб. В третьем разделе справки нужно указать так: код вычета — 126, сумма вычета — "16800--.00" (по 1400 руб. вычета за каждый из 12 месяцев отчетного 2024 года).

Итоги

1. Еще с 2021 г. форма 2-НДФЛ отменена, но в обиходе по-прежнему используют ее название в случаях, когда справки по доходам физлиц выдают работникам, подают в ИФНС.
2. В 2025 г. наниматели выдают работникам по требованию справки о доходах и суммах налогов физлиц по ф. КНД 1175018 из Приложения 4 к приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024).
3. В составе 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налогах физлиц прикладывают к расчету по итогам года, чтобы сообщить ИФНС о выплаченных за отчетный год доходах и удержанных с них налогах, а также о невозможности вплоть до 31-го января после отчетного года удержать НДФЛ с работника.
4. Код налогового вычета 126 указывают во всех обозначенных выше справках. Он означает детский стандартный вычет, предоставляемый работникам-родителям (их супругам) либо усыновителям, приемным родителям (их супругам) на первого ребенка, которому не исполнилось 18 лет либо который учится очно, но ему пока нет 24 лет. либо на ребенка, признанного судом недееспособным (в этом случае вне зависимости от возраста ребенка).