Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Резидент стал нерезидентом в середине года: пересчет НДФЛ
Резидент стал нерезидентом - пересчет НДФЛ в этом случае неизбежен. Что делать, если резидент стал нерезидентом в середине года? Какой статус у дистанционного работника, осуществляющего трудовую деятельность за границей? Как сделать пересчет НДФЛ, если сотрудник РФ стал нерезидентом в 2022 году? Как заполнить отчет 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России
НДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении. Но всегда ли его нужно платить? Что нужно делать, например, при дарении квартиры нерезидентом резиденту?
Когда удерживать НДФЛ с выплат предпринимателю
В некоторых ситуациях организация, сотрудничая с ИП, должна удержать подоходный налог с выплаченного ему вознаграждения. Когда нужно это делать, разъясняет Минфин в своем письме № 03-04-06/824 от 12.01.22.
Оплата аванса за иностранца увеличит базу по НДФЛ
Минфин России в письме от 24.03.2022 № 03-04-05/23474 сообщает, что оплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранца, работающего по патенту, образует доход в натуральном виде. Соответствующая сумма подлежит включению в базу по НДФЛ.
Ошибка в декларации 3-НДФЛ: как исправить
Ст. 81 НК предусматривает случаи, когда плательщик может внести правки в уже представленный отчет 3-НДФЛ и подать уточненную декларацию. Как, когда это нужно делать, если в 3-НДФЛ ошибка обнаружена самим плательщиком после сдачи первой декларации?
При разделе наследства НДФЛ не возникает
При разделе наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, НДФЛ платить не нужно, указал Минфин России в письме от 06.08.2019 № 03-04-05/59097.
Как налоговому агенту вернуть НДФЛ
Работодатели вправе вернуть излишне уплаченный НДФЛ. Но для этого должно быть соответствующее основание. Например, по акту сверки ФНС налог не вернет. Как правильно заявить излишне уплаченный НДФЛ к возврату или зачету, рассмотрим в материале далее.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Знать, кто является налоговым агентом по НДФЛ, нужно не только физлицам, но и работодателям. Поскольку за трудоустроенных граждан уплачивать подоходный налог обязано предприятие, штрафные санкции за нарушение этой нормы также предъявляются не к сотруднику, а к его нанимателю. Разберемся подробнее в вопросе.
Налоговый вычет на детей с зарплаты в 2022 году
Налоговый вычет на детей дает возможность родителям ежегодно экономить на уплате подоходного налога. Если вовремя и грамотно оформить вычеты, семейный бюджет останется в выигрыше. Расскажем, как получать детские вычеты у работодателя.
НДФЛ с аванса в 2023 году
С 2023 года работодатели исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ по совершенно новым правилам. НДФЛ с аванса в 2023 году нужно будет перечислять в бюджет. О расчетах по зарплате потребуется дополнительно информировать налоговиков.
