Где отражаются вычеты в справке 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ отражает налогооблагаемые доходы физических лиц. Если к определенным видам выплат применяются налоговые льготы, их нужно показать, выделив тип и сумму вычета. Под вычетами понимается право налогоплательщика на вычитание некой суммы рублей из налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается налог. После применения вычета база становится меньше, что впоследствии уменьшает и итоговую величину НДФЛ.
Примененные вычеты отражаются в справках 2-НДФЛ:
- для ИФНС — раздел 3 и приложение к справке (смотря какой вычет);
- для сотрудников — разделы 3 и 4 (в зависимости от типа вычета).
Важно! Справки о доходах физлиц утверждены приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).
Что означет код вычета 503 в справке 2-НДФЛ
Коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в ред. от 18.10.2024). Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ показывает сумму льготы, примененной к материальной помощи, которую работодатель выплатил своему сотруднику. Этот код применяется в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ:
-
материальная помощь, выплаченная нанимателем в пользу своих работников;
-
материальная помощь, оказанная бывшему сотруднику, с которым трудовой договор расторгнут по причине его выхода на пенсию по старости или в связи с присвоением инвалидности.
Размер вычета для всех перечисленных ситуаций будет одинаковым — 4 000 руб. Если материальная выплата равна или меньше 4 000 руб., то налог взиматься не будет. Если сумма матпомощи выше размера льготы, налог надо рассчитывать с суммы превышения.
На заметку! Если в пределах одного налогового года материальная помощь выплачивается несколько раз, то совокупная сумма вычета за год не может быть более 4 000 руб.
Какой штраф выпишут за ошибки в расчете 6-НДФЛ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Пример отражения вычета 503 в справке 2-НДФЛ
Работодатель в мае 2025 года выплатил своему работнику материальную помощь, равную 16 000 руб. Из этой суммы 4 000 руб. не будет облагаться подоходным налогом, поэтому уберем ее из налогооблагаемой базы по НДФЛ: 16 000 руб. - 4 000 руб. = 12 000 руб. Сумма НДФЛ к уплате равна: 12 000 руб. х 13% = 1 560 руб.
Как отразить код вычета «503» в справке 2-НДФЛ?
Если справка выдается работнику (Приложение № 4 к расчету 6-НДФЛ), то в разделе 3 справки:
- В первом столбце проставляется месяц «05» (май).
- Во второй колонке – код дохода «2760» (материальная помощь).
- В третий столбец вписывается сумма матпомощи — 16 000 руб.
- В четвертой колонке – код вычета «503».
- В пятом столбце обозначается размер льготы — 4 000 руб.
В разделе 4 справки о доходах для работника этот вычет не указывается.
Если справка предназначена для ИФНС (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ), то данные вводятся в приложение к данной справке (месяц «05», код дохода «2760», а под ним код вычета по матпомощи «503». Напротив этих шифров прописываются соответствующие суммы).
Статья по теме: Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ Кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов иногда меняется. В частности, по-разному шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды. ПодробнееИтоги
Код вычета 503 обозначет вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
