Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Где отражаются вычеты в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ отражает все налогооблагаемые доходы физических лиц. Если к определенным видам выплат применяются налоговые льготы, их нужно показать, выделив тип и сумму вычета. Под вычетами понимается право налогоплательщика на удаление некой суммы рублей из налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается налог. После применения вычета база становится меньше, что в последствие уменьшает и итоговую величину налога. 

Примененные вычеты всегда отражаются в справках 2-НДФЛ:

• для ИФНС — раздел 3 и приложение к справке;
• для сотрудников — разделы 3 и 4. 

Важно! Справки о доходах физлиц утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Что означет код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ показывает сумму льготы, примененной к материальной помощи, которую работодатель выплатил своему сотруднику. Этот код применяется в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ:

• материальная помощь, выплаченная нанимателем в пользу своих работников;

• материальная помощь, оказанная бывшему сотруднику, с которым трудовой договор расторгнут по причине его выхода на пенсию по старости или в связи с присвоением инвалидности.

Размер вычета для всех перечисленных ситуаций будет одинаковым — 4 000 руб. Если материальная выплата равна или меньше 4 000 руб., то налог взиматься не будет. Если сумма матпомощи выше размера льготы, налог надо рассчитывать с суммы превышения.

На заметку! Если в пределах одного налогового года материальная помощь выплачивается несколько раз, то совокупная сумма вычета за год не может быть более 4 000 руб.

Пример отражения вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Работодатель в мае 2023 года выплатил своему работнику материальную помощь, равную 16 000 руб. Из этой суммы 4 000 руб. не будет облагаться подоходным налогом, поэтому удалим ее из налогооблагаемой базы: 16 000 - 4 000 = 12 000 руб. Сумма налога к уплате равна: 12 000 руб. х 13% = 1 560 руб.

Как отразить код вычета «503» в справке 2-НДФЛ?

Если справка выдается работнику, то в разделе 3 в первом столбце проставляется месяц «05» (май), во второй колонке указывается код дохода «2760» (материальная помощь), в третий столбец вписывается сумма матпомощи — 16 000 руб., в четвертой колонке фиксируется код вычета «503», а в пятом столбце обозначается размер льготы — 4 000 руб.

Если справка предназначена для ИФНС, данные вводятся в раздел 3 (код «503» и сумма 4 000 руб.) и в приложение (месяц «03», код дохода «2760», под ним код вычета по матпомощи «503», напротив шифров прописываются соответствующие суммы).

Итоги

Код вычета 503 обозначет вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.