Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

15.06.2023
0
У некоторых работодателей в справках 2-НДФЛ часто встречается код вычета 503. В статье расскажем, какую льготу обозначает эта кодировка и как ее отражают в справках для сотрудников и ИФНС.

Где отражаются вычеты в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ отражает все налогооблагаемые доходы физических лиц. Если к определенным видам выплат применяются налоговые льготы, их нужно показать, выделив тип и сумму вычета. Под вычетами понимается право налогоплательщика на удаление некой суммы рублей из налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается налог. После применения вычета база становится меньше, что в последствие уменьшает и итоговую величину налога. 

Примененные вычеты всегда отражаются в справках 2-НДФЛ:

Важно! Справки о доходах физлиц утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Что означет код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ показывает сумму льготы, примененной к материальной помощи, которую работодатель выплатил своему сотруднику. Этот код применяется в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ:

  • материальная помощь, выплаченная нанимателем в пользу своих работников;

  • материальная помощь, оказанная бывшему сотруднику, с которым трудовой договор расторгнут по причине его выхода на пенсию по старости или в связи с присвоением инвалидности.

Размер вычета для всех перечисленных ситуаций будет одинаковым — 4 000 руб. Если материальная выплата равна или меньше 4 000 руб., то налог взиматься не будет. Если сумма матпомощи выше размера льготы, налог надо рассчитывать с суммы превышения.

На заметку! Если в пределах одного налогового года материальная помощь выплачивается несколько раз, то совокупная сумма вычета за год не может быть более 4 000 руб.

Пример отражения вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Работодатель в мае 2023 года выплатил своему работнику материальную помощь, равную 16 000 руб. Из этой суммы 4 000 руб. не будет облагаться подоходным налогом, поэтому удалим ее из налогооблагаемой базы: 16 000 - 4 000 = 12 000 руб. Сумма налога к уплате равна: 12 000 руб. х 13% = 1 560 руб.

Как отразить код вычета «503» в справке 2-НДФЛ?

Если справка выдается работнику, то в разделе 3 в первом столбце проставляется месяц «05» (май), во второй колонке указывается код дохода «2760» (материальная помощь), в третий столбец вписывается сумма матпомощи — 16 000 руб., в четвертой колонке фиксируется код вычета «503», а в пятом столбце обозначается размер льготы — 4 000 руб.

Если справка предназначена для ИФНС, данные вводятся в раздел 3 (код «503» и сумма 4 000 руб.) и в приложение (месяц «03», код дохода «2760», под ним код вычета по матпомощи «503», напротив шифров прописываются соответствующие суммы).

Статья по теме: Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ Кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов иногда меняется. В частности, по-разному шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды. Подробнее

Итоги

Код вычета 503 обозначет вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий