Код наименования объекта — что обозначает и где отображается
Физлица, имеющие налогооблагаемые доходы, в соответствии со ст. 220 НК РФ имеют право на применение имущественного вычета по НДФЛ после покупки недвижимости. Для этого надо обратиться в инспекцию ФНС с документацией, подтверждающей понесенные затраты и размер зарплаты, выплат от работодателя (однако, справку о доходах не обязательно предоставлять) за истекший отчетный год. Вместе с подтверждающими документами необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год оформляется заявителями налоговых вычетов по шаблону, утвержденному приказом ФНС России от 19.09.2024 №ЕД-7-11/757@. Для получения имущественного вычета по НДФЛ надо отразить общий доход за 2024 год, полученный из разных источников, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
Налоговые вычеты, связанные с приобретением нового объекта недвижимости, фиксируются в Приложении № 7 (с продажей имущества — Приложении № 6). Если по отчетному году применяются другие виды вычетов, то они должны быть указаны в декларации в Приложении № 5 (стандартные, социальные, инвестиционные, а также новый вычет на долгосрочные сбережения граждан - но этот вычет за 2025 год, не ранее).
Статья по теме: Ремонт в декларации 3-НДФЛ в 2025 году Статья 220 НК РФ позволяет осуществить возврат НДФЛ не только при покупке квартиры, но и по строительным и ремонтным работам. Данный налоговый вычет получают через подачу декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Как отразить в ней ремонт, расскажем далее. Подробнее«Код наименования объекта» в 3-НДФЛ — это строка 010 в Приложении 7. Возможные варианты кодов представлены в приказе ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@: в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации. В перечне указано 6 категорий недвижимости, по которым ИФНС может идентифицировать предмет сделки по договору купли-продажи. Так:
-
Кодом «1» обозначается жилой дом, приобретенный физлицом.
-
Код наименования объекта «2» в 3-НДФЛ используется для приобретаемых гражданами квартир.
-
Если заявитель обращается в инспекцию ФНС с просьбой возместить ему часть затрат в сумме удержанного из зарплаты НДФЛ в связи с покупкой комнаты в общежитии, то в декларации в поле 010 Приложения 7 должен стоять код «3».
-
Код наименования объекта «4» в 3-НДФЛ применяется при покупке недвижимости в общую долевую собственность, то есть, если заявитель получает право владения и распоряжения только на долю в жилом доме, квартире, комнате или на земельном участке (размер доли не имеет значения).
-
Имущественный вычет положен и физлицам, которые приобрели земельный участок, предназначенный для ИЖС (индивидуального жилищного строительства) — в этом случае в декларации 3-НДФЛ приобретенное имущество обозначается значением «5».
-
Если куплен земельный участок, на котором находится приобретенный жилой дом, то в декларации этот актив отражается кодом «6».
При заполнении Приложения 7 формы 3-НДФЛ необходимо обязательно ввести данные в том числе в поля, обозначающие код признака налогоплательщика и кадастровый номер объекта (при наличии). При отсутствии сведений о кадастровом номере объекта недвижимого имущества надо идентифицировать недвижимость, указав ее местонахождение. Обязательно вписываются и данные о том, в какой день было оформлено право собственности на жилой дом, комнату, квартиру, земельный участок.
Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2025 годуЕсли налоговый вычет заявляется сразу по нескольким объектам недвижимости, то код наименования объекта в 3-НДФЛ (строка 010) указывается отдельно по каждому активу. То есть, по каждому имуществу оформляется отдельный лист Приложения 7 с обозначением соответствующего типа недвижимости (например, один лист с кодом "1" — по купленному частному (жилому) дому, а другой с кодом "3" — по приобретенной комнате в общежитии). Однако, в этом случае расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на последней странице!
Что еще нужно учесть при оформлении декларации 3-НДФЛ после приобретения нескольких объектов недвижимости, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Дополнительно в Приложении № 7 декларации 3-НДФЛ:
-
указывается размер затрат на покупку или на строительство новой недвижимости (без учета процентов по займам, кредитам) — но не более предельного размера имущественного вычета (не более 2 000 000 руб.);
-
показывается сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке, оформленной в связи с приобретением квартиры, (жилого дома, комнаты), но не более 3 000 000 руб.
При этом, если в прошлом году уже была израсходована часть налогового вычета, то это отражается в налоговой декларации. Это нужно для того, чтобы при расчете итоговой суммы НДФЛ к возмещению был соблюден максимальный лимит налоговой льготы. Если за один отчетный год вычет в полном объеме применить не удалось, то его остаток можно перенести на следующий налоговый период (год).
Однако, заявить имущественный вычет можно только за 3 года как максимум, в которых был налогооблагаемый доход и заявитель работал у работодателя (нанимателя).
Статья по теме: Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ В отчетности за 2024 г. форма с порядком заполнения 3-НДФЛ изменилась. Нужно ли теперь заполнять код вида дохода в 3-НДФЛ, каково детальное описание данного показателя и где его найти, разберем далее в статье. ПодробнееИтоги
Код наименования объекта в 3-НДФЛ — это обязательный элемент налоговой декларации, подаваемой для возврата НДФЛ в рамках оформления имущественного вычета. Независимо от того, какой код будет указан в графе 010, совокупная максимальная величина налоговой льготы останется неизменной: 2 млн руб. (3 млн руб. — при уплате процентов по ипотеке).
