3-НДФЛ за 2024 год
Заполнение декларации 3-НДФЛ проводят по обязательной для применения форме, опираясь на инструкцию по ее оформлению. Нужно учитывать, что декларации за предыдущие годы заполняют по форме, действовавшей в это время.
Нормативная база для заполнения 3-НДФЛ за 2024 год
Бланк декларации за 2024 год и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Случаи, когда может потребоваться подача декларации:
- Необходимо заявить неучтенный ранее доход, с которого нужно уплатить налог;
- Для получения социальных, имущественных, инвестиционных вычетов.
Документ подают в инспекцию по месту жительства физлица. Допустимо подать документ в электронном виде, передать лично или через представителя на бумаге, направить по почте письмом с описью вложения. Если декларация подается для заявления расходов, то ее нужно предоставить за 202 год до 30 апреля 2025 года. Срок для полдачи декларации по вычетам ограничен 30 декабря 2027 года.
Структура декларации за 2024 год
Налоговая декларация состоит из обязательных для всех разделов и дополнительных, которые заполняются в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика. Объем декларации варьируется исходя из видов полученных доходов и заявленных вычетов.
Обязательные разделы для всех:
- Титульный лист содержит персональные данные налогоплательщика, информацию о гражданстве, адресе и документе, удостоверяющем личность.
- Раздел 1 отражает итоговые суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возврату из него.
- Раздел 2 содержит расчет общей налоговой базы и суммы НДФЛ по различным видам доходов.
Дополнительные разделы заполняются при наличии соответствующих доходов или оснований для вычетов:
- Приложение 1 заполняется при получении доходов от источников в РФ, например, зарплаты или вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
- Приложение 2 заполняется при получении доходов из-за рубежа.
- Приложение 3 заполняется индивидуальными предпринимателями, адвокатами и другими лицами, занимающимися самостоятельной деятельностью, а также содержит расчет уплаченных авансовых платежей по НДФЛ.
- Приложение 4 заполняется для указания доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.
Разделы для расчета налоговых вычетов заполняются при наличии права на них:
- Приложение 5 используется для расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов, с отдельными листами для каждой категории.
- Приложение 6 используется для расчета имущественного вычета при продаже имущества.
- Приложение 7 используется для расчета имущественного вычета при покупке жилой недвижимости.
- Приложение 8 используется для расчета вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и цифровыми активами.
Общие требования к заполнению
Декларацию можно заполнить от руки или напечатать. При скреплении листов важно не повредить штрих-коды и не допускать их замятия. Каждое значение необходимо вносить в отдельное поле. Используйте точку или косую черту ("/") для разделения целой и дробной частей. Указывайте даты в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 01.01.2023). Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Сумма НДФЛ округляется до целых рублей по стандартным правилам (менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется в большую сторону). Заполняйте каждое поле слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Если поле остается незаполненным, поставьте прочерк ("-"). Порядок заполнения декларации на бумажном носителе:
- Заполните титульный лист.
- Укажите суммы доходов в соответствующих разделах.
- Оформите суммы вычетов в приложениях к декларации.
- Подведите итоговые суммы в разделах 1 и 2.
- Подпишите и пронумеруйте все листы декларации.
При заполнении декларации с помощью специализированных программ следуйте инструкциям, предоставляемым этими программами.
