Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Получение налогового вычета через работодателя
Налоговые вычеты могут получать физлица, с доходов которых удерживается и в бюджет перечисляется НДФЛ. Вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Как правило, граждане обращаются за вычетами в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ – после камеральной проверки представленных документов сумма заявленного возвращаемого налога поступает на банковский счет налогоплательщика. Но в ряде случаев возможен налоговый вычет через работодателя – он не будет удерживать из заработка работника налог (13%) ежемесячно или до тех пор, пока вся сумма предоставленного вычета не исчерпается (но на протяжении 3 лет как максимум). Расскажем, как получить вычет через работодателя, и когда это возможно.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2024 год
Бланк формы 3-НДФЛ за 2024 год обновлен приказом ФНС РФ от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. Отчет должны сдавать предприниматели на ОСНО, а также физлица, получившие доход в 2024 году не от налогового агента (декларирующие его), либо для оформления вычетов. Скачать обновленный бланк можно бесплатно.
Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры
Гражданин РФ, имеющий официальную работу, может в случае приобретения жилья получить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). При покупке квартиры 3-НДФЛ является документом, на основании которого физлицу частично возвращаются потраченные деньги. О том, как оформлять эту декларацию, читайте в статье.
Декларация 3-НДФЛ для ИП
Декларация 3-НДФЛ для ИП – отчетная форма для физического лица (в том числе ИП), которой он декларирует свои доходы (пп. 1.2 п. 1 и п. 5 ст. 227 НК). Для отчета за 2024 год следует заполнять обновленный бланк 3-НДФЛ. Что представляет собой декларация 3-НДФЛ для ИП, рассмотрим далее в материале.
Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2025 году
Налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам. Для этого подается декларация на возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ и прикладываются подтверждающие документы. Как правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2025 году, расскажем далее.
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Образец нулевой 3-НДФЛ для ИП поможет быстро заполнить отчет и разобраться с особенностями оформления отдельных полей бланка. Его вы найдете в нашем материале (в комплекте с подсказками по заполнению и представлению).
Декларация 3-НДФЛ при продаже машины в 2025 году
Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 году подается физлицами в ИФНС не позднее 30.04.2025. Причем, с 2022 года в определенных случаях указанную декларацию можно не сдавать. В этой публикации подробно ответим на основные вопросы, возникающие при составлении декларации 3-НДФЛ после продажи автомобиля.
Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году
При продаже недвижимости гражданин РФ получает доход и, по общему правилу, должен уплатить с него в бюджет 13%. Сумма налога отражается в декларации 3-НДФЛ. В статье расскажем, кому надо отчитываться при продаже квартиры и как заполнить декларацию с первого раза.
