Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
НДФЛ с суммы, ошибочно перечисленной физлицу
Минфин рассмотрел ситуацию по обложению НДФЛ суммы, которую ошибочно перечислили гражданину и не стали возвращать. Во исполнение ст. 34.2 НК ведомством представлены разъяснения (письмо № 03-04-05/39403, датируемое 28.04.2022), из которых вытекает следующее.
Перерасчет НДФЛ с доходов сотрудников при заниженной базе налога
Налоговый агент должен правильно определять налоговую базу для расчета НДФЛ из доходов сотрудников. В противном случае это негативно отразится на исчислении самого налога, что может, в свою очередь, стать основанием для пени либо штрафа. При выявлении пониженной базы налога необходимо произвести перерасчет. О том, как это сделать, а также как правильно определять базу НДФЛ поговорим далее в статье.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2022
Отпускные, выплачиваемые сотруднику, включаются работодателем в состав облагаемых НДФЛ доходов. При выдаче начисленных сумм работодателю, являющемуся налоговым агентом, необходимо удерживать подоходный налог, который затем уплачивается в бюджет. Однако срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2022 году не совпадает с датой перечисления налога, удерживаемого с других доходов. Рассмотрим в какие сроки нужно перечислить налог с отпускных в бюджет.
Налоговый вычет на детей с зарплаты в 2022 году
Налоговый вычет на детей дает возможность родителям ежегодно экономить на уплате подоходного налога. Если вовремя и грамотно оформить вычеты, семейный бюджет останется в выигрыше. Расскажем, как получать детские вычеты у работодателя.
Оплата отпуска облагается НДФЛ
Статья 217 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень видов доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. Суммы оплаты отпуска работнику в данный перечень не включены, вследствие чего, подлежат налогообложению – напоминает Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 19 сентября 2016 г. N 03-04-05/54642.
Проценты по вкладам на два года освободят от НДФЛ
Госдума рассматривает проект закона, предусматривающий внесение правок в НК РФ. Среди них – освобождение от процентов, полученных физическими лицами в 2021 и 2022 г. по банковским вкладам (их остаткам) в российских банках.