Что такое налоговый вычет за имплантацию зубов
Налоговый вычет за имплантацию зубов относится к группе социальных вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ. В рамках этой «льготы» предоставляется возможность вернуть часть уплаченного вами подоходного налога (НДФЛ) при проведении дорогостоящих стоматологических процедур.
Ключевые особенности вычета:
- возвращается не «бонус от государства», а ваши собственные деньги, ранее уплаченные в бюджет в виде НДФЛ;
- имплантация относится к дорогостоящим видам лечения (код «02» в справке из клиники), поэтому для нее нет лимита по сумме;
- вычет можно оформить не только за себя, но и за близких родственников (супруга, родителей, детей).
Важно понимать, что вычет – это не компенсация стоимости лечения, а уменьшение налоговой базы, с которой вы платите 13 % НДФЛ. Фактически вы получаете возврат уже уплаченного налога.
Кто имеет право на вычет?
На получение налогового вычета за имплантацию зубов имеют право резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %. Речь идет не только о заработной плате, но и о других видах доходов, с которых уплачивается подоходный налог. Например, платежи за сдачу своего имущества в аренду.
Таким образом, получить вычет не смогут пенсионеры (которые уже вышли на пенсию), ИП, безработные лица, а также сотрудники, чье лечение оплатил работодатель.
Важная оговорка: даже если вы сами не работаете, но ваш супруг (родитель или ребенок) оплатил ваше лечение и имеет налогооблагаемый доход, он может оформить вычет на себя.
На какую сумму вычета можно рассчитывать?
С 1 января 2025 года максимальный размер вычета по обычным программам лечения составляет 150 000 рублей. Эта сумма не будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода, а возврат составит 19 500 рублей (150 000 * 13 %). Если лечение обошлось дешевле, размер вычета будет меньше (в соответствии с фактически уплаченной суммой).
Однако, если речь идет об имплантации зубов, то в этом случае максимальная сумма вычета не ограничена, так как такое лечение относится к категории дорогостоящих. Поэтому вернуть можно 13 % от полной стоимости услуги (но не более суммы уплаченного вами за год НДФЛ). При этом обратите внимание, что вернуть налоговый вычет за протезирование зубов можно только в пределах установленного лимита (150 000 рублей).
Пример расчета
Для того чтобы лучше понимать принцип расчета суммы вычета, разберем конкретный пример.
В 2024 году ежемесячная заработная плата Сергея составляла 85 000 рублей. Годовой доход составил 1 020 000 рублей, а НДФЛ, перечисленный в бюджет, – 132 600 рублей.
Он сделал имплантацию зубов, которая обошлась ему в 375 000 рублей (375 тыс. * 13 % = 48 750 рублей). Так как 48 750 < 132 600 (уплаченный НДФЛ), то Сергей имеет право на вычет, рассчитанный по полной стоимости лечения.
Внимание! Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме (п. 1 Перечня из постановления Правительства № 458).
Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов в 2025 году
В последние годы процедура получения вычета значительно упростилась. Рассмотрим разные варианты: через налоговую, работодателя и в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Через налоговый орган
После окончания года, в котором вы делали имплантацию зубов, можно оформить налоговый вычет через ИФНС по месту жительства. Основные шаги:
- Подготовка декларации 3-НДФЛ. Понадобится справка о доходах от работодателя. Саму декларацию можно заполнить через программу «Декларация» или в ЛК налогоплательщика.
- Сбор подтверждающих документов, включая справку об оплате услуг в стоматологической клинике.
- Направление декларации и документов на вычет в налоговый орган. Если подаете все одним комплектом, то успеть нужно до 30 апреля года, идущего после налогового периода. Если же вам нужно только оформить вычет (без подачи декларации), то это можно сделать в течение 3 лет.
- Ожидание решения налогового органа.
Через работодателя
Получить вычет на имплантацию зубов в текущем году (без ожидания окончания налогового периода) можно через работодателя. Как это сделать:
1. Соберите полный комплект документов (чеки, договоры, платежные документы и т. д.).
Полный перечень документов, которые понадобятся для подтверждения права на вычет при лечении зубов, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
2. Подайте заявление в налоговый орган о наличии права на получение социального вычета.
3. Обратитесь к работодателю с письменным заявлением (составляется в свободной форме) о предоставлении вычета.
В упрощенном порядке
У физических лиц сегодня есть возможность получить налоговый вычет за имплантацию зубов по упрощенной процедуре через «Личный кабинет налогоплательщика» в проактивном режиме.
Как это работает:
- Автоматическая проверка данных. ФНС анализирует ваши расходы на лечение и другие социальные вычеты на основе документов, направленных учреждениями, которые оказали услугу.
- Упрощенная подача заявления. Вместо самостоятельного сбора и загрузки документов система может сама предложить оформить вычет, если видит подтвержденные расходы. При этом направляется предзаполненное заявление.
- Быстрое решение и возврат НДФЛ. После подачи заявления в электронном виде ФНС оперативно проверяет данные. Официальный срок ожидания – 1 месяц, однако фактически ответ приходит уже через 10 дней.
Заключение
Налоговый вычет за имплантацию зубов позволяет вернуть 13 % от стоимости лечения за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ, причем для дорогостоящих процедур, таких как имплантация, сумма вычета не ограничена. Право на вычет имеют только налогоплательщики с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13 %, включая случаи оплаты лечения близких родственников. Оформить возврат можно через налоговую, работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика, что значительно ускоряет процесс.
